外貿(mào)會計練習(xí)題-全文預(yù)覽
【正文】 0年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）4月3日，向國內(nèi)某工廠購入甲產(chǎn)品一批，接到銀行轉(zhuǎn)來托收結(jié)算憑證和附件，專用發(fā)票上列明貨款30000元，另附運雜費單據(jù)450元，款項已付，商品尚未到達(dá)。（4）4月20日，甲商品出運后，外運公司開來賬單共應(yīng)付海運運費620美元，保險公司開來賬單商品海運保險金額360美元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)，編制必要的會計分錄。（4）接中國銀行收款通知，劃來外匯工繳費、代墊運保費、銀行手續(xù)費（%計算），（匯率同上）。（2）8月15日，經(jīng)查明空調(diào)是本公司錯開發(fā)票，應(yīng)沖減商品銷售收入。傭金率為2%，該批服裝的進(jìn)價成本為375000元，已經(jīng)支付國內(nèi)運雜費1200元，裝卸費450元，國外運費1200美元，保險費110美元。（4）6月10日，收到儲運部門轉(zhuǎn)來的收貨單，退回商品已驗收入庫。現(xiàn)因生產(chǎn)需要向美國公司進(jìn)口一批產(chǎn)品，采用信用證結(jié)算，進(jìn)口業(yè)務(wù)的具體流程如下：（1）4月3日，銀行轉(zhuǎn)來全套結(jié)算單據(jù)，開列原料價格為120000美元FOB價，經(jīng)審核無誤，購匯予以支付，當(dāng)日美元匯率為1:；（2）4月5日，購匯支付進(jìn)口原料國外運保費2700美元，當(dāng)日美元匯率為1:；（3）4月10日，原料運到我國口岸，；（4）4月22日，美國公司匯來傭金1500美元，當(dāng)日美元匯率1:，予以結(jié)匯；（5）4月23日，美國公司運來的原料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本；（6）4月25日，以銀行存款支付進(jìn)口化工原料的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。（1）3月3日，外貿(mào)公司收到不計價的原材料20噸；（2）3月4日，撥給B工廠進(jìn)行加工；（3）3月15日，B工廠將原料加工成成品交貨并辦理托運出口；（4）3月20日，外貿(mào)公司D代墊運雜費120美元；（5）3月22日，外貿(mào)公司向銀行交單辦理結(jié)匯；（6）3月24日，接到收款通知，收到外匯工繳費120000美元；（7）3月28日，%手續(xù)費2997美元后的款項交付B工廠。（3）%傭金，采用議付方式結(jié)算。該退貨商品的每件售價為5美元。（3）外銷產(chǎn)品一批，出口價40萬美元，貨款尚未收到。已知甲產(chǎn)品批量20臺，上月投產(chǎn)，本月完工15臺，月末未完工5臺，在產(chǎn)品的完工程度為40%，月末在產(chǎn)品采用約當(dāng)產(chǎn)量法。2010年2月，購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款500萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額85萬元通過認(rèn)證。收款585萬元存入銀行。月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量＝540%＝2（臺）（1）產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的原材料費用＝[48560/（15＋5）]15＝36420（元）在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的原材料費用＝[48560/（15＋5）]5＝12140（元）（2）產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費用＝[（36250＋16550）/（15＋2）]15＝（元）在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的直接人工費用＝[（36250＋16550）/（15＋2）]2＝（元）（3）產(chǎn)成品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用＝（8880＋3500）/（15＋2）]15＝（元）在產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用＝（8880＋3500）/（15＋2）]2＝（元）（4）產(chǎn)成品成本＝36420＋＋＝（元）在產(chǎn)品成本＝12140＋＋＝（元）（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）＝200（17%－13%）＝8（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣的稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價人民幣外匯牌價（征稅率－退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝400（17%－13%）－8＝8（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝50017%－（85－8）－20＝－12（萬元）（4）免抵退稅抵減額＝免稅購進(jìn)原材料材料出口貨物退稅稅率＝20013%＝26（萬元）（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝40013%－26＝26（萬元）（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額，即該企業(yè)應(yīng)退稅額＝12（萬元）（7）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝26－12＝14（萬元）（8）期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額＝12－12＝0遇到失意傷心事，多想有一個懂你的人來指點迷津，因他懂你，會以我心，換你心，站在你的位置上思慮，為你排優(yōu)解難?！ 〖词固J花暖鞋，菊花枕頭，也覺溫暖；即使粗食布衣，陋室簡靜，也覺舒適，一句“懂你”,叫人無怨無悔，愿以自己的一生來交付?！ 《茫婧?！?！ ∧阆嗖幌嘈?，人生有一種念想，不求奢華不求結(jié)果，不求你在我身邊
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1