20xx年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn)-全文預(yù)覽
【正文】 單證明細錄入 小飛守角制作 5。當(dāng)同一張出口報關(guān)單對應(yīng)多張出口發(fā)票時，選擇金額最大的那一張出口發(fā)票的編號錄入。 “單證不齊標志”： 未取得出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單的在該欄錄入“ B” 未取得出口退稅聯(lián)外匯核銷單的，在該欄錄入“ H” ；上述兩單都未取得時，在該欄錄入“ BH” 。 “出口日期”： 根據(jù)黃單上的出口日期錄入 。直接出口報關(guān)單的錄入 當(dāng)月發(fā)生的直接出口業(yè)務(wù)都必須錄入當(dāng)月的“出口貨物明細申報錄入模塊中，未取得出口退稅聯(lián)出口報關(guān)單的，可以以“白單”進行錄入。 錄入完上述各項內(nèi)容即可按 “ 保存 ” 鍵進行存盤 。 1 “ 人民幣到岸價 ” ： 錄入 “ 原幣到岸價 ” 和 “ 原幣匯率 ” 后該欄自動產(chǎn)生 。 “ 原幣幣別 ” ： 錄入原幣代碼后該欄自動產(chǎn)生 ， 無須錄入 。 “進口商品代碼”： 根據(jù)報關(guān)單對應(yīng)行的商品編碼錄入，可以點擊該欄的下拉式菜單，選擇該商品代碼。 “ 進料登記冊號” ： 根據(jù)進口報關(guān)單上的備案號錄入。 小飛守角制作 向?qū)У谝徊剑好獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集 小飛守角制作 1：進料加工手冊登記錄入 按“增加”，進入錄數(shù)據(jù) 錄完數(shù)據(jù) 202209 0001 小飛守角制作 2。若有錯誤則先撤銷明細數(shù)據(jù)申報（向?qū)У谒牟降?3小步）再按錯誤提示內(nèi)容修改若無則打印整套表格即向?qū)У谑降?2步 （ 12）、生成匯總數(shù)據(jù)在第三張軟盤上（正式申報盤），即向?qū)У谑降?3小步； （ 13）、持上述明細和匯總申報盤，連同整套報表、原始憑證到退稅部門進行正式申報；若國稅分局未通過審核，則取回紙質(zhì)申報資料重新作整個流程； （ 14）、若審核通過，則讀入反饋信息并進行處理，即向?qū)У谑徊降? 2小步。 小飛守角制作 講點 ：申報系統(tǒng)日常操作講解 預(yù)申報工作 免抵退明細數(shù)據(jù)錄入 免抵退免稅數(shù)據(jù)錄入 免抵退預(yù)申 預(yù)核反饋調(diào)整 正申報工作 日常工作 小飛守角制作 生成明細申報數(shù)據(jù) 模擬出具進料免稅證明 1正式審核反饋信息處理 納稅申報表數(shù)據(jù)采集 免抵退匯總數(shù)據(jù)采集 免抵退稅正式申報 正式申報 工作 小飛守角制作 日常操作步驟：由申報系統(tǒng)向?qū)徊浇M成。 “ 一致性檢查 ” ： 選項必須選上 。但不得將備份路徑指向系統(tǒng)安裝目錄。 1 “ 稅務(wù)機關(guān)名稱 ” ： 該欄錄入 “ 東莞市國稅局進出口 （ 涉外 ） 分局 ” 即可 。但是，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起 12個月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進項稅額只能是作留抵，即該企業(yè)在 2022年 1月還屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時期內(nèi)的，該欄應(yīng)錄入為“ 4” 。 “ 退稅登記證號”：錄入企業(yè) 7位數(shù)的磁卡號。 “ 用戶名稱 ” ： 根據(jù)企業(yè) 《 稅務(wù)登記證 》 上的“企業(yè)名稱”錄入。 小飛守角制作 “ 企業(yè)代碼 ” ： 根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的 《 自理報關(guān)單位注冊登記證明書 》 上編號確定，錄入企業(yè)海關(guān)企業(yè)代碼（ 10位數(shù)）。 第四步：重新安裝出口退稅系統(tǒng)。對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。 小飛守角制作 講點 ：免抵退稅延期申報 出口企業(yè)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限（ 90天）內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出書面延期申報申請，經(jīng)地市級以上（含地市級）稅務(wù)機關(guān)核準，在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。 ? （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。1 生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn) 小飛守角制作 培訓(xùn)主講內(nèi)容 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識 第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)實操講解 第三節(jié)：虛擬報關(guān)單相關(guān)知識講解 第四節(jié)：常見問題分析 小飛守角制作 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識 ? 講點 1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 ? 講點 2：“免、抵、退”稅管理的實施范圍 ? 講點 3：出口退稅的申報期限 ? 講點 4：退稅單證基本要求 ? 講點 5：免抵退稅延期申報 ? 講點 6：新辦企業(yè)退稅認識 ? 講點 7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 小飛守角制作 講點 ：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 免稅 抵稅 退稅 對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額 生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅 小飛守角制作 講點 ：“免、抵、退”稅管理的實施范圍 ? （一）、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理。 ? 下列出口貨物可視同自產(chǎn)貨物辦理“免、抵、退”稅： ? 1．收購與本企業(yè)生產(chǎn)貨物的名稱、性能相同，且使用本企業(yè)注冊商標的貨物； ? 2．收購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物； ? 3．委托加工生產(chǎn)收回的貨物。 直接出口報關(guān)單 間接出口報關(guān)單 出口收匯核銷單 出口退稅專用聯(lián) 出口商品發(fā)票 直接
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