【正文】 值型資料內(nèi)容邏輯的合理性167。按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)：更改錯誤數(shù)據(jù)格式中的錯誤按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)：代碼轉(zhuǎn)換；代碼的漢化按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)：實現(xiàn)表的合并實現(xiàn)不同表的合并按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)：數(shù)據(jù)清理要有詳細(xì)的記錄，尤其對數(shù)據(jù)的刪、改要有詳細(xì)的記錄和理由按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)：數(shù)據(jù)清理要有詳細(xì)的記錄，尤其對數(shù)據(jù)的刪、改要有詳細(xì)的記錄和理由按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)： 一個案例航空公司票務(wù)數(shù)據(jù)：出票日期、飛行日期為整型、字符型，審計需要轉(zhuǎn)成日期型，但內(nèi)容非常不規(guī)范0， 20230031， 20230133逐條修改不現(xiàn)實，需要一次性的找出所有的不規(guī)范記錄按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)： 一個案例長度不對；年限不對；月份不對；日子不對。 按照七步流程開展企業(yè)審計—— 清理、轉(zhuǎn)換、驗證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)： 數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換主要是對格式的轉(zhuǎn)換，現(xiàn)階段大家應(yīng)用較多的 sqlserver，主要是將數(shù)據(jù)從各類不同的格式（ DB Oracle、 Sybase、 Excel等）轉(zhuǎn)換到 SqlServer中去，這主要是一個技術(shù)問題。 宏觀政策、行業(yè)法規(guī)等。167。167。 關(guān)于中間表的說明167。167。167。 信息系統(tǒng)審計? 對與財政財務(wù)收支有關(guān)的計算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查返 回數(shù)字化審計流程2023/3/10 星期三 65Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ數(shù)字化審計流程167。 計算機(jī)輔助審計技術(shù)和方法167。什么是審計分析模型算法？審計分析模型算法是構(gòu)建審計分析模型的思路、方法、步驟。 2023/3/10 星期三 59Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ216。 開放式167。 2023年出臺 《 審計署關(guān)于檢查信息系統(tǒng)相關(guān)審計事項的指導(dǎo)意見 》167。 2023年派出信息系統(tǒng)審計高級培訓(xùn)班赴美國硅谷學(xué)習(xí)167。 從 2023年起開展信息系統(tǒng)審計 ? 對交通部開發(fā)應(yīng)用的 《 車輛購置附加費征稽系統(tǒng) 》 開展了審計 ? 審計中借鑒了國外的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)? 融入了自身的認(rèn)識和理解 167。s Nanjing Resident Office47GAO的手冊167。 信息確保（ Information Assurance）目前系統(tǒng)的研究方向2023/3/10 星期三 45Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。 信息技術(shù)管控（ IT Governance）167。 IT過程維? 在 IT準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，對信息及相關(guān)資源進(jìn)行規(guī)劃與處理，從信息技術(shù)的 “計劃與組織（ PO） ”、 “獲取與實現(xiàn)（ AI） ”、 “交付與支持（ DS） ”和 “監(jiān)督與評估（ ME） ”這 4個方面確定了 34個 IT活動的一般過程；? 對每個一般過程分解出詳細(xì)控制目標(biāo)，共計 215個詳細(xì)控制目標(biāo)。 IT準(zhǔn)則維? 集中反映了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，主要從質(zhì)量、成本、時間、資源利用率、系統(tǒng)效率、保密性、完整性、可用性等方面來保證信息的安全性、可靠性、有效性。 國際上引領(lǐng)信息系統(tǒng)審計的民間組織 167。s Nanjing Resident Office41國外情況簡介167。 管理167。 隔斷167。 電腦加油、截留中間業(yè)務(wù)收入、非法模塊167。167。不是像過去那樣瞎碰，逮著什么算什么。系統(tǒng)論講的是事物之間的聯(lián)系，是規(guī)律，要求思維是立體的，不是平面的。 數(shù)字化審計的實現(xiàn)方式發(fā)生了 根本性的變化167。數(shù)字化審計的特征167。船公司的提單顯示，出口貨物 720件，重量13190公斤，體積 。 返 回系統(tǒng)把握整體情況海關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)國稅局 港口商務(wù)委海關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)（業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)）報關(guān)單報關(guān)單放行結(jié)果信息報關(guān)單，出口退稅進(jìn)出口收付匯數(shù)據(jù) .電子數(shù)據(jù)中心商檢局船舶代理公司艙單通關(guān)單外管局企業(yè)申報Edi信息其他相關(guān)單位報關(guān)單重量與集裝箱過磅重量差異結(jié)果表共發(fā)現(xiàn) 5257條記錄探索系統(tǒng)審計的方法167。 and 票聯(lián)號 =39。 運輸收入： 2023— 2023年財務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整后的總體趨勢 167。 ▲切入點？ 信息系統(tǒng) 、底層數(shù)據(jù)167。 四、數(shù)字化審計的 技術(shù)和方法167。共同討論的幾個問題167。 創(chuàng)造新的審計方式：數(shù)字化審計2023/3/10 星期三 Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ11突破口和切入點167。 數(shù)字化審計已經(jīng)成為信息化環(huán)境下的主流審計方式新的挑戰(zhàn)167。 信息化的發(fā)展速度加快，覆蓋面進(jìn)一步加大167。 在這樣的大背景下，審計學(xué)涌進(jìn)了大量其他學(xué)科的新思想和新理論；審計實務(wù)涌入了信息技術(shù)、計算技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)理統(tǒng)計、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)可視化等先進(jìn)的技術(shù)和方法。 人與人聯(lián)系的方式發(fā)生了變化：越來越多地走上了網(wǎng)絡(luò)167。 經(jīng)濟(jì)活動的管理手段發(fā)生了變化：人工變成了電腦167。審計對象的信息化?銀行、保險、海關(guān)、企業(yè)、社保、住房公積金?SAP、 ERP?一個企業(yè)的 發(fā)展現(xiàn)狀2023/3/10 星期三 4Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ2023/3/10 星期三 Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ5金融企業(yè)信息化的變化 建設(shè)的系統(tǒng)： 業(yè)務(wù)系統(tǒng)：信貸、承兌匯票、信用證、信用卡、外匯買賣、中間業(yè)務(wù)； 會計系統(tǒng)：賬戶管理系統(tǒng)（對公、對私）、清算系統(tǒng)（人行、聯(lián)行、同城、國際結(jié)算）、網(wǎng)銀； 財務(wù)系統(tǒng)：費用、固定資產(chǎn)、重要空白單證； 其他輔助系統(tǒng)：辦公、公文、郵件、人力資源等； 金融企業(yè)信息化的變化167。數(shù)字化審計兼論信息系統(tǒng)實務(wù)及金融企業(yè)信息系統(tǒng)審計劉 汝 焯2023/3/10 星期三 1Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ以數(shù)字化為基礎(chǔ)的信息化是我們今天面臨的全新形勢167。審計環(huán)境的信息化?國民經(jīng)濟(jì)和全社會的信息化?美國網(wǎng)絡(luò)司令部?特戰(zhàn)部隊?戰(zhàn)場數(shù)字化系統(tǒng)?伊朗的核問題 20231102?茶農(nóng)銷售有機(jī)茶2023/3/10 星期三 3Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ審計對象的信息化167。 南北數(shù)據(jù)中心2023/3/10 星期三 6Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ信息化帶來的深刻變化167。 存儲數(shù)據(jù)的空間發(fā)生了變化：報表、賬薄、柜子變成了硬盤167。2023/3/10 星期三 8Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ審計的變革167。2023/3/10 星期三 9Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ信息化發(fā)展的新特點167。 培養(yǎng)復(fù)合型人才成為培訓(xùn)的主流，培訓(xùn)力度空前加大167。 我們應(yīng)該做些什么 ?167。所以我們把這種類型的審計稱之為數(shù)字化審計。 三、數(shù)字化審計的 主要內(nèi)容和流程167。 ▲怎么審？ 把握總體 、突出重點、精確延伸、調(diào)查取證167。 運輸收入： 2023— 2023年票務(wù)數(shù)據(jù)中的總體趨勢 167。2023010139。 結(jié)果：反推系統(tǒng)167。 認(rèn)真分析核實結(jié)果，發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞和缺陷系統(tǒng)審計步驟之一：選擇跟蹤測試數(shù)據(jù)系統(tǒng)審計步驟之二： 利用外部數(shù)據(jù)跟蹤測試發(fā)現(xiàn)差異海關(guān)報關(guān)單顯示，出口貨物 2470件，重量42555公斤，體積 。對該公司罰款人民幣 700000元。 信息系統(tǒng)審計 是重要內(nèi)容167。 系統(tǒng)是由若干要素以一定結(jié)構(gòu)形式聯(lián)結(jié)構(gòu)成的具有某種功能的有機(jī)整體。審計人員到一個單位去，一進(jìn)去就把整個資料都掌握住，通過系統(tǒng)分析、對照、比較，選擇其中最薄弱的部分作為重點，找出核心問題在哪里，從總體上把握。 傳統(tǒng)審計是賬套式審計；數(shù)字化審計是對數(shù)據(jù)的審計。 舞弊 167。 匯豐銀行英國漢普郡利明頓 MilfordonSea鎮(zhèn) ATM機(jī)雙倍吐款167。 關(guān)稅稅率167。s Nanjing Resident Office40信息系統(tǒng)審計的發(fā)展過程? 國外情況簡介 ? 我們的發(fā)展歷程 ? 有關(guān)組織模式的探討 2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office42信息系統(tǒng)審計與控制協(xié)會（ ISACA）167。s Nanjing Resident Office43COBIT的三維體系結(jié)構(gòu) 167。167。s Nanjing Resident Office44COBIT的基本結(jié)構(gòu)167。 信息技術(shù)的風(fēng)險管理（ IT Risk Management）167。 2023年 2月頒布了最新版本的 《 聯(lián)邦信息系統(tǒng)控制審計手冊 》 （ FISCAM）? 一般控制? 應(yīng)用控制2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office48我國的發(fā)展歷程167。s Nanjing Resident Office49審計署的探索167。 2023年開始在南京審計學(xué)院舉辦信息系統(tǒng)審計高級培訓(xùn)研討班 167。 獨立式167。 審計分析模型的定義審計分析模型是審計人員用于數(shù)據(jù)分析的數(shù)學(xué)公式或邏輯表達(dá)式，它是按照審計事項應(yīng)該具有的性質(zhì)或數(shù)量關(guān)系，由審計人員通過設(shè)定計算、判斷或限制條件來建立起來的，用于驗證審計事項實際的性質(zhì)或數(shù)量關(guān)系，從而對被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法、效益情況做出科學(xué)的判斷。審計分析模型的分類2023/3/10 星期三 60Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ審計分析模型算法216。數(shù)字化審計概念的發(fā)展167。 數(shù)據(jù)審計? 對計算機(jī)輸入、處理、存儲、輸出的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析檢查167。 提交數(shù)據(jù)需求說明書。 數(shù)據(jù)下載報告、承諾書。 ，構(gòu)建審計信息系統(tǒng)167。 ，內(nèi)外關(guān)聯(lián)，對比分析，篩選線索。 ，審計取證。 外部關(guān)聯(lián)單位電子數(shù)據(jù)情況。按照七步流程開展企業(yè)審計—— 采集數(shù)據(jù) 全面掌握情況數(shù)據(jù)采集的兩個注意事項： 審計人員不要到被審計單位的系統(tǒng)上直接采集數(shù)據(jù)； 讓被審計單位提供承諾書，承諾提供的數(shù)據(jù)是真實、完整、正確、 有效的 。 按照七步流程開展企業(yè)審計—— 轉(zhuǎn)換、清理、驗證數(shù)據(jù)清理數(shù)據(jù)：處理冗余數(shù)值； 冗余是一個相對概念，是指審計冗余，即對審計人員的審計工作來說是冗余的，被審計單位的數(shù)據(jù)考慮到其本身管理、核算的需要、考慮到數(shù)據(jù)安全、數(shù)據(jù)庫的設(shè)計方式等多種因素，有些數(shù)據(jù)對他們來說可能就不是冗余的。 （ 1）驗證非數(shù)值型資料文件頁碼的連續(xù)性167。 （ 5）追溯資料形成過程，分析資料形成過程的邏輯性按照七步流程開展企業(yè)審計—— 創(chuàng)建審計中間表 構(gòu)建審計信息系統(tǒng)審計中間表：數(shù)值型數(shù)據(jù)中間表財務(wù)數(shù)據(jù)大致相同，