【正文】 遺漏或短少。 ㈦ 建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點(diǎn)制度 ，建立半年一次的抽查盤點(diǎn)制度。 D 區(qū) D11 財(cái)務(wù)部陳玉英 11 03 財(cái)務(wù)管理（ 1）班 2020 年 12 月 20 日 ㈢ 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作，出納不得兼記總分類帳。 ㈢建立完整的記錄體系，對每一項(xiàng)經(jīng)過審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類整理，并有足夠的記錄，保證錢、物、帳能如實(shí)地反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。 內(nèi)部牽制制度 為了查對錯(cuò)誤，防止舞弊，以保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和財(cái)產(chǎn)的安全完整，制訂本制度。 企業(yè)月末計(jì)算成本時(shí)，如果某種產(chǎn)品尚未全部完工，計(jì)入該種產(chǎn)品的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，要采用適當(dāng)?shù)姆峙浞椒ǎ_地計(jì)算完工產(chǎn)品和產(chǎn)品成本。反之。 （ 1）、遵守成本費(fèi)用的開支范圍，合理劃分成本和期間費(fèi)用的界限。 （ 1）、建立、健全原始記錄。財(cái)務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理 成本核算制度 為貫徹執(zhí)行國家現(xiàn)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為使企業(yè)在市場競爭中能夠生存與 發(fā)展，企業(yè)必須加強(qiáng)成本核算和管理，提高企業(yè)的綜合能力。 財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批，采取一 支筆審批的辦法，審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。劃清權(quán)限，分清責(zé)任。管好抓好財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責(zé)任，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 B、保管員復(fù)核后，據(jù)以發(fā)料時(shí)，應(yīng)在“出庫單”內(nèi)填制實(shí)發(fā)數(shù)，經(jīng)領(lǐng)、發(fā)雙方共同簽章，并登記材料明細(xì)帳，材料會(huì)計(jì)要定期對發(fā)料憑證稽核簽收。 （ 2）、自制存貨完工交庫時(shí)，應(yīng)先將自制存貨交檢驗(yàn)部門進(jìn)行質(zhì)檢，而后由交庫車間（小組 ）填制“交庫單”連同檢驗(yàn)合格的存貨送交有關(guān)倉庫驗(yàn)收。 A、當(dāng)財(cái)務(wù)部門收到外購物資的結(jié)算憑證、發(fā)票帳單、運(yùn)單等憑證時(shí)，進(jìn)行初審與登記，然后轉(zhuǎn)交供應(yīng)部門，供應(yīng)部門據(jù)此與合同進(jìn)行核對、復(fù)審各大軍區(qū)類存 貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量和單價(jià)、貨款計(jì)算是否相符正確、相符的填制“入庫單”連同發(fā)票送交倉庫辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 計(jì)量驗(yàn)收制度 計(jì)量驗(yàn)收是對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)領(lǐng)退進(jìn)行正確的數(shù)量計(jì)算并根據(jù)技術(shù)鑒定等確定其質(zhì)量的方法。 (2) 要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán) 在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資 ,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝 ,做到物盡其用 ,并積極向外推銷或報(bào)請有關(guān)部門組織調(diào)撥。 4. 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 (1)認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因 ,并確定處理辦法 財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有 : 1) 財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自 然損益； 2) 量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò)； 3) 計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤； 4) 由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺 .以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò)； 5) 盜竊、營私舞弊造成的損失； 6) 自然災(zāi)害造成的非常損失； 7) 未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符； 8) 雖然賬實(shí)相符 ,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。清查時(shí) ,首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬 , 由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證 ,如對方單位核對無誤 ,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位；如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符 ,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回 ,作為進(jìn)一步核對的 依據(jù)。 (2) 存貨的清查 存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查 ,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法 ,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上 ,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn) ,帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧 ,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因 ,做出單獨(dú)說明。除查明帳實(shí)是否相符外 ,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定 ,盤點(diǎn)結(jié)束后 ,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果 ,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表 ,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。 （三） 財(cái)產(chǎn)清查制度 1．財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄 ,通過對公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn) ,對銀行存款、往來款項(xiàng)的核對 ,確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù) ,并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。 (2)對記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。原始記錄填制人按D 區(qū) D11 財(cái)務(wù)部陳玉英 6 03 財(cái)務(wù)管理（ 1）班 2020 年 12 月 20 日 會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求逐項(xiàng)填制，由填制人簽章并加蓋單位財(cái)務(wù)公章，保證所填列的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；不得開具無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的票據(jù)；不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及增加或減少金額 開具票據(jù)。 二、原始憑證必須具備的內(nèi)容是：憑證的名稱、填制憑證的日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證的單位名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 三、原始憑證有外來原始憑證和自制原始憑證。 十六、 單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。 十三、 倘人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。 九、 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。 五、 各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 實(shí)物資產(chǎn)管理制度 一、 資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括： 長期投資和短期投資預(yù)算； 固定資產(chǎn)購建預(yù)算； 現(xiàn)金流量預(yù)算； 成本預(yù)算； 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用預(yù)算； 銷售收入和利潤預(yù) 算； D 區(qū) D11 財(cái)務(wù)部陳玉英 5 03 財(cái)務(wù)管理（ 1）班 2020 年 12 月 20 日 其他預(yù)算等。 預(yù)算管理制度 一、 正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái) 務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。 七、對承包或者租賃經(jīng)營的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。 三、對內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否符合國家相關(guān)的法律、政策，是否與其它有關(guān)制度起到相互制約相互監(jiān)督 的作用進(jìn)行審計(jì)。 每月月初應(yīng)將上月會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無錯(cuò)漏，將檢查無誤的會(huì)計(jì)憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。開出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。 每月 15 號前作上月“銀行存款金額調(diào)節(jié)表”，認(rèn)真核對清查每筆未到帳的原因，如有錯(cuò)帳及時(shí)更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。 五、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表。 文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無誤，如有改動(dòng)，必須按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。 出納崗位職責(zé) 一、每日根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證，進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)： 收付款時(shí)，認(rèn)真復(fù)查會(huì)計(jì)憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯(cuò)誤現(xiàn)象，及時(shí)退回會(huì)計(jì)改正，保證憑證準(zhǔn)確無誤。 十五、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，認(rèn)真做好記賬憑證的稽核，組織會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編審工作，保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確、及時(shí)和真實(shí)，為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)營管理資料。 十、負(fù)責(zé)公司各部門的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)手續(xù)。 七、負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)的明細(xì)核算，正確反映各項(xiàng)專用基金運(yùn)用和結(jié)余情況以及專項(xiàng)工程支出情況。 三、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和考核本組員工的工作，及時(shí)處理工作中發(fā)生的問題，保證本組的會(huì)計(jì)核算工作正常進(jìn)行。 二十七 、 客戶商情調(diào)查和 信用狀況調(diào)查。 二十三 、 參與投資方案的選擇與確定。 十九 、 稅金的核實(shí)與繳納。 十五 、 會(huì)同有關(guān)部門組織對公司各項(xiàng)資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金成本，提高資金使用效果并及時(shí)完成稅利上交任務(wù)。 十、 資金來源運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。 六 、 建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)資料定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。 崗位責(zé)任制度 財(cái)務(wù)總監(jiān) 崗位職責(zé) 一、 財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算。 五 、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格控制計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用支出，對計(jì)劃外的重大費(fèi)用開支，在與費(fèi)用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請總經(jīng)理或董事會(huì)審批。 九、 各項(xiàng)對外借款之洽辦及清償事項(xiàng)。 十四 、 參與主持制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營和供應(yīng)等具體情況，按期編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。 十八 、 按國家規(guī)定的利潤分配程序分配計(jì)算利潤，并通知會(huì)計(jì)科轉(zhuǎn)帳。 二十二 、 分析利潤增減原因及應(yīng)采取的對策。 二十六 、 基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。 二、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員、記賬員、會(huì)計(jì)員按時(shí)、按要求記賬收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合情、合理、合法。 六、負(fù)責(zé)公司管理費(fèi)核算，認(rèn)真審核收支原始憑證；賬務(wù)處理符合制度規(guī)定，賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)。 九、負(fù)責(zé)公司稅金合賬的登記和稅金的交納。 十四、定期組織對公司固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的清查、核實(shí)工作，確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的管理，提高資金利用率。