【正文】 其他xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1 所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)本年增加數(shù)本年減少數(shù)一、用于擔(dān)保的資產(chǎn)1. ……小計(jì)xxxxxxxx二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)1. ……小計(jì)xxxxxxxxxxxxxxxx（應(yīng)說明資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因）1 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)（應(yīng)分類列示其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的金額、增減變動(dòng)情況。）其中，仍包含于本科目年末余額中的貼現(xiàn)、抵押、或逾期的應(yīng)收票據(jù)情況如下（要求逐筆披露）出票單位出票日到期日金額已計(jì)利息備注xxxxxxxx 應(yīng)收賬款（1）賬齡分析、百分比及壞賬準(zhǔn)備賬 齡金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備金額比例(%)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例(%)壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)12年23年3年以上xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx（2）截至2007年12月31日止，欠款金額前五名的情況如下：?jiǎn)挝幻Q欠款金額欠款時(shí)間欠款原因（3）個(gè)別認(rèn)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（含未按照比例足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備）的依據(jù)和方法單位名稱賬面金額賬齡計(jì)提壞賬金額計(jì)提依據(jù)或原因（采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的說明個(gè)別認(rèn)定的依據(jù)和方法，同時(shí)逐項(xiàng)說明個(gè)別認(rèn)定中全額計(jì)提減值準(zhǔn)備與未計(jì)提減值準(zhǔn)備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)與原因，同類型的應(yīng)收款項(xiàng)可分類列示）（4）壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回金額及原因壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的原因 （分類列示）金　額備　注正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收回應(yīng)收款項(xiàng) 通過債務(wù)重組方式收回應(yīng)收款項(xiàng) 會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)估計(jì)變更其他（須注明）……xx xx（5）應(yīng)收賬款沖銷情況單位名稱金 額款項(xiàng)性質(zhì)沖銷理由是否涉及關(guān)聯(lián)方（6）應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入單位名稱金額賬齡款項(xiàng)性質(zhì)原應(yīng)收票據(jù)金額應(yīng)收票據(jù)未收回原因是否涉及關(guān)聯(lián)方（說明持股5%以上股東欠款情況） 預(yù)付賬款賬齡金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)12年23年3年以上xxxxxxxxxxxxxxxx（說明賬齡超過1年未收回的預(yù)付賬款的原因。說明前期重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的影響數(shù)不能合理確定的理由，以及對(duì)差錯(cuò)開始進(jìn)行更正的時(shí)點(diǎn)、具體更正情況。各個(gè)列報(bào)前期財(cái)務(wù)報(bào)表中受影響的項(xiàng)目名稱和更正金額。會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實(shí)和原因。由于會(huì)計(jì)政策變更，調(diào)減了2007年度利潤(rùn)xxx元，凈利潤(rùn)xxx元；調(diào)減了2007年年初留存收益xxx元，其中，未分配利潤(rùn)調(diào)減xxx元，盈余公積調(diào)減xxx元。無法進(jìn)行追溯調(diào)整的，說明該事實(shí)和原因，以及開始應(yīng)用變更后的會(huì)計(jì)政策的時(shí)點(diǎn)、具體應(yīng)用情況。2 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法本公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法（納稅影響會(huì)計(jì)法）。本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。如果融資租賃資產(chǎn)占本公司資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。在出租人提供免租期的情況下，本公司將租金總額在整個(gè)租賃期內(nèi)按直線法進(jìn)行分?jǐn)?，在免租期?nèi)確認(rèn)租金費(fèi)用；在出租人承擔(dān)了本公司的某些費(fèi)用的情況下，本公司將該費(fèi)用從租金總額中扣除，并將租金余額在租賃期內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?。滿足以下一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的租賃，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：A、 在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；B、 承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購價(jià)預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)；C、 租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。（4）建造合同如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用；如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，區(qū)別以下情況處理：A、 合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。2 收入確認(rèn)原則（1）銷售商品 本公司銷售商品時(shí)，同時(shí)滿足以下四個(gè)條件，即確認(rèn)為收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)或報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)收取的金額與實(shí)際收取的金額，如有差異，應(yīng)分別披露。預(yù)計(jì)負(fù)債按照以前年度的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)以最佳估計(jì)金額入賬。其他借款發(fā)生的借款費(fèi)用，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷債券發(fā)行價(jià)格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價(jià)或折價(jià)，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按實(shí)際利率法或直線法于計(jì)提利息時(shí)攤銷，并按下文借款費(fèi)用的處理原則處理。）本公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括：固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)的改良支出（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用金額單獨(dú)核算，按直線法在受益期限內(nèi)平均攤銷。合同和法律均未規(guī)定受益期限或有效期限的，按不超過10年的期限攤銷。計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備主要考慮以下因素：A、 長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會(huì)重新開工；B、 所建項(xiàng)目發(fā)生功能性或技術(shù)性貶值，并且?guī)淼慕?jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性；C、 其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值準(zhǔn)備的情況。所建造的固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額；如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，按照固定資產(chǎn)價(jià)值恢復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。（4）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。外購、自建固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)值記賬。（2）委托貸款減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法本公司期末對(duì)委托貸款本金進(jìn)行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，將委托貸款本金高于可收回金額的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備，如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的委托貸款的價(jià)值又得以恢復(fù)，在已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。（2）長(zhǎng)期債權(quán)投資本公司長(zhǎng)期債券投資按取得時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用)減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息計(jì)價(jià)；債券溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時(shí)按直線法攤銷。投資初始成本低于享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額，如果是在財(cái)政部2003年4月7日發(fā)布《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）》(財(cái)會(huì)[2003]10號(hào))以前發(fā)生的，按XX年 (不低于10年）按直線法攤銷；在財(cái)政部2003年4月7日發(fā)布《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）》(財(cái)會(huì)[2003]10號(hào))以后發(fā)生的，記入資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備。1 長(zhǎng)期投資（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資本公司對(duì)被投資企業(yè)具有控制、共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，即最初以初始成本計(jì)量，以后根據(jù)應(yīng)享有的被投資企業(yè)所有者權(quán)益的份額進(jìn)行調(diào)整。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值計(jì)量。各類存貨取得時(shí)按實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨以[先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、分批認(rèn)定法、加權(quán)平均法]結(jié)轉(zhuǎn)成本，低值易耗品和包裝物采用一次[五五]攤銷法進(jìn)行攤銷。 應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)本公司將按照銷售商品、提供勞務(wù)的銷售合同實(shí)現(xiàn)銷售所產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機(jī)構(gòu)（包括應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收債權(quán)的貼現(xiàn)），在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，按照“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則，充分考慮交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。職工備用金、投標(biāo)保證金、合同期內(nèi)的履約保證金可不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 壞賬核算方法（1） 壞賬損失核算方法本公司采用備抵法核算壞賬損失。本公司短期投資在取得時(shí)按實(shí)際投資成本計(jì)價(jià)。利潤(rùn)表中發(fā)生額項(xiàng)目按會(huì)計(jì)期間內(nèi)銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的平均匯率折合為人民幣。）（1）外幣交易會(huì)計(jì)年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按發(fā)生當(dāng)月月初/業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯率(中間價(jià)) 及國(guó)家外匯管理局提供的套算匯率折合人民幣入賬。（企業(yè)設(shè)立不足一個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)說明其會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際編制期間；子公司如采用的會(huì)計(jì)年度與我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定不符的，需說明是否進(jìn)行調(diào)整） 記賬本位幣（1） 母公司及境內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。三、 重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 會(huì)計(jì)制度本公司執(zhí)行財(cái)政部2006年以前頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xxxx會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍： 。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和本公司章程的規(guī)定，股東會(huì)（股東大會(huì)）為本公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，各股東按照出資比例行使表決權(quán)；董事會(huì)由 名董事組成（其中獨(dú)立董事 人），設(shè)董事長(zhǎng)1人，副董事長(zhǎng) 人，下設(shè) 等專門委員會(huì)；監(jiān)事會(huì)由 名監(jiān)事組成，其中股東代表擔(dān)任的監(jiān)事 人，職工代表擔(dān)任的監(jiān)事 人。）XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司），系經(jīng) 文批準(zhǔn)設(shè)立的有限責(zé)任公司，于年 月 日 工商行政管理局領(lǐng)取了注冊(cè)號(hào)為 的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，注冊(cè)地址： ，相應(yīng)注冊(cè)資本為 萬人民幣元，并經(jīng) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所于 年 月 日 號(hào) 予以驗(yàn)證。(2) 增加頁眉與正文內(nèi)容的間距，正式稿應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注頁眉與正文內(nèi)容間空1行, 即正文內(nèi)容從第2行起。61 / 56使用說明：樣本中采用了三種字體：如會(huì)計(jì)報(bào)表編制單位沒有相關(guān)情形，除有明確要求披露“不存在”的情況以外，一般應(yīng)刪除該內(nèi)容。 紅色字為樣本披露格式，特別提請(qǐng)使用者注意，一般情況下應(yīng)按被審計(jì)單位實(shí)際情況修改，出具審計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，必須改為黑色字。 排版說明：（1）首行縮進(jìn)2字符，即每段首行空格2字符，但標(biāo)題行不縮進(jìn)，序號(hào)、標(biāo)題行（包括次級(jí)）居左對(duì)齊。 本附注供參考，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況披露相關(guān)內(nèi)容財(cái)務(wù)報(bào)表附注（本附注適用于執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的公司填寫）一、 公司（企業(yè)）基本情況（企業(yè)應(yīng)披露歷史沿革、注冊(cè)地、總部地址、注冊(cè)資本、法定代表人、母公司和集團(tuán)最終母公司、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等。本公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。本公司所屬全資及控股子公司如下：公司名稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊(cè)資本投資額本公司投資間接投資…本公司所屬參股公司如下：被投資單位名稱投資期限投資比例初始投資成本核算方法本公司所屬行業(yè)為 ，業(yè)務(wù)性質(zhì)為： ，主要業(yè)務(wù)板塊包括：（如旅游飯店業(yè)、房地產(chǎn)、出租車、商品零售業(yè)）。本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 會(huì)計(jì)年度本公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日至12月31日。 外幣折算（說明外幣業(yè)務(wù)的折算，匯兌損益的處理方法，以及外幣報(bào)表折算差額的處理方法。年初數(shù)按照上年折算后的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)額列示。 短期投資本公司短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資期末按賬面成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，按類別比較短期投資的賬面成本與市價(jià)，對(duì)市價(jià)低于賬面成本的部分計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。但下列各種情況不得全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)、計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組、與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)等。債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回；F、 債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)未償付其到期債務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。（2）存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)及攤銷存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制。如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過合同預(yù)計(jì)總收入，按差額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。（4）存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)方法可變現(xiàn)凈值是按企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)過程中，以估計(jì)售價(jià)減去估計(jì)完工成本及銷售所必須的估計(jì)費(fèi)用后的價(jià)值。合同沒有規(guī)定投資期限的，按XX年(不超過10年)攤銷。處置或轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資按實(shí)際取得的價(jià)款與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。1 委托貸款（1）委托貸款的計(jì)價(jià)和利息確認(rèn)方法委托貸款按實(shí)際貸款的金額入賬，期末按照委托貸款規(guī)定的利率計(jì)提應(yīng)收利息，計(jì)入當(dāng)期損益