出口退稅課件-全文預(yù)覽
【正文】 核通過的以前所屬期修改以前的數(shù)據(jù)！ ? 申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“ 1”。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。 ? 三、出口退稅申報前準(zhǔn)備事項 （一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起 30日內(nèi)辦理認證手續(xù)；在貨物報關(guān)出口之日起 90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報手續(xù)。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報（現(xiàn)在安徽已取消下限）。 ? 是否分部核算：選“ F”，不分部門核算；“ T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“ T”，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。 建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼，其他公司不設(shè)。 ? （三）、系統(tǒng)維護 只在首次使用時需要做且必須做。 ? 運行退稅申報系統(tǒng)系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“ sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。 另：更新退稅率庫時，下載的更新文件不能存放到 C盤上。 （ 2）退稅分類管理等級為 C、 D類出口企業(yè)及暫不參與退稅分類管理等級評定的出口企業(yè)中“六類企業(yè)”出口收匯核銷期限規(guī)定： 對退稅分類管理等級為 C、 D類出口企業(yè)及暫不參與退稅分類管理等級評定的出口企業(yè)的“六類企業(yè)”，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時（即 90天內(nèi) ），必須已辦理出口收匯核銷手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)可作延期申報的。 從 2022年 1月 1日起，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的截止期限調(diào)整為貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單， ﹤ 出口退稅專用 ﹥上注明的出口日期為準(zhǔn)）起 90天后第一個增值稅申報截止期截止之日。 （ 3）計算應(yīng)退稅額 本月出口貨物應(yīng)退稅額為： ① 檸檬酸 應(yīng)退增值稅額＝ 9％＝ （元） ② 汽油 應(yīng)退增值稅額＝ 9％＝ 16200（元） 應(yīng)退消費稅額＝ 100000 ＝ 20220（元） ③ 分散藍 應(yīng)退增值稅額＝ 9％＝ （元） (四 ) 帳務(wù)處理 消費稅 借：應(yīng)收出口退稅 貸：商品銷售成本 收到出口退稅款時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅 如果發(fā)生退關(guān)時，應(yīng)補繳稅款，則賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅 貸：銀行存款 借：商品銷售成本 貸：應(yīng)收出口退稅 企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關(guān)在開具 進料加工貿(mào)易申請表 后，從企業(yè)應(yīng)退稅款中扣除。一般來說，出口貨物應(yīng)退稅額等于計稅依據(jù)乘以退稅率，當(dāng)期（次）應(yīng)退稅額等于當(dāng)期（次）各出口貨物應(yīng)退稅額的總和。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額。如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額。 三、外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的計算 （一） 計稅依據(jù)和退稅率 準(zhǔn)確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據(jù)和適用退稅率。 D 必須是出口收匯并已核銷的貨物 出口貨物 必須同時具備上述四個條件 ，才能想稅務(wù)部門申報辦理退（免）稅，否則不予辦理退（免）稅。 3. 享受出口退（免）稅的基本條件 對出口的增值稅和消費稅應(yīng)稅貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍。外貿(mào)企業(yè)退（免）稅申報培訓(xùn) 歡迎各位參加培訓(xùn) 出口退稅申報培訓(xùn)提綱 ? 第一部分： 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的基本規(guī)定 – “免退”稅的概念 – 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本要素 – 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅的計算 – 賬務(wù)處理 – 外貿(mào)企業(yè)退（免）稅相關(guān)政策規(guī)定 ? 第二部分 外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù) – 出口退稅資格的認定 – 出口退稅軟件的安裝，啟用，維護。 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）的出口貨物范圍 出口的增值稅和消費稅應(yīng)稅貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍。 C 必須是在財務(wù)上做銷售處理的貨物。適用于一般納稅人的征稅環(huán)節(jié)實際增值稅征收率為 17%、 13%；適用于小規(guī)模納稅人的征稅環(huán)節(jié)實際增值稅征收率 3%； 退稅環(huán)節(jié)的退稅率按現(xiàn)行文件公告的退稅率。如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接
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