工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課件第7章-全文預(yù)覽
【正文】 （三）凈現(xiàn)金流量 1053 1084 1115 1146 1177 1208 1702 3768 年份 內(nèi)容 建設(shè)期 生產(chǎn)經(jīng)營期 0 1 2 3 4 5 6 7 2500 3500 2022 2490 1068 1854 1901 1947 521 1307 1354 1400 547 547 547 547 1000 2022 1000 2490 1500 1500 1000 2500 3500 2022 2500 3500 2022 2490 172 431 447 462 296 744 771 797 463 463 463 463 （ 12） 0 0 0 0 137 216 220 225 0 0 0 0 137 353 573 798 表四：資金來源與運(yùn)用表 表四：資金來源與運(yùn)用表（續(xù)） 年份 內(nèi)容 生產(chǎn)經(jīng)營期 8 9 10 11 12 13 14 15 1993 2039 2086 2132 2178 2225 2271 6827 1446 1492 1539 1585 1631 1678 1724 1724 547 547 547 547 547 547 547 547 2066 2490 1764 1805 1847 1889 1930 1973 1550 4040 477 492 508 523 538 554 569 569 824 850 876 903 929 956 981 981 463 463 463 463 463 463 0 0 2490 （ 12） 229 234 239 243 248 252 721 2787 1027 1261 1500 1743 1991 2243 2964 5751 年份 內(nèi)容 建設(shè)期 生產(chǎn)經(jīng)營期 1 2 3 4 5 6 7 2550 6255 11120 10710 10379 10052 9730 2490 2627 2843 3063 3288 2490 2490 2490 2490 2490 137 353 572 798 2550 6255 8630 8083 7536 6989 6442 2負(fù)債與所有者權(quán)益 2550 6255 11120 10610 10379 10052 9730 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 1050 3255 4630 4167 3704 3241 2778 負(fù)債小計 1050 3255 7120 6657 6194 5731 5268 1500 3000 4000 4053 4185 4321 4463 1500 3000 4000 4000 4000 4000 4000 0 0 0 35 123 214 308 0 0 0 18 62 107 154 表五：資產(chǎn)負(fù)債表 表五：資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)） 年份 內(nèi)容 生產(chǎn)經(jīng)營期 8 9 10 11 12 13 14 15 9412 9099 8791 8487 8188 7893 8067 8241 3517 3751 3990 4233 4481 4733 5454 6175 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 1027 1261 1500 1743 1991 2243 2964 3685 5895 5348 4801 4254 3707 3160 2613 2066 2負(fù)債與所有者權(quán)益 9412 9099 8791 8487 8188 7893 8067 8241 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2490 2315 1852 1389 926 463 0 0 0 負(fù)債小計 4805 4342 3879 3416 2953 2490 2490 2490 4607 4757 4912 5017 5235 5403 5577 5751 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 405 505 608 714 823 935 1051 1167 202 252 304 357 412 468 526 584 ?分析與說明 第四節(jié) 改擴(kuò)建和技術(shù)改造項目的 財務(wù)評價 改擴(kuò)建和技術(shù)改造項目與一般新建相比，其財務(wù)評價比新建項目要復(fù)雜，主要表現(xiàn)在： ?改擴(kuò)建和技術(shù)改造項目在不同程度上利用了原有資產(chǎn)和資源； ?原有項目仍在生產(chǎn)經(jīng)營，而且其狀況還會發(fā)生變化，因此項目效益和費(fèi)用的識別和計算較復(fù)雜； ?改擴(kuò)建和技術(shù)改造項目的目標(biāo)是多元的，有的目標(biāo)又難以定量化。 年份 項目 0 1 2 合計 固定投資 2 500 3 500 2 000 8 000 其中：自有資金投資 1 500 1 500 1 000 4 000 投資估算表 單位：萬元 ?財務(wù)數(shù)據(jù)估算 i借 =10%，建設(shè)期間只記息不還款，第 4年投產(chǎn)后開始還貸，每年付清利息并分 10年等額償還建設(shè)期利息資本化后的全部借款本金?！∮谝话阏J(rèn)為流動比率應(yīng)不流動負(fù)債總額流動資產(chǎn)總額流動比率%1 0 0???清償能力分析指標(biāo) 。 序號 年份 科目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 0 1 2 3 4 5 … n 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 流動資金 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 （調(diào)整）所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 (12) 全部投資現(xiàn)金流量表 序號 年份 科目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 0 1 2 3 4 5 … n 1 現(xiàn)金流入 產(chǎn)品銷售收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 2 現(xiàn)金流出 自有資金 借款本金償還 借款利息支付 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 （正常）所得稅 3 凈現(xiàn)金流量 (12) 自有資金現(xiàn)金流量表 ?利潤及利潤分配表 利潤及利潤分配表反映項目計算期內(nèi)各年的利潤總額、所得稅和稅后利潤的分配情況，用以計算 投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率 等指標(biāo)。 ?全部投資的效果與自有資金投資的效果一般是不同的。 ?資金結(jié)構(gòu)指投資項目的資金來源與數(shù)量構(gòu)成。 )( 財務(wù)費(fèi)用借款利息支出折舊與攤銷費(fèi)總成本費(fèi)用經(jīng)營成本 ??? （ 2） 折舊費(fèi)與攤銷費(fèi)不屬于現(xiàn)金流出 借款利息是借貸資金的代價，對于企業(yè)來說是實(shí)際的現(xiàn)金流出。 加速折舊法 (扶持和特殊行業(yè)批準(zhǔn)采用 )
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