20xx09考試批次《納稅會(huì)計(jì)》(結(jié)課作業(yè))-全文預(yù)覽
【正文】 適用所得稅稅率為25%。（4）本月攤銷自用無(wú)形資產(chǎn)40萬(wàn)元。商品銷售時(shí)，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本?！「鶕?jù)資料(2)，計(jì)算甲產(chǎn)品分配職工薪酬和制造費(fèi)用。當(dāng)月，甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分別為600小時(shí)，400小時(shí) (3)月末，按約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配材料費(fèi)用，職工薪酬和制造費(fèi)用?！ 「鶕?jù)資料（4）計(jì)算將毀損的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)入清理時(shí)的“固定資產(chǎn)清理”金額和結(jié)轉(zhuǎn)毀損倉(cāng)庫(kù)凈損失金額、。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定，應(yīng)賠償損失400萬(wàn)元，賠款尚未收到。倉(cāng)庫(kù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息全部資本化。六、甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為17%。根據(jù)資料（1），計(jì)算甲公司2014年12月31日應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入額?！ 。?）10日，銷售一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為40萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行?！ 。?）5日，經(jīng)甲公司管理處研究決定，向行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該福利已于當(dāng)日發(fā)放。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入是逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。（1），計(jì)算直線法設(shè)備折舊額、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法下設(shè)備折舊率。其殘料估計(jì)價(jià)值為5萬(wàn)元，殘料已辦理入庫(kù)，發(fā)生的清理費(fèi)用2萬(wàn)元，以銀行存款支付，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失150萬(wàn)元，尚未到賠款。另支付安裝費(fèi)2萬(wàn)元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，該設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年?！ 。?）至（4），分析那些費(fèi)用應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算?！ 。?）31日，本月各部門工資計(jì)算結(jié)果如下表： 2013年5月份部門工資計(jì)算簡(jiǎn)表部門車間生產(chǎn)部門車間管理部門行政管理部門銷售部門施工部門合計(jì)金額258 00029 70063 40074 10059 800485 000 假定該企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)提比例為工資總額的20%。（1）至（4），計(jì)算甲企業(yè)2012年12月31日應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題： ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬(wàn)元表示）根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 二、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年度至2012年度發(fā)生的與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下： ?。?）2010年1月10日，甲企業(yè)開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專利技術(shù)，截至2010年5月31日，用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)74萬(wàn)元，領(lǐng)用本單位原材料成本26萬(wàn)元（不考慮增值稅因素），經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)已完成研究階段。（3），做出甲企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓日常維修領(lǐng)用A材料會(huì)計(jì)分錄。（1），做出甲企業(yè)采購(gòu)A材料的會(huì)計(jì)處理。（3）20日，領(lǐng)用A材料60000元，用于企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓的日常維修，購(gòu)入A材料的支付的相關(guān)增值稅稅額為10200元。）2) 結(jié)課作業(yè)課程均需通過(guò)“離線作業(yè)”欄目提交電子版，學(xué)院不收取紙介的結(jié)課作業(yè)，以紙介回寄的作業(yè)一律視為無(wú)效；3）截止日期前可多次提交，平臺(tái)只保留最后一次提交的文檔，閱卷時(shí)以最后一次提交的結(jié)課作業(yè)為準(zhǔn)，截止日期過(guò)后將關(guān)閉平臺(tái)，逾期不交或科目
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