外貿(mào)會(huì)計(jì)練習(xí)題-全文預(yù)覽
【正文】 0年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）4月3日，向國(guó)內(nèi)某工廠購(gòu)入甲產(chǎn)品一批，接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)托收結(jié)算憑證和附件，專用發(fā)票上列明貨款30000元，另附運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)450元，款項(xiàng)已付，商品尚未到達(dá)。（4）4月20日，甲商品出運(yùn)后，外運(yùn)公司開來(lái)賬單共應(yīng)付海運(yùn)運(yùn)費(fèi)620美元，保險(xiǎn)公司開來(lái)賬單商品海運(yùn)保險(xiǎn)金額360美元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制必要的會(huì)計(jì)分錄。（4）接中國(guó)銀行收款通知，劃來(lái)外匯工繳費(fèi)、代墊運(yùn)保費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)（%計(jì)算），（匯率同上）。（2）8月15日，經(jīng)查明空調(diào)是本公司錯(cuò)開發(fā)票，應(yīng)沖減商品銷售收入。傭金率為2%，該批服裝的進(jìn)價(jià)成本為375000元，已經(jīng)支付國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)1200元，裝卸費(fèi)450元，國(guó)外運(yùn)費(fèi)1200美元，保險(xiǎn)費(fèi)110美元。（4）6月10日，收到儲(chǔ)運(yùn)部門轉(zhuǎn)來(lái)的收貨單，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)?，F(xiàn)因生產(chǎn)需要向美國(guó)公司進(jìn)口一批產(chǎn)品，采用信用證結(jié)算，進(jìn)口業(yè)務(wù)的具體流程如下：（1）4月3日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)全套結(jié)算單據(jù)，開列原料價(jià)格為120000美元FOB價(jià)，經(jīng)審核無(wú)誤，購(gòu)匯予以支付，當(dāng)日美元匯率為1:；（2）4月5日，購(gòu)匯支付進(jìn)口原料國(guó)外運(yùn)保費(fèi)2700美元，當(dāng)日美元匯率為1:；（3）4月10日，原料運(yùn)到我國(guó)口岸，；（4）4月22日，美國(guó)公司匯來(lái)傭金1500美元，當(dāng)日美元匯率1:，予以結(jié)匯；（5）4月23日，美國(guó)公司運(yùn)來(lái)的原料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本；（6）4月25日，以銀行存款支付進(jìn)口化工原料的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。（1）3月3日，外貿(mào)公司收到不計(jì)價(jià)的原材料20噸；（2）3月4日，撥給B工廠進(jìn)行加工；（3）3月15日，B工廠將原料加工成成品交貨并辦理托運(yùn)出口；（4）3月20日，外貿(mào)公司D代墊運(yùn)雜費(fèi)120美元；（5）3月22日，外貿(mào)公司向銀行交單辦理結(jié)匯；（6）3月24日，接到收款通知，收到外匯工繳費(fèi)120000美元；（7）3月28日，%手續(xù)費(fèi)2997美元后的款項(xiàng)交付B工廠。（3）%傭金，采用議付方式結(jié)算。該退貨商品的每件售價(jià)為5美元。（3）外銷產(chǎn)品一批，出口價(jià)40萬(wàn)美元，貨款尚未收到。已知甲產(chǎn)品批量20臺(tái)，上月投產(chǎn)，本月完工15臺(tái)，月末未完工5臺(tái)，在產(chǎn)品的完工程度為40%，月末在產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法。2010年2月，購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。收款585萬(wàn)元存入銀行。月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量＝540%＝2（臺(tái)）（1）產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的原材料費(fèi)用＝[48560/（15＋5）]15＝36420（元）在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的原材料費(fèi)用＝[48560/（15＋5）]5＝12140（元）（2）產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)用＝[（36250＋16550）/（15＋2）]15＝（元）在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)用＝[（36250＋16550）/（15＋2）]2＝（元）（3）產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用＝（8880＋3500）/（15＋2）]15＝（元）在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用＝（8880＋3500）/（15＋2）]2＝（元）（4）產(chǎn)成品成本＝36420＋＋＝（元）在產(chǎn)品成本＝12140＋＋＝（元）（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）＝200（17%－13%）＝8（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)（征稅率－退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝400（17%－13%）－8＝8（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝50017%－（85－8）－20＝－12（萬(wàn)元）（4）免抵退稅抵減額＝免稅購(gòu)進(jìn)原材料材料出口貨物退稅稅率＝20013%＝26（萬(wàn)元）（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝40013%－26＝26（萬(wàn)元）（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額，即該企業(yè)應(yīng)退稅額＝12（萬(wàn)元）（7）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝26－12＝14（萬(wàn)元）（8）期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝12－12＝0遇到失意傷心事，多想有一個(gè)懂你的人來(lái)指點(diǎn)迷津，因他懂你，會(huì)以我心，換你心，站在你的位置上思慮，為你排優(yōu)解難?！ 〖词固J花暖鞋，菊花枕頭，也覺溫暖；即使粗食布衣，陋室簡(jiǎn)靜，也覺舒適，一句“懂你”,叫人無(wú)怨無(wú)悔，愿以自己的一生來(lái)交付?！ 《?，真好！。 你相不相信，人生有一種念想，不求奢華不求結(jié)果，不求你在我身邊
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