出口退稅課件-全文預覽
【正文】 核通過的以前所屬期修改以前的數據！ ? 申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“ 1”。必須保證每一個關聯號下的進貨和出口數量相等，并且換匯成本正常。 ? 三、出口退稅申報前準備事項 （一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應當自開票之日起 30日內辦理認證手續(xù)；在貨物報關出口之日起 90日內收齊單證并辦結退（免）稅申報手續(xù)。超過系統設置的上下限，會出現錯誤提示，但不影響退稅申報（現在安徽已取消下限）。 ? 是否分部核算：選“ F”，不分部門核算；“ T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“ T”，并且要進入“系統維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。 建議業(yè)務量較大的公司分設部門代碼，其他公司不設。 ? （三）、系統維護 只在首次使用時需要做且必須做。 ? 運行退稅申報系統系統顯示登陸界面后，輸入系統默認的管理員用戶名“ sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統主菜單。 另：更新退稅率庫時，下載的更新文件不能存放到 C盤上。 （ 2）退稅分類管理等級為 C、 D類出口企業(yè)及暫不參與退稅分類管理等級評定的出口企業(yè)中“六類企業(yè)”出口收匯核銷期限規(guī)定： 對退稅分類管理等級為 C、 D類出口企業(yè)及暫不參與退稅分類管理等級評定的出口企業(yè)的“六類企業(yè)”，出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時（即 90天內 ），必須已辦理出口收匯核銷手續(xù)，經批準可作延期申報的。 從 2022年 1月 1日起，外貿企業(yè)申報出口退稅的截止期限調整為貨物報關出口之日（以出口貨物報關單， ﹤ 出口退稅專用 ﹥上注明的出口日期為準）起 90天后第一個增值稅申報截止期截止之日。 （ 3）計算應退稅額 本月出口貨物應退稅額為： ① 檸檬酸 應退增值稅額＝ 9％＝ （元） ② 汽油 應退增值稅額＝ 9％＝ 16200（元） 應退消費稅額＝ 100000 ＝ 20220（元） ③ 分散藍 應退增值稅額＝ 9％＝ （元） (四 ) 帳務處理 消費稅 借：應收出口退稅 貸：商品銷售成本 收到出口退稅款時： 借：銀行存款 貸：應收出口退稅 如果發(fā)生退關時，應補繳稅款，則賬務處理為： 借：應收出口退稅 貸：銀行存款 借：商品銷售成本 貸：應收出口退稅 企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅金 應交增值稅（出口退稅）”科目。因此，一般由主管出口退稅的國稅機關在開具 進料加工貿易申請表 后，從企業(yè)應退稅款中扣除。一般來說，出口貨物應退稅額等于計稅依據乘以退稅率，當期（次）應退稅額等于當期（次）各出口貨物應退稅額的總和。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產品退稅額。如果出口貨物是委托加工產品，其退稅計稅依據為用于委托加工的原材料購進金額和支付的加工費金額。 三、外貿企業(yè)退（免）稅的計算 （一） 計稅依據和退稅率 準確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據和適用退稅率。 D 必須是出口收匯并已核銷的貨物 出口貨物 必須同時具備上述四個條件 ，才能想稅務部門申報辦理退（免）稅，否則不予辦理退（免）稅。 3. 享受出口退（免）稅的基本條件 對出口的增值稅和消費稅應稅貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍。外貿企業(yè)退（免）稅申報培訓 歡迎各位參加培訓 出口退稅申報培訓提綱 ? 第一部分： 外貿企業(yè)退（免）稅的基本規(guī)定 – “免退”稅的概念 – 外貿企業(yè)出口貨物退（免）稅的基本要素 – 外貿企業(yè)退（免）稅的計算 – 賬務處理 – 外貿企業(yè)退（免）稅相關政策規(guī)定 ? 第二部分 外貿企業(yè)辦理出口退稅操作實務 – 出口退稅資格的認定 – 出口退稅軟件的安裝，啟用，維護。 外貿企業(yè)出口貨物退（免）的出口貨物范圍 出口的增值稅和消費稅應稅貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍。 C 必須是在財務上做銷售處理的貨物。適用于一般納稅人的征稅環(huán)節(jié)實際增值稅征收率為 17%、 13%；適用于小規(guī)模納稅人的征稅環(huán)節(jié)實際增值稅征收率 3%； 退稅環(huán)節(jié)的退稅率按現行文件公告的退稅率。如果出口貨物一次購進一票出口，可以直接
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