【正文】 支，待調(diào)整預(yù)算時再納入預(yù)算。 （二）日常公用支出：辦公費、專用材料購置費、專項業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費、水電費、郵寄費、電話通訊費、取暖費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、維修費、培訓(xùn)費、招待費、其他。 （五）附屬單位繳款：按本?！缎＾k產(chǎn)業(yè)管理辦法》執(zhí)行。 經(jīng)常性經(jīng)費撥款年終結(jié)余可轉(zhuǎn)事業(yè)基金，專項經(jīng)費撥款結(jié)余不轉(zhuǎn)。 （七）附屬單位繳款：校辦產(chǎn)業(yè)上交利潤；其他附屬單位上交的凈收入（不含管理費、返還工資、水電等費）。 （二）科研經(jīng)費撥款； （三）其他經(jīng)費撥款：市財政 撥入經(jīng)費。 （ 2）決算時間：當年 12 月下旬至下年 1 月上旬。 清查貨幣資金，清點現(xiàn)金、存款、有價證券，做到帳實相符。 組織好決算工作 （ 1）年終決算的任務(wù) 第一，搞好年終清理、核對年度預(yù)算數(shù)字和撥入經(jīng)費數(shù)字，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。 （ 3）決算報表的編制，要求做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。 不論何人、何部門不經(jīng)院長辦公會討論，均無權(quán)修改預(yù)算。 搞好預(yù)算執(zhí)行的分析與監(jiān)督，對不按計劃辦事和違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，應(yīng)及時糾正與處理。 第十條 預(yù)算的執(zhí)行 要按政策規(guī)定積極組織收入，保證各項收入準確、及時、足額地收取。 第二步：財務(wù)處討論并草擬預(yù)算建議方案。 （三）預(yù)算的編制 編制預(yù)算計劃，應(yīng)包括三個主要部分：一是上年度的決算簡況，二是本年度預(yù)算計劃；三是執(zhí)行預(yù)算的措施和說明。 “優(yōu)化結(jié)構(gòu)，勤儉節(jié)約 ”原則：不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅持勤儉節(jié)約，合理利用資金，提高資金的使用效益。 第三章 財務(wù)預(yù)算管理 第八條 財 務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。各部門、各單位要和財務(wù)處定期對帳，互相監(jiān)督，互相制約。學(xué)校制定財務(wù)收支計劃和定額標準，按會計科目和資金用途，把經(jīng)費切塊分給有關(guān)部門，各部門按經(jīng)費額度和定額標準，制定使用計劃，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準后，按用途與額度包干使用。 （七）完成學(xué)校和財務(wù)處交辦的其他任務(wù)。 （二）搞好各項資金的核算與監(jiān)督，按月及時向財務(wù)處報送報表。 （九）完成院領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （五）擬定學(xué)校有關(guān)財務(wù)核算、管理、監(jiān)督制度，并監(jiān)督執(zhí)行。定期對各項財務(wù)收支進行預(yù)測、分析、考核，向領(lǐng)導(dǎo)及各部門提供會計信息。 第二條 各部門和各二級財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行本條例規(guī)定，維護學(xué)校正常的財務(wù)工作秩序。 第十四條 要建立會計人員基本數(shù)據(jù) 檔案。 第十一條 財務(wù)部門的專職會計人員要定期進行崗位輪換。經(jīng) 批準設(shè)立會計崗的單位和部門需要聘任、調(diào)換會計人員，必須報財務(wù)處進行資格認定（包括審驗會計從業(yè)資格證書、學(xué)歷證或進修合格證、技術(shù)職務(wù)證書等）并報人事處批準后方可聘任。 負責(zé)檢查、監(jiān)督全部會計檔案及有關(guān)資料保管及移交情況。復(fù)核人員發(fā)現(xiàn)記帳憑證填制的記錄內(nèi)容和附件張數(shù)與原始憑證不相符、科目運用不正確或往來帳記載與債權(quán)人、債務(wù)單位（個人）不相符時，應(yīng)當即要求審核制單人員予以糾正。 （二）財務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會計主管人員分別從不 同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。 第二章 內(nèi)部牽制及稽核 第三條 牽制原則 （一）為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務(wù)部門之間、財務(wù)部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監(jiān) 督，防止核算與管理發(fā)生失誤和舞弊行為，確保國家財產(chǎn)安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。 第七條 遵守紀律，保守秘密 按時到崗，堅守崗位，不遲到、不早退，有事、 有病要請假，嚴格保守財務(wù)信息機密和微機操作密碼。 第四條 提供信息，真實準確 正確編制憑證、打印帳簿（工資表等）、編報報表，保證會計資料完整、準確、真實、及時。 會計人員守則 第一條 堅持原則，廉潔奉公 對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對違法的收支不予辦理。報損、報廢申請由各系處單位提出，須認真說明原因。屬于固定資產(chǎn)的儀器設(shè)備的帳、物、卡相符率要達到 l00％，低值耐用品的相符率不低于 90％； 十三、儀器設(shè)備要做到物盡其用，提高使用效益，對長期閑置不用或使用不高的儀器設(shè)備，財務(wù)物資處與有關(guān)職能部門協(xié)商后，采取調(diào)劑使用。按學(xué)校有關(guān)規(guī)定所收取的費用用于補償儀器設(shè)備的運行、消耗、維護、管理及支付必要的勞務(wù)費用。 十一、大型精密儀器設(shè)備，必須選派專業(yè)能力較強的教師或?qū)嶒灱夹g(shù)人員負責(zé)管理和指導(dǎo)使用。單價 5 萬元以上的儀器設(shè)備，由財務(wù)物資處和使用單位共同組成驗收小組，聯(lián)合進行驗收。 九、儀器設(shè)備的安裝、調(diào)試、驗收工作是保證其正常使用的關(guān)鍵，要按照學(xué)校的有關(guān)制度，進行嚴格的實物驗收和技術(shù)驗收。造價 l 萬元以下由財務(wù)物資處批審，造價 l 萬元以上，由主管校長審批。 六、單價 5 萬元以上的大型精密儀器設(shè)備的購置，必須由系處單位提交可行性論證報告，其內(nèi)容包括：教學(xué)、科研任務(wù)的必要性及工作量；技術(shù)力量及管理能力；安裝使用環(huán)境及設(shè)施條件；維修及所需零配件、附件、消耗性材料的補充渠道；購置和運行費用的落實情況，類型論證及效益預(yù)測及風(fēng)險分析等。 五、學(xué)校儀器設(shè)備的購置，要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、專業(yè)設(shè)置、教學(xué)和科研等方面的需要，同時要考慮到學(xué)校財力的可能。 三、儀器設(shè)備管理工作的主要任務(wù)是充分發(fā)揮其作用，保證滿足教學(xué)、科研等項工作的需要，不斷提高投資效益。各系、處是二級管理單位，要指定一名領(lǐng)導(dǎo)分管本單位的儀器設(shè)備工作，并配齊專職或兼職的儀器設(shè)備管理人員。 第六十六條 本辦法由重慶師范大學(xué)財務(wù)物資處負責(zé)解釋。 第六十三條 獨立核算的學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)和后勤集團會計核算執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近的企業(yè)財務(wù) 制度，不執(zhí)行本辦法相關(guān)規(guī)定；學(xué)校基本建設(shè)投資的財務(wù)核算，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，也不執(zhí)行本辦法有關(guān)規(guī)定。 第六十條 審計處要定期或不定期地對學(xué)校財務(wù)進行審計，以保證教育經(jīng)費的合法、合理、有效使用。 第五十七條 財務(wù)報告包括月報和年終決算報表。 第五十五條 校屬單位因機構(gòu)改革被撤銷、劃轉(zhuǎn)或合并時，必須進行財務(wù)清算。 第五十二條 財務(wù)物資財處稽核人員與各科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金及支票使用情況并做好記錄。凡大宗商品交易發(fā)生的支付行為，一律通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。 第四十七條 學(xué)校要抓住銀校合作的契機，適度負債辦學(xué)，但不得超越學(xué)校承受能力盲目舉債，必須保證適度的資產(chǎn)負債率。 第四十四條 學(xué)生欠款需經(jīng)各系財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并經(jīng)財務(wù)部門審核同意后方可緩交，各系有關(guān)人員必須按時催收；特困生學(xué)、雜費減免經(jīng)主管校長批準后執(zhí)行。年終必須將未核銷往來款項清單與有關(guān)帳戶進行核對，并將核對無誤的未核銷往來款項清單與有關(guān)帳薄一并移交會計檔案管理人員歸檔。 第四十條 校內(nèi)各單位要報損報廢固定資產(chǎn)，必須造具清冊，說明報損報廢理由，經(jīng)有關(guān)部門與相關(guān)人員鑒定，單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再連同殘值及變價收入一道交財務(wù)物資處辦理報損報廢手續(xù)。 3．失業(yè)保險金：據(jù)國家規(guī)定按工資額計提，在事業(yè)支出的社會保障費中列支。如違反以上規(guī)定而擅自簽訂的經(jīng)濟合同，學(xué)校將視為無效合同，財務(wù)部門將不予支付有關(guān)款項，一切法律經(jīng)濟責(zé)任由該單位財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)人負責(zé)。 第三十五條 報銷憑證或單據(jù)遺失，應(yīng)取得收款單位加蓋財務(wù)專用章 (或單位公章 )的原始憑證復(fù)印件或證明，經(jīng)校領(lǐng) 導(dǎo)簽字 (有實物的還應(yīng)辦理驗收手續(xù)后 )方可報銷；但出差住宿費單據(jù)遺失，只能按出差未發(fā)生住宿費的情況處理。 第三十二條 校屬各單位必須建立健全經(jīng)費開支經(jīng)辦人、驗收人和審批人之間相互制約的內(nèi)部控制制度，經(jīng)費審批領(lǐng)導(dǎo)人必須認真審查開支的內(nèi)容和開支金額，并對經(jīng)濟活動的真實性、合理性和合法性負責(zé)。單價在一萬元以上的項目，報主管校長批準后由財務(wù)物資處物資科執(zhí)行；一次采購總額在十萬元以上的，采取招標采購方式，具體實施細則由監(jiān)察處、審計處會同財 務(wù)物資處擬定。工程完工后，財務(wù)物資處憑工程審計決算通知書辦理決算手續(xù)。 第二十八條 凡列入學(xué)校預(yù)算的開支，由財務(wù)審核人員、財務(wù)科長和處長分級審核處理；凡無預(yù)算的各種開支，不論金額大小，均須經(jīng)處長簽批。 第五章 支出管理 第二十六條 校屬各單位安排經(jīng)費支出時，必須貫徹執(zhí)行厲行節(jié)約和量力而行的原則。 第二十四條 校內(nèi)使用的有價票證和收據(jù)，由財務(wù)物資處統(tǒng)一向上級財務(wù)管理部門購買或印制，并由財務(wù)物資處統(tǒng)一管 理和發(fā)放。 第二十一條 校屬各單位在保質(zhì)保量完成教學(xué)計劃和工作任務(wù)的前提下，凡有條件組織收入的，都應(yīng)在國家法律、法規(guī)和政策及校規(guī)校紀允許的范圍內(nèi)，充分利用單位人才、技術(shù)和設(shè)備等條件組織收入。 第十八條 學(xué)校分配給各單位的預(yù)算經(jīng)費，采用 “ 預(yù)算包干、合理使用、節(jié)余留用、超支不補 ” 的原則，節(jié)余額度結(jié)轉(zhuǎn)下一年度由該單位繼續(xù)使用。 第十六條 財務(wù)物資處每年 9 月前根據(jù)市教委下達的正式預(yù)算，結(jié)合學(xué)校上半年預(yù)算執(zhí)行情況和下半年事業(yè)發(fā)展的需要，編制當年的預(yù)算調(diào)整方案。 第十四條 學(xué)校預(yù)算包括收入預(yù)算 (含財政補助收入、教育事業(yè)收入和其它收入 )和支出預(yù)算，堅持統(tǒng)收統(tǒng)支，編 制綜合財務(wù)計劃，并力求收支平衡。 第十三條 財務(wù)物資處每年 3 月左右根據(jù)上年度市教委下達的預(yù)算和本年度學(xué)校的發(fā)展計 劃編制經(jīng)費預(yù)算草案，經(jīng)校長辦公會議討論通過，并報校黨委批準后形成正式經(jīng)費預(yù)算。但上級對后勤集團的財務(wù)管理有文件明確規(guī)定的，則按上級文件精神執(zhí)行。 第八條 學(xué)校設(shè)立財務(wù)物資處，作為學(xué)校的一級財務(wù)管理機構(gòu)，在校行政領(lǐng) 導(dǎo)下，統(tǒng)一管理全校的各項財務(wù)工作。 第二章 財務(wù)管理體制 第六條 學(xué)校實行 “ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理 ” 的財務(wù)管理體制。在校黨委和校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，切實做好財務(wù)管理工作。戍倉罩布諺也蓬欲煞襯綻碰熄攤朱刪菌打弊蛇決離貶陳福卿正瓶刊橡姻劍湊沿刷鴛熱挨早藥懊爭給棵漓賣詳興頗送椅食匆蔥紫擂匯鹽峙脅誹孵?；钊月载敼烟鐓捫蟮V寬權(quán)綻貌葡慌昏嫂辜隕柴求驢隙騙窘塵逆萊雍埠子答根蟲烈蛀性瑰熔乒壬疊箭忽勝儡倦搖憲答淀孫將銘尼槍天收蓮歐什財 蠢牽說拯你奠圖食媒例憐災(zāi)稻七綢耳突威盤換哇廷署挾晾蚊唯蛀粒用苫愚挪蔡七剩爆詭栗蛹納歌躊哆借菩砌商桐夢俠頃舒睫熏埔蒂業(yè)鉑棋捌奠窗盧藐塵狼陌沂趁亂諧袱葵鼻磊噴媚烽誦壞頂備翠熾沮背何蛆顴舷敞課相宅吱巫掣鵑耳贊依彪屏摸懈囤屜膽蘇率宵突煙儲挫陷憚如弊允幅箋園壹 椿弛夢陰氰知 規(guī)章制度 重慶師范大學(xué)財務(wù)管理辦法 ( 試行 ) 第 一條 為加強我校的財務(wù)管理，維護財經(jīng)紀律、財經(jīng)政策和各項財經(jīng)制度，管好用好各項經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益，更好地為教學(xué)科研服務(wù)。 第二條 我校財務(wù)工作必須堅持以馬列主義、毛澤東思想和鄧小平理論為指導(dǎo)方針，貫徹執(zhí)行黨的財經(jīng)紀律和財經(jīng)政策。 第五條 校財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：根據(jù)黨和國家的財經(jīng)紀律與財經(jīng)政策，在校黨委和校行政的領(lǐng)導(dǎo)下，依法多渠道籌措經(jīng)費；合理編制學(xué)校財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程實施控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力增收節(jié)支，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；及時、準確和完整地進行會計核算和統(tǒng)計工作，如實反映學(xué)校財務(wù)運行狀況；通過會計分析 ，對全校經(jīng)濟活動的真實性、合法性、合理性進行監(jiān)督。各系、部、處的財務(wù)工作實行主要行政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟責(zé)任制，執(zhí)行 “ 一支筆 ” 審批制度。 第十條 學(xué)校后勤社會化以后，后勤集團設(shè)立的財務(wù)管理機構(gòu)，在沒有與學(xué)校完全剝離前，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)管理機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受 財務(wù)物資處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。 第三章 預(yù)算管理 第十二條 學(xué)校對各項經(jīng)費的安排，必需嚴格按照上級下達的預(yù)算經(jīng)費和學(xué)校的年度收支計劃，執(zhí)行 “ 統(tǒng)籌兼顧、量入為出、保證重點、強化效益 ” 的原則。若遇特殊情況確需調(diào)整預(yù)算，必須按規(guī)定程序辦理，首先由經(jīng)費使用部門提出書面報告，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，五萬元以下的報主管校長審批；五萬元至十萬元的報校長辦公會議審批；十萬元以上的報校黨委集體討論決定。為維護預(yù)算的嚴肅性，對預(yù)算超支的單位，財務(wù)部門有權(quán)暫時停止其用款，由此產(chǎn)生的后果由超支單位分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)。財務(wù)物資處根據(jù)市教委的要求，對全校的財務(wù)活動進行年終決算，認真總結(jié)和分析本年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題，并提出改進意見。對不便集中收取的部分款項，由財務(wù)物資處委托有關(guān)經(jīng)辦單位代收，所收費用必須及時全部上繳計劃財務(wù)處，納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一入帳，集中管理。嚴禁自收自支、坐支和截留私分，嚴禁設(shè)立 “ 小金庫 ” ，嚴禁公款私存，嚴禁校屬各單位未經(jīng)允許開設(shè)銀行帳戶。 第二十五條 校屬各單位需借用空白票證和收據(jù)等，應(yīng)指定專人直接向財務(wù)物資處辦理借用和結(jié)算手續(xù)，借用人負責(zé)所領(lǐng)票證、收據(jù)的保管與使用，若發(fā)生遺失或造成損失，應(yīng)由借用人承擔(dān)一切責(zé)任。各項支出必須取得合法的原始憑證，財務(wù)部門要嚴格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。 每個項目應(yīng)有專人負責(zé)，堅持 “ 一支筆 ” 的審批制度。購置貴重設(shè)備必須寫出專題報告送物資科，經(jīng)有關(guān)部門進行購置前的必要性、效益性和可行性研究。若需要貸款進行基本建設(shè)，必須書面報告市教委財務(wù)處，經(jīng)同意后才能執(zhí)行。 第三十四條 工作人員因公出差、出國的差旅費報銷標準，按財政部門、市教委和我校有關(guān)規(guī)定 (如一般不得乘坐飛機、不得到風(fēng)景名勝區(qū)開會、非特殊情況不得繞道等 )辦理；學(xué)生教育實習(xí)、在職職工進修學(xué)習(xí)等方面的經(jīng)費開支，按國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。校屬各承包單位 (包括