基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)20xx年7月-全文預(yù)覽
【正文】 實(shí)施時(shí)間、方法； 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? ? 實(shí)施方式通常是就地實(shí)施，也可以送達(dá)審核。對(duì)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、擴(kuò)初設(shè)計(jì)、批準(zhǔn)總投資概算、招投標(biāo)方式、施工、監(jiān)理、開工、竣工及工程驗(yàn)收、設(shè)施試運(yùn)行等相關(guān)資料進(jìn)行符合性審查，查明工程項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序是否規(guī)范、合理，存在什么問題。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? 。 ? ,將審核實(shí)施結(jié)果整理成書面匯報(bào)材料，能夠反映工程項(xiàng)目總體狀況和審核發(fā)現(xiàn)的問題，初擬出處理意見。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? ? 在反饋和復(fù)查的基礎(chǔ)上，取得建設(shè)單位認(rèn)同后，落實(shí)有關(guān)問題的處理。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核程序 ? ? 建設(shè)單位根據(jù)審核處理后的賬薄記錄，編制（或調(diào)整）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和文字說明，審核小組予以指導(dǎo)、幫助； ? 審核小組審核竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。 ? 報(bào)告用詞 要通俗易懂，簡潔明了，敘述層次清楚，內(nèi)容寫實(shí)為主，盡量少用或不用難以理解的專業(yè)術(shù)語，適應(yīng)報(bào)告使用者的要求。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核報(bào)告 ? ? （ 1）標(biāo)題 —— 基本建設(shè)工程決算審核報(bào)告 ? （ 2）收件人 —— 委托人 ? （ 3）范圍段 —— 審核范圍、雙方責(zé)任、審核依據(jù)、程序?qū)嵤┣闆r ? 審核范圍主要說明決算名稱，建設(shè)期間及建設(shè)單位，施工單位，工程質(zhì)量驗(yàn)收情況 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核報(bào)告 ? （ 4）意見段 ? 決算審核 應(yīng)在意見段中說明工程項(xiàng)目資金來源、支出及結(jié)余或超支等財(cái)務(wù)情況，概算執(zhí)行情況，工程價(jià)款結(jié)算情況，尾工工程及未盡事宜處理情況，項(xiàng)目支出存在的問題，資產(chǎn)交付情況 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核報(bào)告 ? （ 5）簽章和地址 ? 簽章應(yīng)由具有工程預(yù)決算審核資格的相關(guān)人員簽署 ? （ 6）報(bào)告日期 —— 外勤工作結(jié)束日 ? （ 7）附送 —— 竣工財(cái)務(wù)決算表 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核重點(diǎn) ? 審核重點(diǎn) 是必須關(guān)注的主要內(nèi)容，也是審核質(zhì)量控制的關(guān)鍵所在，每個(gè)項(xiàng)目有不同的審核重點(diǎn)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定，通常情況下應(yīng)當(dāng)掌握的重點(diǎn)問題是： ? 工程建設(shè)總成本 、建筑安裝成本 、借款利息資本化 、建設(shè)單位管理費(fèi) 、收納不合規(guī)票據(jù)、工程價(jià)款結(jié)算 、印花稅及其他稅金、材料及水電費(fèi)結(jié)算 、長期懸宕賬款 、尾工工程與或有性支出 、試運(yùn)行期費(fèi)用列支、拆遷補(bǔ)償費(fèi) 、工程項(xiàng)目混合建賬 、投資概算執(zhí)行結(jié)果考核 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核重點(diǎn) ? ? 審核的范圍 ：建安投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資。 ? 成本費(fèi)用完整性 ：財(cái)務(wù)決算日止各項(xiàng)成本費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)是否已歸集齊全（對(duì)外投資，被沒收財(cái)物，支付的罰金、滯納金、違約金、賠償金以及捐贈(zèng)、贊助費(fèi)不能進(jìn)成本）。 ? 未經(jīng)造價(jià)審計(jì)而直接進(jìn)成本的建安支出要列出清單，待辦審計(jì)手續(xù)后再認(rèn)定，少量小額土建費(fèi)用的認(rèn)定可以不受此限。 ? 統(tǒng)貸統(tǒng)用的借款 進(jìn)入本項(xiàng)目的利息，先查明分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是否合理，以及本項(xiàng)目實(shí)際占用的借款額度與時(shí)間，再確認(rèn)支出數(shù)。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核重點(diǎn) ? ? 真實(shí)性 審查，確認(rèn)賬面發(fā)生的管理費(fèi)是本項(xiàng)目使用的實(shí)際費(fèi)用，剔除應(yīng)由行政（生產(chǎn)）負(fù)擔(dān)的管理費(fèi)，屬于待攤投資的其他項(xiàng)目開支的應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核重點(diǎn) ? ? 在建安成本審核中逐筆清查 建筑安裝發(fā)票 ，非本地發(fā)票詳細(xì)列出清單（單位、工程項(xiàng)目、結(jié)算總額、缺發(fā)票金額）。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核重點(diǎn) ? ? 審核方法 ：將建安工程分項(xiàng)目和結(jié)算對(duì)象列出工程價(jià)款結(jié)算數(shù)（應(yīng)付、已付、未付、應(yīng)扣、欠付）清理有關(guān)賬戶發(fā)生額、余額；征詢、核對(duì)賬戶余額，取得證明；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)或重復(fù)支付的查明原因加以糾正。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核重點(diǎn) ? ? 特別關(guān)注印花稅漏交 ? 清查各類經(jīng)濟(jì)合同（施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、供貨）應(yīng)交未交的印花稅。 ? 稽核材料收入、領(lǐng)用、庫存數(shù)，核對(duì)施工單位收取，扣回?cái)?shù)，如有出入，查明數(shù)量金額，提出處理意見。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 審核重點(diǎn) ? ? 不能落實(shí)債權(quán)的應(yīng)收款項(xiàng)，未處理的物資報(bào)損和壞賬損失，報(bào)廢工程占用資金等。 ? 尾工工程支出，應(yīng)有概算內(nèi)容和具體支付項(xiàng)目，經(jīng)審核確認(rèn)需實(shí)際支付的款項(xiàng)。 ? 試運(yùn)行成本費(fèi)用的收入與支出另行單獨(dú)設(shè)賬的應(yīng)作延伸檢查。 ? 拆遷補(bǔ)償有遺留問題的查明情況和原因，提出合理介定項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 四、相關(guān)法規(guī)制度 ? 01 中 華人民共和國預(yù)算法 ? 02 中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例 ? 03 中華人民共和國建筑法 ? 04 中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法 ? 05 中華人民共和國土地管理法 ? 06 中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理辦法 ? 07 中華人民共和國城市規(guī)劃法 ? 08 中華人民共和國工程設(shè)計(jì)法 ? 09 中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法 ? 10 中華人民共和國市政公用事業(yè)法 ? 11 中華人民共和國住宅法 ? 12 中華人民共和國風(fēng)景名勝區(qū)法 ? 13 中華人民共和國村鎮(zhèn)建設(shè)法 ? 14 中華人民共和國合同法 ? 15 關(guān)于基本建設(shè)管理的若干規(guī)定 中逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所 宋世奇 四、相關(guān)法規(guī)制度 ? 16 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)工作若干規(guī)定 ? 17 關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究的試行管理辦法 ? 18 關(guān)于編制、審批境外投資項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的規(guī)定 ? 19 國家計(jì)委關(guān)于大中型和限額以
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