【正文】 00 貸：遞延所得稅負(fù)債 1 341 250n 第52筆—結(jié)轉(zhuǎn)所得稅為了繼續(xù)生成第52筆憑證，用“101”重新注冊(cè)登錄總賬，對(duì)第50筆和第51筆憑證進(jìn)行審核、記賬。然后，再用“102趙雪”重新注冊(cè)登錄總賬進(jìn)行以下操作。第2步：在對(duì)話(huà)框左側(cè)單擊“期間損益結(jié)轉(zhuǎn)”，然后單擊“全選”按鈕。第5步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。n 第48筆—結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益第1步：為了正確結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益，需要先錄入期末匯率，為此應(yīng)以“101張泉”重新登錄系統(tǒng)，在企業(yè)門(mén)戶(hù)“基礎(chǔ)檔案|外幣設(shè)置”中。n 第47筆—結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬生成”，出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬生成對(duì)話(huà)框。第2步：在對(duì)話(huà)框左側(cè)單擊“自定義轉(zhuǎn)賬”，在右側(cè)雙擊選中“0001產(chǎn)品完工入庫(kù)”憑證模板，然后單擊“確定”按鈕，即可生成記賬憑證。第3步：在憑證窗口單擊“保存”按鈕保存該記賬憑證。②生成憑證在定義相關(guān)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證模板后，可利用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能生成第45至50筆業(yè)務(wù)以及第5255筆業(yè)務(wù)的記賬憑證。n 第55筆—本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)”，出現(xiàn)對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置窗口，單擊“增加”按鈕，如圖313所示，在此設(shè)置對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)模板。第2步：?jiǎn)螕簟霸黾印卑粹o，增加一張新的憑證模板，此時(shí)出現(xiàn)對(duì)話(huà)框，依次輸入轉(zhuǎn)賬序號(hào)“4”、轉(zhuǎn)賬說(shuō)明“利潤(rùn)分配轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)”、憑證類(lèi)別“轉(zhuǎn)”，然后單擊“確定”按鈕。第3步：設(shè)置模板分錄，如圖312所示。第3步：?jiǎn)螕簟霸鲂小卑粹o，輸入轉(zhuǎn)入科目“4103”。此處用到的函數(shù)ce()用于取憑證金額的借貸差額。n 第50筆—計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|自定義轉(zhuǎn)賬”，出現(xiàn)自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置窗口。n 第48筆—匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|匯兌損益”，出現(xiàn)匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置窗口，如圖38所示：圖38 匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)模板第2步：選擇憑證類(lèi)別“轉(zhuǎn)賬憑證”，輸入?yún)R兌損益入賬科目“6061匯兌損益”，在外幣科目行雙擊鼠標(biāo)在“是否計(jì)算匯兌損溢”欄打上“Y”。n 第47筆—銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)模板第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“期末|轉(zhuǎn)賬定義|銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)”，出現(xiàn)銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置窗口，如圖37所示：圖37 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本模板第2步：設(shè)置憑證類(lèi)別“轉(zhuǎn)賬憑證”，依次輸入庫(kù)存商品科目“1405”、商品銷(xiāo)售收入科目“6001”和銷(xiāo)售成本科目“6401”。輸入一行分錄后，單擊“增行”按鈕繼續(xù)錄入下一行分錄內(nèi)容。第2步：?jiǎn)螕簟霸黾印卑粹o，增加一張新的憑證模板，此時(shí)出現(xiàn)對(duì)話(huà)框，依次輸入轉(zhuǎn)賬序號(hào)“1”、轉(zhuǎn)賬說(shuō)明“產(chǎn)品完工入庫(kù)”、憑證類(lèi)別“轉(zhuǎn)”，然后單擊“確定”按鈕。第3步：?jiǎn)螕簟霸鲂小卑粹o，依次輸入轉(zhuǎn)入科目“50010103”、。第5步：記賬完成后，系統(tǒng)給出提示，單擊“確定”按鈕返回主界面。第2步：記賬向?qū)У?步是設(shè)置記賬范圍，可直接單擊“下一步”按鈕，表示對(duì)所有已復(fù)核但尚未記賬的憑證進(jìn)行記賬。第5步：審核完畢，單擊“退出”按鈕返回總賬主界面。第3步：選擇總賬系統(tǒng)下的“憑證|審核憑證”，出現(xiàn)審核憑證查詢(xún)條件對(duì)話(huà)框，可直接單擊“確認(rèn)”按鈕，此時(shí)出現(xiàn)符合條件的憑證列表（默認(rèn)為所有未記賬憑證），直接單擊“確定”按鈕，進(jìn)入審核憑證窗口。需要注意兩點(diǎn)：一是取消簽字應(yīng)遵循“誰(shuí)簽字誰(shuí)取消”的原則；二是對(duì)于已記賬憑證無(wú)法取消簽字。如果當(dāng)前憑證復(fù)核通過(guò)，單擊“簽字”按鈕；然后，單擊“下張”按鈕，繼續(xù)復(fù)核第2張憑證，直至所有憑證復(fù)核完畢。②出納簽字本實(shí)驗(yàn)要求在記賬前應(yīng)對(duì)出納憑證進(jìn)行出納簽字，出納簽字的方法如下：第1步：以“103”重新注冊(cè)登錄“[001]盛達(dá)股份公司賬套”。如需錄入紅字金額，只需在金額欄按“”。填制憑證時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：n 如果在設(shè)置憑證類(lèi)型時(shí)設(shè)置了限制類(lèi)型和限制科目，保存憑證時(shí)只要不符合所選憑證類(lèi)型的限制規(guī)則，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給出提示，此時(shí)需要關(guān)注憑證分錄和憑證類(lèi)型是否匹配，如果確實(shí)匹配，則有可能是憑證類(lèi)型的限制規(guī)則設(shè)置有誤。第2步：在企業(yè)門(mén)戶(hù)主界面左下角單擊“業(yè)務(wù)”選項(xiàng)卡，選擇菜單“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)|總賬”，登錄總賬系統(tǒng)。如果試算平衡，單擊“退出”按鈕返回；如果試算不平衡，需檢查調(diào)整期初余額，直至試算平衡，如果期初余額試算不平衡的話(huà)，只能夠填制、復(fù)核憑證，而不能記賬。⑵期初余額第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“設(shè)置|期初余額”，出現(xiàn)期初余額錄入窗口。⑴系統(tǒng)參數(shù)第1步：選擇總賬系統(tǒng)下的“設(shè)置|選項(xiàng)”，出現(xiàn)選項(xiàng)設(shè)置窗口。⑸引入賬套成功后，系統(tǒng)會(huì)給出提示，單擊“確定”按鈕即可。⑵選擇菜單“賬套|引入”，出現(xiàn)引入賬套對(duì)話(huà)框。第54筆：31日，將利潤(rùn)分配其他二級(jí)賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。⑧應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款期初計(jì)提壞賬準(zhǔn)備125元，形成可抵扣暫時(shí)性差異125元。此外，假定除交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款以外，其他的期初暫時(shí)性差異無(wú)變化。第49筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)期間損益至本年利潤(rùn)。投資收益=（3 500 000500 000）30%=900 000元其他綜合收益=1 000 00030%=300 000元其他資本公積=500 00030%=150 000元借：長(zhǎng)期股權(quán)投資甲公司損益調(diào)整 900 000 其他權(quán)益變動(dòng) 450 000 貸：投資收益 900 000 其他綜合收益權(quán)益法下被投資單位可重分類(lèi)其他綜合收益 300 000 資本公積其他資本公積 150 000第45筆：31日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用至生產(chǎn)成本，其中A產(chǎn)品、B產(chǎn)品各分?jǐn)?0%。借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅 50 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額 15 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅 65 000第42筆：31日，計(jì)算本期免抵退稅不得免征和抵扣稅額并作會(huì)計(jì)處理。借：短期借款 100 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款工行存款（現(xiàn)金流量“18”100 000元，“19”6000元） 106 000第39筆：31日，銷(xiāo)售給乙客戶(hù)A產(chǎn)品400件，合同約定從2015年至2019年，乙客戶(hù)于每年年末支付貨款1 000 000元，現(xiàn)銷(xiāo)方式下該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為4 000 000元?！咎崾尽刻岈F(xiàn)業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金流量，所以填制該憑證前，應(yīng)先以“101張泉”登錄總賬系統(tǒng)，去掉總賬系統(tǒng)選項(xiàng)“現(xiàn)金流量科目必錄現(xiàn)金流量項(xiàng)目”，而后再以“102趙雪”登錄總賬系統(tǒng)填制該憑證。本年應(yīng)確認(rèn)的服務(wù)成本（假定年末一次確認(rèn)）=100 000247。發(fā)生研發(fā)支出時(shí)：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 2 資本化支出 42 貸：原材料A材料（1噸） 20 應(yīng)付職工薪酬工資 30 000 銀行存款工行存款（現(xiàn)金流量“12”12000元，現(xiàn)今流量“07”8000元）20 000期末：借：管理費(fèi)用（制造部，研發(fā)支出） 2 無(wú)形資產(chǎn) 42 貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 2 資本化支出 42 第31筆：31日，分配本月工資費(fèi)用，并分別按工資總額的14%、32%、15%、2%%計(jì)提職工福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。借：資產(chǎn)減值損失 10 000 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 000第28筆：31日，將自用A辦公樓一幢對(duì)外出租，作為投資性房地產(chǎn)并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。借：銀行存款工行存款（現(xiàn)金流量“15”） 10 000 000 貸：實(shí)收資本 8 823 資本公積資本溢價(jià) 1 176 4 第24筆：25日，財(cái)務(wù)部張泉出差借款，領(lǐng)用現(xiàn)金支票一張，金額5 000元，支票號(hào)XJ01。借：固定資產(chǎn) 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 17 000 銀行存款工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ10，現(xiàn)金流量“01”） 32 760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品（20件6400） 128 000 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 21 760第22筆：22日，甲客戶(hù)無(wú)力償還250 000元欠款，經(jīng)協(xié)商以其產(chǎn)品一臺(tái)償還債務(wù)，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款為150 000元， 增值稅25 500元。該設(shè)備原值100 000元，已計(jì)提折舊60 000元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。第16筆：15日，用轉(zhuǎn)賬支票支付廣告費(fèi)10 000元，支票號(hào)ZZ06。借：銀行存款工行存款（轉(zhuǎn)賬支票ZZ05，現(xiàn)金流量“01”）5 350 000 貸：應(yīng)收賬款（甲客戶(hù)） 5 350 000第13筆：10日，銷(xiāo)售給國(guó)外丙客戶(hù)B產(chǎn)品800件，F(xiàn)OB價(jià)格為800 000美元，已通過(guò)中行收取。借：應(yīng)付職工薪酬工資 7 5 000 住房公積金 75 000 貸：銀行存款工行存款（現(xiàn)金流量“05”） 150 000第9筆：8日，利用工行存款為職工代繳個(gè)人所得稅50 000元。借：原材料A材料（） 210 000 貸：在途物資A材料（10噸） 210 000第5筆：5日，以轉(zhuǎn)賬支票償還甲供應(yīng)商欠款250 000元，支票號(hào)ZZ03。，材料直接驗(yàn)收入庫(kù)?！緦?shí)驗(yàn)資料】本實(shí)驗(yàn)沿用實(shí)驗(yàn)一中的盛達(dá)股份公司賬套，所需其他實(shí)驗(yàn)資料如下：⑴系統(tǒng)參數(shù)選擇“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”、“可以使用應(yīng)收受控科目”、“可以使用應(yīng)付受控科目”三個(gè)選項(xiàng)，其他選項(xiàng)采用默認(rèn)值。實(shí)驗(yàn)二 總賬系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)【實(shí)驗(yàn)?zāi)康摹渴煜た傎~系統(tǒng)的主要功能及操作流程，掌握總賬系統(tǒng)初始化、日常業(yè)務(wù)處理、期末處理的操作方法。⑶總賬系統(tǒng)期末處理，包括自動(dòng)轉(zhuǎn)賬和月末結(jié)賬。2014年12月，盛達(dá)公司的交易和事項(xiàng)如下：第1筆：1日，從乙供應(yīng)商采購(gòu)B材料10噸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款120 000元，增值稅20 400元，款項(xiàng)尚未支付，以轉(zhuǎn)賬支票（工行，下同）支付運(yùn)費(fèi)1110元，支票號(hào)ZZ01，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000元，增值稅1110元 營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率為11%。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1 貸：原材料B材料（） 1 210 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 借：營(yíng)業(yè)外支出非常損失 1 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 1 第4筆：4日，2日購(gòu)買(mǎi)的A材料驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)生正常損耗100公斤。借：應(yīng)付職工薪酬工資 50 000 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 160 000 貸：銀行存款工行存款（現(xiàn)金流量“05”） 210 000第8筆：6日，利用工行存款為職工繳納住房公積金150 000元，單位和個(gè)人各負(fù)擔(dān)75 000元。借：預(yù)收賬款（甲客戶(hù)） 500 000 應(yīng)收賬款（甲客戶(hù)） 5 350 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品（500件） 5 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 850 000第12筆：9日，甲客戶(hù)以轉(zhuǎn)賬支票償還欠款5 350 000元，支票號(hào)ZZ05，款項(xiàng)已通過(guò)工行收取。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品直接材料 164 B產(chǎn)品直接材料 88 貸：原材料A材料（8噸） 164 B材料（8噸） 88 【提示】該公司采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算原材料出口成本，填制憑證時(shí)，輸入原材料科目后單擊“余額”按鈕查詢(xún)?cè)摬牧袭?dāng)前金額余額和數(shù)量余額，并據(jù)此計(jì)算平均單位成本再乘以發(fā)出數(shù)量得到發(fā)出材