【正文】 權(quán)平均付息率 2%， 固定成本500萬(wàn)元 。 （ 加權(quán)平均的收息率 － 加權(quán)平均的付息率 ） 利潤(rùn) =20230 (%%)300 =180(萬(wàn)元 ) 保本點(diǎn)業(yè)務(wù)量 = 300/(%%) =12500(萬(wàn)元 ) 保利點(diǎn)業(yè)務(wù)量 =(300+50)/(%%) =14583(萬(wàn)元 ) 收入、成本（百萬(wàn)） 1 2 3 4 5 6 7 業(yè)務(wù)量 （千萬(wàn)） 6 5 4 3 2 1 固定成本線 總成本線 收入線 保本點(diǎn) 收入、成本（百萬(wàn)） 1 2 3 4 5 6 7 業(yè)務(wù)量 （千萬(wàn)） 6 5 4 3 2 1 固定成本線 總成本線 收入線 保本點(diǎn) 收入、成本（百萬(wàn)） 1 2 3 4 5 6 7 業(yè)務(wù)量 （千萬(wàn)） 6 5 4 3 2 1 固定成本線 總成本線 收入線 保本點(diǎn) 收入、成本（百萬(wàn)） 1 2 3 4 5 6 7 業(yè)務(wù)量 （千萬(wàn)） 6 5 4 3 2 1 固定成本線 總成本線 收入線 保本點(diǎn) 應(yīng)用實(shí)例 1 某信用社存款總額 7000萬(wàn)元 ， 平均付息率%， 貸款年平均余額 5200萬(wàn)元 ， 平均利率%， 上存準(zhǔn)備金年 800萬(wàn)元 ， 平均利率 2%，非 生息資產(chǎn) 1000萬(wàn)元 ， 年 固定費(fèi)用 180萬(wàn)元。 。 某農(nóng)村信用社近五年的利潤(rùn)指標(biāo)情況如下： 2023年 2023年 2023年 2023年 2023年 100萬(wàn)元 150萬(wàn)元 130萬(wàn)元 170萬(wàn)元 200萬(wàn)元 01 02 03 04 05 06 。對(duì)虛增收入、以貸收息的，要對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格處罰。 二要加強(qiáng)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。 三是虛假增效。 收益分配 收入 投資收益 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)外收入 利息收入 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 手續(xù)費(fèi)收入 其他營(yíng)業(yè)收入 一、收益的構(gòu)成 二、利潤(rùn)的構(gòu)成 營(yíng) 業(yè) 收 入 營(yíng) 業(yè) 成 本 利 潤(rùn) 總 額 投資收益凈額 營(yíng)業(yè)外收支凈額 所 得 稅 凈 利 潤(rùn) 營(yíng)業(yè)稅及附加 其它利潤(rùn)、期間費(fèi)用 營(yíng) 業(yè) 利 潤(rùn) 三 、增效的誤區(qū) 一是增效靠增貸。 同時(shí)為了充分調(diào)動(dòng)控制者的積極性 ， 應(yīng)把成本控制的好壞與獎(jiǎng)懲相結(jié)合 。各部門不得私設(shè)賬務(wù)，搞預(yù)算外資金活動(dòng)，不得自行規(guī)定有關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)或其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。 （ 二 ） 真實(shí)與配比原則 。 這項(xiàng)也是應(yīng)該控制的 。 如勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等 。嚴(yán)禁弄虛作假，違者要嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)不良貸款實(shí)行“ 新老劃斷，降舊控新，集中處置，分別考核 ” 。采取瞞報(bào)、不報(bào)，有的甚至采取調(diào)科目、調(diào)賬的方式降低不良貸款。 二是盤活靠貸款轉(zhuǎn)期。 還款來(lái)源不足或不是來(lái)源于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ， 而是來(lái)源于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng) 。 三、貸款五級(jí)分類 貸款五級(jí)分類的核心標(biāo)準(zhǔn)是貸款償還性 ，而影響貸款償還性的因素有借款人的償還能力 、償還意愿和償還記錄 ， 其中最重要的因素是第一項(xiàng) ——借款人的償還能力 。嚴(yán)禁違背政策作出不合實(shí)際的分紅承諾，嚴(yán)禁吸收存款化股金，嚴(yán)禁強(qiáng)迫入股，嚴(yán)禁向內(nèi)部職工攤派增資擴(kuò)股任務(wù)； 第四，要優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。 （四）股金管理的問(wèn)題 一是注重募集新股金，忽視對(duì)老股金的清理和處置； 二是注重組織資格股，不注重組織投資股，投資股比例不到 20%，三年后資格股有可能陸續(xù)退出后，農(nóng)村信用社資本金就會(huì)嚴(yán)重不足； 三是注重給職工下擴(kuò)股任務(wù)，忽視面向社會(huì)公眾廣泛擴(kuò)股，這樣職工就組織自己的親朋入股，那么就會(huì)吸收大量的關(guān)聯(lián)股金，變相形成內(nèi)部人控制； 四是對(duì)入股者承諾過(guò)高分紅率。 保全 ——未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意增減變動(dòng) 增值 ——運(yùn)用資本金增收創(chuàng)利，對(duì)資本保值增值。當(dāng)資產(chǎn)遭受損失時(shí)，除用盈余抵補(bǔ)外，如果仍不足就必須動(dòng)用股金彌補(bǔ)。財(cái)務(wù)管理的第一項(xiàng)任務(wù)就是要識(shí)別、計(jì)量、防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 備付金比例 =備付金 /各項(xiàng)存款 100% ① 備付金 =現(xiàn)金 +業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 +準(zhǔn)備金存款 +存放全國(guó)性銀行款項(xiàng) +存放其他同業(yè)款項(xiàng) +存放聯(lián)社款項(xiàng) （ 計(jì)算聯(lián)社全轄匯總比例不計(jì)此項(xiàng) ） －中央銀行法定存款準(zhǔn)備金－借入中央銀行款項(xiàng) 。 ② 加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 =Σ （ 各種金融資產(chǎn)期末余額 相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 。 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是因違反法律和監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失的風(fēng)險(xiǎn)及因銀行未能遵守所有法律法規(guī)、行為準(zhǔn)則、慣例標(biāo)準(zhǔn)而給銀行信譽(yù)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。包括市場(chǎng)策略、客戶管理、產(chǎn)品開發(fā)、銷售渠道和定價(jià)等領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）人為風(fēng)險(xiǎn)：因員工缺乏知識(shí)和能力、缺乏誠(chéng)信或道德操守而引致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。特別是此次存款利率上調(diào) ，貸款利率上調(diào) 百分點(diǎn)，這也是央行第二次采用 “ 不平衡 ”加息方式調(diào)控，從市場(chǎng)看，存貸差的再次縮小，勢(shì)必降低商業(yè)銀行的放貸沖動(dòng)，從而控制信貸投放的速度。如： （ 1）貸款未能收回； （ 2）應(yīng)收利息未能收回； （ 3）債券跌價(jià)； （ 4）買賣金融市場(chǎng)產(chǎn)品而未能兌現(xiàn)； （ 5）企業(yè)因合資、合作、聯(lián)盟、外包 等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而產(chǎn)生或暴露的信用風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)具有以下主要特點(diǎn)： 長(zhǎng)期存在； 不能被全部消除； 風(fēng)險(xiǎn)與利益同在，需要與機(jī)會(huì)同時(shí)權(quán)衡。 小結(jié) 財(cái)務(wù)管理是主要利用價(jià)值形式對(duì)所從事的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理并處理財(cái)務(wù)關(guān)系的 一項(xiàng)綜合性管理工作。 三 、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部環(huán)境 四、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 （一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理 （二）資金籌集的管理 （三）資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的管理 （四）成本費(fèi)用的管理 （五）收益分配的管理 （六）財(cái)務(wù)信息的管理 五、財(cái)務(wù)管理的經(jīng)濟(jì)關(guān)系 員 工 投 資 者 中 央 銀 行 同 行 業(yè) 債 權(quán) 人 債 務(wù) 人 銀 監(jiān) 會(huì) 稅 務(wù) 部 門 信用社財(cái)務(wù)關(guān)系 經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)關(guān)系 債權(quán)債務(wù)關(guān)系 競(jìng)爭(zhēng)與協(xié)作關(guān)系 監(jiān)管與被監(jiān)管關(guān)系 依法納稅與依法征稅關(guān)系 投資與被投資、勞動(dòng)成果分配多重關(guān)系 省聯(lián)社 縣聯(lián)社 管理與被管理 服務(wù)與被服務(wù) 六、財(cái)務(wù)管理的原則 （一） 經(jīng)營(yíng)效益原則 ——合理配置并充分利用各種經(jīng)濟(jì)資源，力求以最小的成本獲取最大的收益。 微觀方面 逐步建立多種形式并存、分工合理、功能互補(bǔ)、適度競(jìng)爭(zhēng)，并可持續(xù)發(fā)展的多層次農(nóng)村金融服務(wù)體系。 （ 2）綜合 化 ——商業(yè)銀行與投資銀行之間的界限越來(lái)越模糊，二者逐漸融合。 通貨膨脹 通貨膨脹不僅對(duì)消費(fèi)者不利， 給農(nóng) 村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)實(shí)際存貸利差為負(fù)。 會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的全過(guò)程按照 “ 確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告 ” 的程序進(jìn)行事后的核算和監(jiān)督； 財(cái)務(wù)管