財(cái)務(wù)管理課設(shè)報(bào)告-全文預(yù)覽
【正文】 ： 通過(guò)系統(tǒng)的分析，我們可知相比于 2020 年， 2020 年的盈利能力有了很大幅度的提高，結(jié)合以上的分析，我們可以初步斷定主要是靠擴(kuò)大銷(xiāo) 售來(lái)刺激利潤(rùn)的增長(zhǎng)，因?yàn)殇N(xiāo)售利潤(rùn)率的增加一方面抵消了權(quán)益乘數(shù)等因素帶來(lái)的負(fù)面影響，另一方面為企業(yè)帶來(lái)了更多的利潤(rùn)。同時(shí)，銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率高于內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)值 %的平均水平。投資收益對(duì)主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率對(duì)銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率產(chǎn)生了 個(gè)百分點(diǎn)的提升作用。 附加分析： 1. 由系統(tǒng)分析可知，毛利率對(duì)銷(xiāo)售凈利率產(chǎn)生了 個(gè)百分點(diǎn)的下拉影響，這說(shuō)明要更加注意控制營(yíng)業(yè)成本，從而控制毛利率對(duì)銷(xiāo)售凈利率的負(fù)面影響。同時(shí)，銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率高于內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)值 %的平均水平。所得稅對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入的比率對(duì)銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率產(chǎn)生了 個(gè)百分點(diǎn)的下拉影響。 附加分析： 通過(guò)系統(tǒng)分析，可知， 2020 年較 2020 年公司的盈利能力有非常明顯的增強(qiáng)，而且 2020 年度的盈利能力相比于內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)值也是很高的。 （三） 2020 與 2020 年度比較情況 2020 年度 (公司決算值 )與 2020 年度 (公司決算值 )比較 指標(biāo)名稱(chēng) 2020 年度( 公司決算值 ) 2020 年度( 公司決算值 ) 差值 變化百分比值 倍數(shù) 差值關(guān)系 倍數(shù)關(guān)系 對(duì)銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率的影響 銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率 % % % % 大于 毛利率 % % % % 大于 1 ↑ 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加率 % % % % 小于 1 ↑ 投資收益對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率 % % % % 大于 1 ↑ 所得稅對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率 % % % % 大于 ↓ 凈損益調(diào)整對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率 % % % 等于 → 2020 年度的銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率與 2020 年度相比增加了 個(gè)百分點(diǎn)，變化幅度達(dá) %。毛利率對(duì)銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率產(chǎn)生了 個(gè)百分點(diǎn)的提升作用。2020 年較 2020 年增長(zhǎng)的幅度較大， 2020 年較 2020 年只有小幅的提高。 ◆ 報(bào)表演示 — 公司利潤(rùn)的趨勢(shì)分析 項(xiàng)目 貴研鉑業(yè) 2020年度決算數(shù) 貴研鉑業(yè) 2020年度決算數(shù) 趨勢(shì)變化比 貴研鉑業(yè) 2020年度決算數(shù) 趨勢(shì)變化比 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,884,315,4 1,093,475,6 % 1,378,375,6 % 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 1,884,315,4 1,093,475,6 % 1,378,375,6 % 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1,733,299,2 972,449, % 1,270,957,4 % 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2,125, 2,646, % 6,153, % 投資收益 2,521, 13,671, % 324, 4,% 利潤(rùn)總額 66,239, 17,924, % 108,004, % 所得稅 9,198, 5,756, % 17,527, % 凈利潤(rùn) 50,395,487. 9,124, % 85,404, % ◆ 報(bào)表演示 — 公司利潤(rùn)的環(huán)比分析 項(xiàng)目 貴研鉑業(yè) 2020 年度決算數(shù) 貴研鉑業(yè) 2020年度決算數(shù) 環(huán)比 貴研鉑業(yè) 2020年度決算數(shù) 環(huán)比 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1,884,315, 1,093,475, % 1,378,375, % 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 1,884,315, 1,093,475, % 1,378,375, % 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1,733,299, 972,449, % 1,270,957, % 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2,125, 2,646, % 6,153, % 投資收益 2,521, 13,671, % 324, 4,% 利潤(rùn)總額 66,239, 17,924, % 108,004, % 所得稅 9,198, 5,756, % 17,527, % 凈利潤(rùn) 50,395,487. 9,124, % 85,404, % 分析： 因?yàn)橥ㄟ^(guò)上述分析可知公司的盈利能力是逐年增強(qiáng)的，通過(guò)利潤(rùn)的趨勢(shì)分析和環(huán)比分析我們可以很清楚的看出是哪些因素對(duì)公司盈利能力的增強(qiáng)做出了更大的貢獻(xiàn)。 ◆盈利能力主要指標(biāo)分析 %%%%%%%%毛利率 銷(xiāo)售凈利率 每股凈資產(chǎn)盈利能力分析202020202020 由圖可知，該公司 2020 年度的毛利率達(dá)到最大，銷(xiāo)售毛利率反映了企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本于營(yíng)業(yè)收入的比例關(guān)系，毛利率越大，說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入凈額中營(yíng)業(yè)成本所占比重越小，企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售獲取利潤(rùn)的能力越強(qiáng)。 案 例 3 ABC 公司財(cái)務(wù)預(yù)算 附： ABC 公司 2020 年總體預(yù)算表 （ 1） ABC 公司 2020 年銷(xiāo)售預(yù)算 項(xiàng)目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年合計(jì) 本期預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量 甲產(chǎn)品（件） 100 100 100 100 400 乙產(chǎn)品（個(gè)） 400 500 600 500 2020 預(yù)計(jì)單價(jià)： 甲產(chǎn)品 100 100 100 100 乙產(chǎn)品 50 50 50 50 銷(xiāo)售收入： 甲產(chǎn)品 10000 10000 10000 10000 40000 乙產(chǎn)品 20200 25000 30000 25000 100000 銷(xiāo)售收入合計(jì) 30000 35000 40000 35000 140000 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)現(xiàn)金等現(xiàn)金支出（ 5%） 1500 1750 2020 1750 7000 現(xiàn)銷(xiāo)收入 24000 27500 31000 27500 110000 回收前期應(yīng)收賬款 7000 6000 7500 9000 29500 現(xiàn)金收入小計(jì) 29500 31750 36500 34750 132500 （ 2） ABC 公司 2020 年生產(chǎn)預(yù)算 項(xiàng)目 甲產(chǎn)品（件） 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì) 本期銷(xiāo)售量 100 100 100 100 400 加：期末存貨量 50 50 50 50 200 減：期初存貨量 50 50 50 50 200 本期生產(chǎn)量 100 100 100 100 400 項(xiàng)目 乙產(chǎn)品（個(gè)） 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合計(jì) 本期銷(xiāo)售量 400 500 600 500 2020 加：期末存貨量 50 60 50 60 220 減：期初存貨量 40 50 60 50 200 本期生產(chǎn)量 410 510 590 510 2020 （ 3） ABC 公司 2020 年直接材料消耗預(yù)算 項(xiàng)目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年合計(jì) 甲產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)量 100 100 100 100 400 材料消耗定額 A 材料 10 10 10 10 B 材料 5 5 5 5 材料消耗量 A 材料 1000 1000 1000 1000 4000 B 材料 500 500 500 500 2020 乙產(chǎn)品預(yù)計(jì)產(chǎn)量 410 510 590 510 2020 材料消耗定額 A 材料 3 3 3 3 B 材料 2 2 2 2 材料消耗量 A 材料 1230 1530 1770 1530 6060 B 材料 820 1020 1180 1020 4040 （ 4） ABC 公司 2020 年直接材料耗用及采購(gòu)預(yù)算 材料 種類(lèi) 項(xiàng)目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 本年合計(jì)
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