【正文】 票金額，即解除付款責(zé)任。但出票人仍承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。④對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。 （2）不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名樣式或印鑒不符的支票。另附：出票人可以在支票上記載自己為收款人。出票地。（2）要有可靠的資金。或可支取現(xiàn)金，或可轉(zhuǎn)賬。 （2）轉(zhuǎn)賬支票。 （4）支票的提示付款期限為10天，銀行在見票當(dāng)天將票款支付給收款人。2007年7月8日，支票可以實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用（上限50萬元）。 （3）收款人：持票人，或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。如商業(yè)匯票（不含見票即付匯票）、支票。如，支票，見票即付的匯票、本票。如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單。②保證人，是票據(jù)債務(wù)的以外人。支票、匯票、匯兌“無條件支付的委托”；本票“無條件支付的承諾”。 收款人或持票人：從出票人（或背書人）接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請(qǐng)求付款的人。 基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人或持票人。 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點(diǎn)：付款人；指定日期）。 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點(diǎn)：出票人自己）?！締芜x】由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的結(jié)算方式是（ ）?！。?）超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。 （2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。 （二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行帳戶管理制度的處罰（了解）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中:（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。 銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。③因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 自然人根據(jù)需要，在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算帳戶。八、異地銀行結(jié)算賬戶（一）開戶條件　　營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款帳戶的。⑨農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。⑤債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。①代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。⑥居住在境內(nèi)或境外的中國籍華僑，中國護(hù)照；⑦外國人，護(hù)照；⑧在中國永久居留資格的外國人，外國人永久居留證；⑨外國邊民在我國邊境地區(qū)的銀行開立個(gè)人銀行帳戶，可出具所在國制發(fā)的《邊民出入境通行證》。 ③儲(chǔ)蓄帳戶，僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。建筑施工及安裝在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款帳戶。1核準(zhǔn)或者備案。2沒有數(shù)量限制。2只能開立一個(gè)帳戶。注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人，應(yīng)與出資人的名稱一致。注意問題 （1）應(yīng)根據(jù)證明文件，或存款人的需要，確定其有效期限。（3）異地臨時(shí)活動(dòng)，營業(yè)執(zhí)照正本，以及臨時(shí)經(jīng)營地工商部門批文。在異地從事臨時(shí)活動(dòng)，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款帳戶。如建筑施工及安裝單位在外地的臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)?！　×⑴R時(shí)存款賬戶(一)臨時(shí)存款賬戶的概念　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（三）開戶的條件和要求 條件：需要對(duì)專用資金的專項(xiàng)管理。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶，不得支取現(xiàn)金。 依據(jù)：法律、行政法規(guī)和規(guī)章 目的：保證特定用途資金?？顚Ｓ?，并有利于監(jiān)督管理。( ) [答案]錯(cuò)【多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。 沒有數(shù)量限制。　　[答案]A 　 　　 　　 　　　四、一般存款賬戶（考點(diǎn)） 適用于借款或其他需要。 除：臨時(shí)機(jī)構(gòu)和注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款帳戶，不需要基本存款帳戶為前提。　?。ㄋ模╅_立基本存款帳戶的程序?qū)徍酥疲ǎ矀€(gè)工作日內(nèi)審核）。?。ǎ玻C(jī)關(guān)、事業(yè)單位，政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。 （4）銀行撤銷單位銀行結(jié)算帳戶時(shí)，應(yīng)在其基本存款帳戶登記證上，注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國人民銀行報(bào)告。 注冊(cè)驗(yàn)資資金，以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。撤銷基本存款帳戶的，撤銷之日起2個(gè)工作日內(nèi)，通知其他帳戶的銀行，其他銀行2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人，存款人3個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷。單位應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)提出。開戶核準(zhǔn)：①基本存款帳戶；②預(yù)算單位專用存款帳戶 ；③ 臨時(shí)存款帳戶（除注冊(cè)或增資驗(yàn)資外）2個(gè)工作日內(nèi)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种凶鞒龊藴?zhǔn)與否正式開立之日起3個(gè)工作日（核準(zhǔn)之日或辦理開戶手續(xù)之日）內(nèi)，辦理業(yè)務(wù)。 存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算帳戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時(shí)存款帳戶，將帳戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款帳戶”后，方可辦理基本存款帳戶的撤銷?！　°y行結(jié)算帳戶撤銷的手續(xù)變更 （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，或注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（存款人主體資格終止） 應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請(qǐng)?！　?二)銀行結(jié)算賬戶的變更　　變更：指存款人名稱（不改變開戶銀行及賬號(hào)的）、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。在臨時(shí)存款帳戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商部門的證明；無法出具的，應(yīng)于帳戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。除了：①因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款帳戶，其帳戶名稱為工商部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”，或政府有關(guān)批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱，應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。（1）個(gè)人的簽章：該個(gè)人的簽名或蓋章。②經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)后，開辦帳戶。銀行要遵守存款保密原則。1由中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 存款保密原則。（存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。 依開戶地，分：本地銀行結(jié)算帳戶和異地銀行結(jié)算帳戶 本地銀行結(jié)算帳戶，指存款人在注冊(cè)地或住所地開立的銀行結(jié)算帳戶?！　?二)銀行結(jié)算賬戶的種類　　按存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶（含個(gè)體工商戶，憑營業(yè)執(zhí)照開戶）和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（指自然人：憑個(gè)人身份證以自然人名義。 考點(diǎn)：（1）存款人，包括一切單位和個(gè)人。各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離和制約。內(nèi)容包括從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，到進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后的再審核。整個(gè)會(huì)計(jì)工作中一個(gè)階段。財(cái)產(chǎn)保全控制。1不相容職務(wù)相互分離控制。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方法內(nèi)部稽核制度內(nèi)部牽制制度（會(huì)計(jì)責(zé)任分離）貨幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位管理記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員，職責(zé)明確，相互制約。④庫存現(xiàn)金量：3天至5天。坐支：單位用自己業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付業(yè)務(wù)支出的行為。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立帳戶的附屬單位，也實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案?！静欢?xiàng)】某單位出納張某簽發(fā)現(xiàn)金3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（?。Ｔ摴镜南铝泻炚滦袨橹?，正確的是（ ）。答案：D　　 　　 　　 　　【判斷】將10萬元存入銀行，因一次存入銀行10萬元，數(shù)目巨大，銀行出于對(duì)王某的安全考慮，在王某離開后，就打電話到王某單位查詢。[解析]：根據(jù)規(guī)定，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。[答案]AB　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”【判斷題】根據(jù)支付結(jié)算中誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則，對(duì)于存款人的資金，必須由其自由支配，銀行不代扣款項(xiàng)。[答案]D　 　　 　　 　　【多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有( )。( ) 　　[答案]√【單選題】下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無效的是( )。②變更簽章以外的內(nèi)容，屬“變?cè)臁逼睋?jù)。更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。大寫日期未按要求?guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！　〈髮懡痤~數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。④數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如￥6 ，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 第二、小寫換成大寫。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。①應(yīng)用正楷或行書，也可繁體字?！　∥词褂冒粗袊嗣胥y行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；　　未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。） 銀行不墊款原則。（考點(diǎn)：銀行的善意審查。支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制。支付結(jié)算，必須依法進(jìn)行，包括“要式行為”法定要求。③批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)：中國人民銀行。　?。ǘ┲Ц督Y(jié)算的法律特征 必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。匯兌和托收承付，僅限于此。主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。考點(diǎn)：支付結(jié)算的方式，還可以是“銀行卡”，除了“現(xiàn)金”。 （2）異地結(jié)算：“不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)”轉(zhuǎn)帳結(jié)算?！镀睋?jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》（中國人民銀行制定）（一）。②中介機(jī)構(gòu)：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。必須依法進(jìn)行。如，日期，必須大寫，不是小寫。取決于委托人的意志。（對(duì)存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（1）字的要求。 　如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。②結(jié)算憑證不一致，銀行不予受理。②中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。例如，￥107 ，寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分；或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分。①中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。 （3）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字；　　到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。日為：從11至19日，應(yīng)在其前加“壹”，表達(dá)完整。 　（2）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。①變更簽章的，屬“偽造”票據(jù)。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制票據(jù)，無效（還包括：出票人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的），結(jié)算憑證，銀行不予受理金額須同時(shí)記載中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字，不一致金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱，更改的 【判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。( ) [答案]【單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將“2月12日”填寫正確的是( )。下列日期的寫法中，符合要求的是()[答案]D　 　　　 　　【多選題】下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有( )。( )[答案]：?！敬鸢浮浚篋　　 　　 　　 　　【不定項(xiàng)】下列不是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)為() 。【單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。（ ）[答案]：√。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。 ①開戶單位不準(zhǔn)“白條頂庫”（不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金）； ②不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金； ③不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金； ④不準(zhǔn)保留帳外公款（小金庫）； ⑤不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄； ⑥互相借用現(xiàn)金的； ⑦不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。③單位批準(zhǔn)人：財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人，非“單位負(fù)責(zé)人”。四、現(xiàn)金管理程序注：單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，包括內(nèi)部牽制制度、稽核制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等等。明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期內(nèi)部審計(jì)的方法和程序。預(yù)算控制。電子信息技術(shù)控制。其性質(zhì)是對(duì)會(huì)計(jì)信息的再確認(rèn)、再監(jiān)督的過程。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記?！　? 第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類(一)銀行結(jié)算賬戶的概念　　銀行結(jié)算賬戶(又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶)。（3）其特點(diǎn)：①辦理人民幣業(yè)務(wù)；②辦理資金收付結(jié)算