大型上市公司資金內(nèi)部控制制度【精品管理參考資料】-全文預(yù)覽
【正文】 額。三、相關(guān)程序及制度當(dāng)財務(wù)會計部出納簽發(fā)支票時，在支票登記簿上簽收；《出差報告單》自行保存，待出差結(jié)束報銷費用時使用11出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書》，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。 結(jié)算中心管理制度 資金使用計劃制度如有不符應(yīng)報財務(wù)會計部部長和財務(wù)副總，與結(jié)算中心共同追查原因。單據(jù)分別經(jīng)授權(quán)人審批和主管會計、財務(wù)會計部 部長審核，詳見《借款管理制度( P3Z45 )》和《費用報銷管理制度( P3Z46 )》2出納向經(jīng)辦人簽發(fā)支票3經(jīng)辦人收取支票，在《資金使用請示報告單（支票）》、《費用報銷單》上簽字確認(rèn)，并在出納的支票登記本上簽收4出納填制《支票付款通知書》一式三聯(lián)，連同支票根交結(jié)算中心會計，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。 資金使用計劃制度如帳實不符，應(yīng)及時查找原因，帳實嚴(yán)重不符時應(yīng)及時向財務(wù)會計部部長匯報5財務(wù)會計部部長當(dāng)現(xiàn)金盤點帳實不符時，對出納及其他責(zé)任人進行處理三、 單據(jù)及報告《收款收據(jù)》《資金使用請示報告單（現(xiàn)金）》《出差報告單》《現(xiàn)金盤點表》銀行存款管理制度一、 目的 本管理文件明確了公司通過銀行進行收款、付款結(jié)算及銀行存款余額的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銀行存款業(yè)務(wù)的基本程序?，F(xiàn)金余額管理步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1每日下班前出納結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額，并與電腦帳核對相符；盤點庫存現(xiàn)金，確保帳實相符。 費用報銷管理制度四、業(yè)務(wù)流程 現(xiàn)金收入管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1現(xiàn)金交款人持相關(guān)單據(jù)，向制單會計提示繳付現(xiàn)金2制單會計根據(jù)繳付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)內(nèi)容及現(xiàn)金金額開具《收款收據(jù)》一式四聯(lián)，由現(xiàn)金交款人簽字后加蓋會計章，交出納3現(xiàn)金交款人將現(xiàn)金交出納4出納收款，清點現(xiàn)金金額并與《收款收據(jù)》核對相符，在《收款收據(jù)》上加蓋“收訖”章，交制單會計5制單會計將《收款收據(jù)》兩聯(lián)交現(xiàn)金交款人，一聯(lián)存根，一聯(lián)作為原始憑證制作并打印電腦記帳憑證6主管會計審核記帳憑證7出納根據(jù)審核后記帳憑證及其所附《收款收據(jù)》登記現(xiàn)金日記帳現(xiàn)金提款管理步驟涉及部門及崗位崗位崗步驟說明1出納當(dāng)庫存現(xiàn)金不能滿足現(xiàn)金支付需求時，提示制單會計開具《現(xiàn)金支取單》2制單會計開具《現(xiàn)金支取單》一式三聯(lián)，填寫提款單位、金額及用途等，交主管會計。結(jié)算中心現(xiàn)金業(yè)務(wù)詳見《結(jié)算中心管理制度》。二、范圍本程序管理文件對公司資金計劃管理進行了規(guī)定，適用于公司各部門。1 辦理銀行開戶、結(jié)算、對帳業(yè)務(wù)，取得銀行相關(guān)單據(jù)。 財務(wù)會計部主管會計：1 審核記帳憑證及其他會計憑證；1 監(jiān)督出納進行現(xiàn)金盤點； 216。 總經(jīng)理：1 審批資金運用計劃；1 按照授權(quán)審批借款、報銷；1 審核籌資方案；1 審批貸款計劃和申請，簽署貸款合同；1 根據(jù)授權(quán)審批銀行付款； 216。 分級授權(quán)審批資金支付。 財務(wù)會計部部長、財力副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級審批結(jié)算中心大額資金的支付 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，保證資金帳實相符；三、主要控制節(jié)點 保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 費用報銷 籌資公司出于經(jīng)營戰(zhàn)略、項目投資的需要，通過證券市場或銀行籌集所需資金，包括籌資的計劃和實施。 大型上市公司資金內(nèi)部控制制度第一章 內(nèi)控概述一、定義與范圍資金內(nèi)部控制是公司對資金的籌集、可控資金的運用過程所采取的控制措施。 借款包括借款申請、審批、清償。二、控制目標(biāo) 保證各項資金業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)授權(quán)進行，保障資金及其記錄的安全、完整，促使公司資金業(yè)務(wù)活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行； 財務(wù)會計部門部長、財務(wù)副總、總經(jīng)理按照授權(quán)分級審批報銷、借款等資金支付 利用財務(wù)會計部的結(jié)算中心實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)配； 結(jié)算中心：1 隸屬于財務(wù)會計部，統(tǒng)一管理和調(diào)配公司資金；1 負責(zé)按照資金計劃和部門需求進行付款；1 辦理銀行貸款業(yè)務(wù)；1 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；二、崗位職責(zé) 216。 財務(wù)會計部財務(wù)分析員：1 分析公司資金狀況和各部門對資金的需求；1 起草籌資方案； 216。 結(jié)算中心主管會計：1 全面負責(zé)結(jié)算中心結(jié)算業(yè)務(wù)； 1 起草貸款申請報告，具體辦理貸款業(yè)務(wù)；1 根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容制作并打印電腦記帳憑證；1 現(xiàn)金收、支、保管、盤點；1 銀行結(jié)算單據(jù)的收取、傳遞；1 登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。項 目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準(zhǔn)部門/崗位/崗位/崗位/崗位完成《月付款計劃》財務(wù)會計部財務(wù)分析員財務(wù)會計部部長/ 財務(wù)副總總經(jīng)理完成《周付款計劃》財務(wù)會計部財務(wù)分析員財務(wù)會計部部長/ 財務(wù)副總總經(jīng)理完成《項目備用金申請報告》經(jīng)辦人財務(wù)會計部部長財務(wù)副總總經(jīng)理完成《項目備用金撤銷申請》經(jīng)辦人部門部長已列入《周付款計劃》借款借款人財務(wù)會計部部長財務(wù)副總完成《籌資報告》及籌資方案財務(wù)會計部財務(wù)分析員財務(wù)會計部財務(wù)副總/總經(jīng)理董事會完成《月度銀行貸款計劃》財務(wù)會計部財務(wù)分析員財務(wù)會計部部長/財務(wù)副總總經(jīng)理完成《貸款申請報告》結(jié)算中
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