【正文】 化風險。評級等級映射，是將同一等級債務(wù)人的風險特征進行均化，或者對每個等級構(gòu)建一個典型的或有代表性的債務(wù)人，再將這個代表性的債務(wù)人與樣本數(shù)據(jù)進行映射。（三）統(tǒng)計違約模型。評級映射應建立在內(nèi)部評級標準與外部機構(gòu)評級標準可比，并且對同樣的債務(wù)人內(nèi)部評級和外部評級可相互比較的基礎(chǔ)上。在數(shù)據(jù)有限或授信標準、評級體系發(fā)生變化的情況下，商業(yè)銀行應留出保守的、較大的調(diào)整余地。針對信息和技術(shù)的局限性，商業(yè)銀行可運用專家判斷對估值結(jié)果進行調(diào)整。第一百三十五條 商業(yè)銀行估計每個級別平均違約概率時，應使用合適的信息、方法并適當考慮長期違約經(jīng)驗。第一百三十一條 商業(yè)銀行應根據(jù)違約定義，記錄各類資產(chǎn)的實際違約情況，并估算違約概率。第一百三十條 商業(yè)銀行對下列特殊風險暴露使用重新確定后的賬齡，應滿足以下條件：（一）對于透支，透支余額必須減少到限額以下。（二）重新確定賬齡前債項的最低賬齡。（二）如果內(nèi)部評級基于單個企業(yè)而不是企業(yè)集團，集團內(nèi)任一企業(yè)不必然導致其它債務(wù)人違約，商業(yè)銀行應及時審查該企業(yè)的關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級，據(jù)此決定是否調(diào)整其評級。 第一百二十八條 如果某債務(wù)人被認定為違約，商業(yè)銀行應對該債務(wù)人所有關(guān)聯(lián)債務(wù)人的評級進行檢查，評估其償還債務(wù)的能力。6．債務(wù)人申請破產(chǎn)，或者已經(jīng)破產(chǎn)，或者處于類似保護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務(wù)。3．商業(yè)銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失。若債務(wù)人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。第一百二十三條 映射應基于實際風險暴露組合和樣本數(shù)據(jù)集之間最常見和最有意義的風險特征。映射應滿足第一百二十一條至第一百二十四條的要求。違約損失率和違約風險暴露應是長期的、違約加權(quán)的平均值。商業(yè)銀行應建立明確一致的政策以整合不同數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、不同計量模型的估計結(jié)果，并檢查不同整合對估值結(jié)果的敏感性。參數(shù)估計應達到第一百一十五條至第一百一十九條的要求。第一百一十二條 商業(yè)銀行實施新資本協(xié)議之前數(shù)據(jù)收集標準可以有一定的靈活性，但使用時應進行適當調(diào)整，并向監(jiān)管部門證明調(diào)整后的數(shù)據(jù)與其它數(shù)據(jù)沒有實質(zhì)性差別。如果商業(yè)銀行能獲得更長時期的歷史數(shù)據(jù)，應采用更長的歷史觀察期。第一百零八條 商業(yè)銀行選取的樣本數(shù)據(jù)應有代表性，能反映信用風險暴露特征、本銀行信貸政策以及當前和未來的經(jīng)濟狀況。第一百零六條 樣本數(shù)據(jù)集的數(shù)據(jù)來源可以包括內(nèi)部數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)和內(nèi)外部集合數(shù)據(jù)，確保估值基于所有相關(guān)和重要的數(shù)據(jù)。第二節(jié) 風險參數(shù)量化的流程第一百零四條 商業(yè)銀行應書面制定風險參數(shù)量化流程，確保對風險參數(shù)審慎估計。商業(yè)銀行應保守估計風險參數(shù)的誤差，誤差越大，保守程度應越大。第九十九條 商業(yè)銀行應制定風險參數(shù)量化更新政策，確保技術(shù)進步、數(shù)據(jù)信息和估值方法的變化情況能及時充分地反映在風險參數(shù)中。第九十八條 違約概率、違約損失率、違約風險暴露的估值應以歷史經(jīng)驗和實證研究為基礎(chǔ)，不能僅依靠專家判斷。對于非零售風險暴露，實施初級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率；實施高級內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行應估計違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限。評級有效期內(nèi)需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。第九十一條 商業(yè)銀行可根據(jù)內(nèi)部風險管理的需要確定債項評級的更新頻率，但至少每年更新一次。第八十八條 商業(yè)銀行應建立完善的評級推翻文檔，在評級系統(tǒng)中詳細記錄評級推翻的理由、結(jié)果以及評級推翻的跟蹤表現(xiàn)。第四節(jié) 評級推翻第八十四條 評級推翻包括評級人員對計量模型評級結(jié)果的推翻和評級認定人員對評級發(fā)起人員評級建議的否決。第八十一條 評級發(fā)起應遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎(chǔ)上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質(zhì)量。第二節(jié) 評級發(fā)起第七十七條 評級發(fā)起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程。（五）評級例外政策。文檔應至少包括：（一）評級流程設(shè)計原理。若商業(yè)銀行允許推翻，應制定書面政策和程序，并向監(jiān)管部門證明必要性和審慎性。第五章 內(nèi)部評級流程第一節(jié) 總體要求第七十二條 商業(yè)銀行應建立完善的內(nèi)部評級流程，確保非零售風險暴露內(nèi)部評級和零售風險暴露風險分池過程的獨立性。（二）建模數(shù)據(jù)對零售風險暴露的代表性檢驗情況。商業(yè)銀行應記錄風險暴露在資產(chǎn)池之間的遷徙狀況，以及對資產(chǎn)池與風險分池修改依據(jù)及情況。第四節(jié) 文檔化管理第六十八條 商業(yè)銀行應書面記錄零售風險暴露風險分池的設(shè)計，建立符合本指引要求的文檔。商業(yè)銀行難以預測將來發(fā)生的事件以及事件對債務(wù)人財務(wù)狀況的影響時，應對預測信息持審慎態(tài)度。第六十四條 商業(yè)銀行應確保不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的零售風險暴露分池標準一致，如果存在差異，應對風險劃分結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。第三節(jié) 風險分池標準第六十三條 商業(yè)銀行應建立書面的資產(chǎn)池定義以及風險分池流程、方法和標準。第二節(jié) 風險分池方法第六十條 商業(yè)銀行應根據(jù)數(shù)據(jù)情況，選擇適合本銀行實際的分池方法，可以根據(jù)單筆風險暴露的評分、賬齡等風險要素進行分池，也可根據(jù)單筆風險暴露的違約概率、違約損失率和違約風險暴露等風險參數(shù)進行分池。第五十七條 商業(yè)銀行應將零售風險暴露分為三大類，即個人住房抵押貸款、合格的循環(huán)零售風險暴露和其他零售風險暴露。第五十五條 在確保有效區(qū)分風險的前提下，商業(yè)銀行可以靈活地選擇風險分池方法。同一池中零售風險暴露的風險程度應保持一致，風險特征包括但不限于下列因素：（一）債務(wù)人風險特征，包括債務(wù)人類別和人口統(tǒng)計特征等，如收入狀況、年齡、職業(yè)、客戶信用評分、地區(qū)等。第五十一條 采用外部模型也應達到本指引規(guī)定的文檔化要求。文檔應至少包括：（一）詳細描述各個級別、單個債務(wù)人、債項所使用的模型方法論、假設(shè)、數(shù)學及經(jīng)驗基礎(chǔ)、建模數(shù)據(jù)來源。（四）債項各級別之間基于風險的關(guān)系，根據(jù)預期損失嚴重程度和區(qū)分信用風險大小的標準，確定各級別的風險。（四）內(nèi)部評級在資本管理中的作用。第七節(jié) 文檔化管理第四十七條 商業(yè)銀行應書面記錄非零售風險暴露內(nèi)部評級的設(shè)計，建立符合本指引要求的文檔。第四十四條 商業(yè)銀行應定期進行模型驗證，包括對模型準確性和穩(wěn)定性的監(jiān)控、模型之間相互關(guān)系的復議以及模型預測結(jié)果和實際結(jié)果的返回檢驗。 第四十二條 商業(yè)銀行使用以模型為基礎(chǔ)的內(nèi)部評級體系時，應監(jiān)測計量模型的預測能力，持續(xù)改進模型表現(xiàn)。第六節(jié) 模型使用第四十一條 信用風險計量模型應在評估違約特征和損失特征中發(fā)揮重要作用。第三十九條 商業(yè)銀行采用基于專家判斷的評級時，應確保評級標準清晰、透明，以便監(jiān)管人員、內(nèi)審人員和其他第三方掌握評級方法、重復評級過程、評估級別的適當性。商業(yè)銀行擁有的信息越少，對債務(wù)人和債項的評級應越保守。評級定義和標準應合理、直觀，且能夠有意義地區(qū)分風險。監(jiān)管部門鼓勵商業(yè)銀行采用長于一年的時間跨度。第三十三條 商業(yè)銀行的債務(wù)人評級應同時考慮影響債務(wù)人違約風險的非系統(tǒng)性因素和系統(tǒng)性因素。第三十條 若單個債務(wù)人級別風險暴露超過所有級別風險暴露總量的30%，商業(yè)銀行應有經(jīng)驗數(shù)據(jù)向監(jiān)管部門證明該級別違約概率區(qū)間合理并且較窄，該級別中所有債務(wù)人的違約概率都在該區(qū)間內(nèi)。第三節(jié) 評級結(jié)構(gòu)第二十八條 商業(yè)銀行應設(shè)定足夠的債務(wù)人級別和債項級別，確保對信用風險的有效區(qū)分。對違約損失率有一定預測能力的債務(wù)人特征，也可以納入債項評級。第二十四條 同一債務(wù)人不同債項的債務(wù)人評級應保持一致。第二十一條 非零售風險暴露內(nèi)部評級的技術(shù)要求包括評級維度、評級結(jié)構(gòu)、評級方法論和評級時間跨度、評級標準、多種評級方法處理、模型使用和文檔化管理等八個方面。第十八條 商業(yè)銀行債務(wù)人評級范圍應包括所有債務(wù)人與保證人。 第三章 非零售風險暴露內(nèi)部評級體系的設(shè)計第一節(jié) 總體要求第十六條 商業(yè)銀行應通過內(nèi)部評級確定每個非零售風險暴露債務(wù)人和債項的風險等級。（四）基于內(nèi)部評級的信用風險報告制度及執(zhí)行情況。第十五條 商業(yè)銀行應就內(nèi)部評級體系的治理建立完整的文檔，證明其能夠持續(xù)達到本部分的要求，為監(jiān)管部門評估其內(nèi)部評級體系的治理有效性提供支持。（四）檢查計量模型的數(shù)據(jù)輸入過程。第十四條 商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門負責對內(nèi)部評級體系及風險參數(shù)估值的審計工作。（二）檢查評級標準，檢查評級定義的實施情況，評估評級對風險的預測能力，定期向高級管理層報送有關(guān)內(nèi)部評級體系運行表現(xiàn)的專門報告，確保高級管理層對內(nèi)部評級體系的日常運行進行有效的監(jiān)督。（七）內(nèi)部審計情況。（三）每個級別、資產(chǎn)池相關(guān)風險參數(shù)的估值及與預期值的比較情況。第十二條 商業(yè)銀行應建立一整套基于內(nèi)部評級的信用風險內(nèi)部報告體系，確保董事會、高級管理層、信用風險主管部門能夠監(jiān)控資產(chǎn)組合信用風險變化情況，并有助于驗證和審計部門評估內(nèi)部評級體系有效性。必要時，高級管理層應對現(xiàn)有信用風險管理政策、流程和監(jiān)控體系進行修改，確保內(nèi)部評級體系有效融入日常信用風險管理體系中。（五）審批或授權(quán)審批涉及內(nèi)部評級體系的其他重大事項。第十條 商業(yè)銀行董事會承擔內(nèi)部評級體系管理的最終責任，并履行以下職責：（一）審批本銀行內(nèi)部評級體系重大政策，確保內(nèi)部評級體系設(shè)計、流程、風險參數(shù)量化、IT系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理、驗證和內(nèi)部評級應用滿足監(jiān)管要求。第六條 商業(yè)銀行應建立獨立的驗證體系，確保內(nèi)部評級及風險參數(shù)量化的準確性和穩(wěn)健性。（二）非零售風險暴露內(nèi)部評級和零售風險暴露風險分池的技術(shù)標準，確保非零售風險暴露每個債務(wù)人和債項劃入相應的風險級別，確保每筆零售風險暴露劃入相應的資產(chǎn)池。第三條 商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風險資本要求，應按照本指引要求建立內(nèi)部評級體系。第二條 本指引適用于《中國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議指導意見》確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。內(nèi)部評級體系包括以下基本要素：（一）內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評級結(jié)果客觀性和可靠性。（五）IT和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，收集和處理內(nèi)部評級相關(guān)信息，為風險評估和風險參數(shù)量化提供支持。第二章 內(nèi)部評級體系的治理結(jié)構(gòu)第九條 商業(yè)銀行應建立完善的內(nèi)部評級體系治理結(jié)構(gòu)，明確董事會及其授權(quán)的專門委員會、監(jiān)事會、高級管理層和相關(guān)部門的職責和內(nèi)部評級體系的報告要求。（四）至少每年對內(nèi)部評級體系的有效性進行一次檢查。（二）制定內(nèi)部評級體系的配套政策流程，明確相關(guān)部門或人員的職責，制定并實施有效的問責制度。（五）組織開展相關(guān)培訓，增強本行工作人員對內(nèi)部評級體系的理解。（二）不同級別、資產(chǎn)池之間的遷徙情況。（六）壓力測試條件及結(jié)果。信用風險主管部門的職責應包括：（一）設(shè)計和實施內(nèi)部評級體系，負責或參與評級模型的開發(fā)、選擇和推廣，對評級過程中使用的模型承擔監(jiān)控責任，并對模型的日常檢查和持續(xù)優(yōu)化承擔最終責任。（五）編寫內(nèi)部評級體系報告，包括違約時和違約前一年基于評級的歷史違約數(shù)據(jù)、評級遷徙分析以及對關(guān)鍵評級標準趨勢變化的監(jiān)控情況等，并每年應最少兩次向高級管理層提交報告。 （三）檢查信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)維護的完善程度。（七）每年一次向董事會報告內(nèi)部評級體系審計情況。（三）信用風險主管部門的職責、獨立性以及履職情況。（七）相關(guān)會議紀要、檢查報告和審計報告等信息。商業(yè)銀行對不同非零售風險暴露可選用不同方法，但應向監(jiān)管部門證明所選方法能夠準確反映評級對象的風險特征。第二十條 商業(yè)銀行應對非零售風險暴露債務(wù)人的每筆債項進行評級。違約債務(wù)人的違約概率為100%；商業(yè)銀行可以設(shè)定1個違約債務(wù)人級別，也可以根據(jù)本銀行管理需要按預期損失程度設(shè)定多個違約債務(wù)人級別。商業(yè)銀行應考慮影響違約損失率的所有重要因素，包括產(chǎn)品、貸款用途和抵質(zhì)押品特征等。債項評級應按照債項違約損失的嚴重程度排序。根據(jù)資產(chǎn)組合的特點和風險管理需要，商業(yè)銀行可以設(shè)定高于本指引規(guī)定的債務(wù)人級別，但應保持風險級別間排序的一致性和穩(wěn)定性。第四節(jié) 債務(wù)人評級方法論和時間跨度第三十二條 商業(yè)銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務(wù)人的違約概率。第三十四條 商業(yè)銀行應估計債務(wù)人未來一年的違約概率。第五節(jié) 評級標準第三十六條 商業(yè)銀行應書面規(guī)定評級定義、過程和標準。第三十七條 商業(yè)銀行的評級標準應考慮與債務(wù)人和債項評級相關(guān)的所有重要信息。不同業(yè)務(wù)線、部門和地區(qū)的評級標準應保持一致；如果存在差異，應對評級結(jié)果的可比性進行監(jiān)測，并及時完善。（三）評估使用外部評級工具對內(nèi)部評級的影響。商業(yè)銀行應就專家判斷和模型結(jié)果如何結(jié)合建立書面的指導意見。商業(yè)銀行應對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。在經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變時，商業(yè)銀行應確?，F(xiàn)有模型能夠適用改變后的經(jīng)濟環(huán)境，評級結(jié)果差異在可控范圍之內(nèi)；如果模型結(jié)果達不到上述要求，商業(yè)銀行應對模型結(jié)果進行保守調(diào)整。（三）各類風險暴露評級體系的適用性和依據(jù)。（三）債務(wù)人各級別之間基于風險的關(guān)系，根據(jù)債務(wù)人級別的違約概率和區(qū)分信用風險大小的標準，確定各級別的風險。第五十條 商業(yè)銀行評級過程中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。（四）模型有效性受限制的情形，以及商業(yè)銀行的解決方法。第五十三條 零售風險暴