【正文】 的開發(fā)成本及工程用款計劃，這樣一方面公司安排資金缺乏計劃，另一方面對成本及利潤的預(yù)測缺少科學(xué)的計算，而公司領(lǐng)導(dǎo)只能通過前期可行性研究報告粗略得知，對變化情況無法及時掌握。1， 開發(fā)前期 項目定位關(guān)系到項目的成敗，其重要性不言而喻。3， 要加強廉政建設(shè)，全公司上下都要樹立廉潔的風(fēng)尚，特別是預(yù)算部這樣的部門，應(yīng)把品德放在第一位。春節(jié)前后，我們配合計財部委托咨詢公司重新嚴(yán)格審核4~5樓安裝工程結(jié)算， 萬元。另外，考慮到承包單位的性質(zhì)實質(zhì)上是個人承包，我們更擔(dān)心出現(xiàn)問題。經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)全面的安裝專業(yè)人員難招聘的現(xiàn)象在行業(yè)內(nèi)是普遍存在的。因此及早移交意味著及早交付責(zé)任，至少我方比較主動了。⑤水電用量分?jǐn)偪偭颗c供電局、水務(wù)局收費總量必須一致，不留缺口，有條件最好計量，沒有辦法計量而需分?jǐn)倳r盡可能準(zhǔn)確估算，防止結(jié)算中扯皮；如能在進度款中扣除則盡早扣除，以免積累過多，乙方難以接受；⑥采用靈活的單價，抓住大戶，以彌補小的遺漏和不足；這里主要是針對電費單價，按每月實際度數(shù)與交納金額計算，；，；對華潤和金地這樣的大戶，水電費是結(jié)算內(nèi)容之一，我們在結(jié)算洽談中盡可能抬高，；⑦不僅注意從其他單位扣回的水電費，也要注意我方應(yīng)支付的水電費的計量，如中建二局扣我司的泛光燈、樣板房、售樓處的費用。為保證我司不吃虧，預(yù)算部采用了多種計算方法對比，對電的單價計算出幾種不同標(biāo)準(zhǔn)，針對不同施工單位采用，使我方最終在結(jié)算中的水電費方面收入大于支出?？梢圆捎靡韵乱恍┓椒ǎ孩?通過考察和合作，找到有信譽和質(zhì)量保證的咨詢公司作為合作伙伴；② 通過研究和經(jīng)驗積累，建立一套有效的檢查辦法和控制指標(biāo)，對咨詢公司的造價成果作到心中有數(shù)；③ 通過合同的約束，對咨詢公司的造價成果文件提出嚴(yán)格要求，如詳細的指標(biāo)分析、計算底稿和電子文檔的提供，監(jiān)督其計算過程和方法，同時也為今后的變更和調(diào)整提供方便；④ 采用有效的獎懲辦法，約束咨詢公司的行為；⑤ 如有條件可同時委托兩家以上咨詢公司背靠背同時進行，預(yù)算部對其結(jié)果橫向?qū)Ρ龋f科常采用此方法。2，13。其次，鋼筋的用量是反映工程設(shè)計的經(jīng)濟合理性的一個重要指標(biāo)，不同的設(shè)計相差較大。4）對有疑問的、不合理的簽證，結(jié)算人員有責(zé)任和權(quán)利要求相關(guān)部門和人員配合核查，必要時共赴現(xiàn)場了解實情。只要出發(fā)點是一致的，即把工作搞好，就沒有無法解決的矛盾。雖然這樣容易產(chǎn)生誤會，得罪一些人。②不能太相信施工單位，要提高警覺，施工單位往往是不夠誠實，總想鉆空子的，比如這次簽證中包含了合同范圍內(nèi)施工內(nèi)容，且只報增加，對改掉的項目不扣減；特別過分的是施工單位竟然在已簽好的簽證單上擅自加入一些內(nèi)容，若我部對原件沒有直接留底，則無法查出；③成本控制絕不僅僅是預(yù)算部的責(zé)任，各相關(guān)部門必須加強成本意識，以高度的責(zé)任心保證工作的質(zhì)量，這樣才能杜絕浪費，反之則必然加大成本，增加結(jié)算的難度。復(fù)查結(jié)果表明，但高于結(jié)算審定的49萬元（詳見下表）。但是，由于時間關(guān)系，這時已經(jīng)無法詳細核對每條簽證并實地測量具體數(shù)量了；而且，李大榮認(rèn)為甲方已經(jīng)簽證，說明甲方已經(jīng)認(rèn)可施工內(nèi)容和工程量，不能出耳反爾，所以不同意再作調(diào)整。鑒于造價增加較大，且簽證內(nèi)容只有增加，沒有減少，為確保施工內(nèi)容的真實性和工程量的準(zhǔn)確性，我們辦理了會簽表，請項目部確認(rèn)①是否簽證內(nèi)容全是新增項目，與原承包合同內(nèi)容有無重復(fù)；②是否簽證中有對原承包內(nèi)容做更改，需扣減原合同造價的情況。工程竣工時間為2002年8月20日?？傊?，三算單的辦理，是我部配合公司項目建設(shè)過程的一個重大事項，各個項目的背景和情況不同（如投資主體的比例，施工單位的具體情況），可能出現(xiàn)不同的問題，需采用不同的辦理方式。因此，既要使施工單位配合及早辦理，又要達到造價偏高的要求，還要防范公司的風(fēng)險，這的確是一項難度較大的工作。三，成本分析1，主要工料指標(biāo)（每100 m2建筑面積）序號項目單位某項目指標(biāo)信息價指標(biāo)對比情況113樓2人工工日略高3鋼筋T偏高4砼m3偏高5模板m3略高6砌塊m3偏低745樓8人工工日偏低8鋼筋T偏高6砼m3偏高7模板m3略高8砌塊m3偏低上表對比結(jié)果顯示，鋼筋、砼指標(biāo)均偏高，經(jīng)濟性較差。2， 各項造價指標(biāo)《深圳建設(shè)工程價格信息》是由深圳市建設(shè)工程造價管理站編印、每月定期發(fā)布、用以提供建筑市場信息和發(fā)布建設(shè)行業(yè)政策法規(guī)為主的內(nèi)部刊物。工程造價水平的高低，在造價管理行業(yè)普遍采用每平方米建筑面積的造價指標(biāo)來考察。6， 某項目主體工程（屬一類工程）的取費標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)在深圳建設(shè)行業(yè)的一般行情相比偏高，目前一類工程往往按三類下浮10%取費，而某項目是按二類下浮5%，總造價比三類下浮10%%，高出部分的造價為1592萬元。5， 由于缺乏前期控制，在某項目結(jié)算過程中不得不采用了一些特殊辦法，獲得部分額外的核減額。同時，更重要的是以朗園為起點，逐步摸索出一套行之有效的、適合本公司具體情況的成本控制機制，適應(yīng)公司今后的發(fā)展大計。但成績之后也有不足。結(jié)算制度中建立了會簽制度，由某項目現(xiàn)場管理人員對每份結(jié)算進行會簽，并通過與項目部、設(shè)計人員和檔案管理人員的溝通，使預(yù)算部能更全面地掌握建設(shè)過程中遺留的問題，在結(jié)算中加以處理和解決。8， 采用先進技術(shù)手段（CAD和 CAM）提高效率、加強管理。7， 廣開思路，多口徑比較、多方案分析。同時對各項結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的問題在部門內(nèi)部及時溝通，審核人、復(fù)核人及時向經(jīng)理匯報，使問題得到及早解決。4， 加強制度建設(shè)和規(guī)范化管理。結(jié)算任務(wù)的分派既按專業(yè)分工，又考慮每個預(yù)算人員結(jié)算內(nèi)容的關(guān)聯(lián)性，并基本維持工作量均勻，以保證結(jié)算的整體進度。好在結(jié)算開始時，成本指標(biāo)已非常明確，且包含兩層含義，一是公司給預(yù)算部下達的總成本指標(biāo)，二是部門內(nèi)部將總指標(biāo)分配到每個結(jié)算子項，使每項結(jié)算工作均有具體的核減指標(biāo)。這次結(jié)算的經(jīng)驗包括專業(yè)上、管理上、配合上等諸方面，具體總結(jié)如下。據(jù)初步統(tǒng)計，~，由于與中建二局等單位分歧未消化，存在分歧1152萬元（詳見附表二），按消除一半分歧的保守估計，對照預(yù)算部2001年7月上報公司領(lǐng)導(dǎo)的包含相同成本項目的工程總造價。工作量大、工作難度高、工作責(zé)任重，是某項目結(jié)算的特點，如何把好這道成本控制的最后一關(guān)，是預(yù)算部面臨的一個重大課題。金地某項目結(jié)算總結(jié)及成本分析報告緊張忙碌的2002年已經(jīng)過去，某項目結(jié)算工作也基本落下帷幕，回顧整個結(jié)算過程，可以說收獲巨大、成績顯著。但是，由于某項目項目是公司開發(fā)的第一個項目，規(guī)模較大，周期長，變化多，分包和甲供材內(nèi)容多，加上設(shè)計、合同、現(xiàn)場管理和成本控制方面經(jīng)驗均不足，使得建設(shè)過程中隱藏和遺留下來的種種問題最終不可避免地在結(jié)算中暴露出來，未曾化解的矛盾焦點也紛紛轉(zhuǎn)移到預(yù)算部。截至2003年4月30日，除少量配合營銷的項目（如樣板房和送裝修）和極個別乙方未報送項目外，某項目結(jié)算已基本全部完成，僅余若干存在分歧的項目有待進一步消化處理。三是積累了寶貴的直接經(jīng)驗和一手資料，也發(fā)現(xiàn)了問題與不足，為今后的改進與提高奠定了基礎(chǔ)。但某項目項目前期控制工作薄弱，早期缺乏正確的指標(biāo)。部門經(jīng)理在每項結(jié)算報送時，就立即分配到人，并在安排結(jié)算任務(wù)時，就將成本指標(biāo)同時落實到具體預(yù)算人員頭上。公司于2002年 月 日又下發(fā)了《關(guān)于加強合約預(yù)算部工作的通知》，充分體現(xiàn)了公司領(lǐng)導(dǎo)對結(jié)算工作的高度重視和支持，這使每位預(yù)算工程師在審核中都可以堅持不放過一絲一毫對我方有利的因素，采取先盡可能加大分歧，再逐步消化分歧的策略，使結(jié)算結(jié)果向我方傾斜。 由于時間緊、任務(wù)重，預(yù)算部對某項目結(jié)算的計劃管理很重視，通過每周的部門例會，由部門經(jīng)理安排任務(wù)，檢查和督促完成情況。部門還通過組織外出活動和給員工過生日，使大家加深了解，加強凝聚力，活躍了部門氣氛，結(jié)算工作雖然艱苦，但也充滿樂趣。尤其對于甲供材，全部進行合同量、訂貨量、定額定用量與實際領(lǐng)用量的對比，超領(lǐng)部分從結(jié)算中扣減。9， 加強部門間的協(xié)作和配合。總之，某項目的結(jié)算對預(yù)算部來說是一次真正的考驗，現(xiàn)在可以說這是一次成功的事后控制經(jīng)驗。目前，我們正在配合工程中心新工作思路，進行制度化和規(guī)范化建設(shè)，以期通過公司推行的規(guī)范化管理制度，實現(xiàn)各部門默契配合、協(xié)調(diào)運作，把朗園項目的造價控制好。2， 由于工程建設(shè)后期產(chǎn)生了一些事前沒有考慮到的新增項目，從而增加了工程成本，共計182萬元（詳見附表三）；3， 除上述工程成本之外，為配合營銷而發(fā)生的工程費用，如樣板房、售樓處、廣告工程、綠化等約1360萬元，此部分費用發(fā)生因隨營銷需要，產(chǎn)生較多增加（詳見附表四）；4， 根據(jù)公司計財部近期明確的關(guān)于工程費用明細內(nèi)容，樣板房、售樓處的費用屬營銷費，燈光、園林、綠化等屬工程費，按此劃分標(biāo)準(zhǔn)，某項目工程成本應(yīng)增加919萬元。結(jié)算項目核減數(shù)額（萬元）核減理由備注1~3樓土建抹灰等按對我方有利方式套價；工程量少計仍是分歧4~5樓土建腳手架等按對我方有利方式套價；工程量少計人工挖孔樁及大臨工程80鋼筋少算，護壁加厚未算；大臨工程少算商品砼249砼單價和數(shù)量按有利我方算法仍是分歧鉆孔樁仍是分歧基坑支護8竣工資料不齊全合計。序號費用內(nèi)容數(shù)額（萬元）備注1我部2001年7月確認(rèn)的分項工程和費用內(nèi)容26260其中含一半未消化的分歧共 萬元2新增項目工程造價182以 時間為界3按新成本類別劃分加入的費用919含泛光照明和園林綠化4特殊手段核減的數(shù)額1002應(yīng)加上5總包取費方面可下浮的造價1592應(yīng)減去總 造 價 合 計267711+2+3+456每平米建筑面積造價2172建筑面積123233平米每平米銷售面積造價2786銷售面積96102平米二，造價水平對比1， 總體水平中海地產(chǎn)在其項目建設(shè)中，采用大量分包工程和甲供材以降低成本，又借其付款方式的優(yōu)勢將各類合同定價維持在較低水平，同時，由于中海的前期造價控制工作十分充分，在施工中變更和簽證很少，以至中海地產(chǎn)的成本水平在業(yè)界公認(rèn)是偏低的，低于萬科地產(chǎn)。由此可見，某項目的結(jié)算成本處于較低水平。②分項工程單位造價指標(biāo)序號項目單位某項目指標(biāo)信息價指標(biāo)對比情況1土石方工程13樓元/m3.持平2土石方工程45樓元/m3持平3樁基礎(chǔ)工程13樓元/m3850略低4樁基礎(chǔ)工程45樓元/m3900持平5砼及鋼筋砼工程13樓元/m31400持平6砼及鋼筋砼工程45樓元/m31450持平上表對比情況顯示，三大分項工程的單位造價幾乎均與指標(biāo)持平，反映某項目項目在這幾個分項工程方面經(jīng)濟性一般。同時，為了配合財務(wù)成本核算方面的需要，三算單的審定造價越大越好，但是，三算單是建設(shè)主管部門出具的合法文件，是施工單位向建設(shè)單位要求付款的合法依據(jù)。序號項目名稱核準(zhǔn)造價（萬元）結(jié)算造價（萬元）核準(zhǔn)高出結(jié)算造價（萬元）分歧造價（萬元）一分包工程及甲供材1人防工程2防火門及門窗工程3小區(qū)智能化1154燃氣工程5消防工程5896室外給排水7高低壓設(shè)備安裝0810kv外線電纜安裝09自動扶梯10日立電梯11貨梯3312發(fā)電機8213環(huán)網(wǎng)柜214干式變壓器4646015低壓配電柜150