【正文】 1. ……小計xxxxxxxx二、其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)1. ……小計xxxxxxxxxxxxxxxx（應(yīng)說明資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因）1 其他長期資產(chǎn)（應(yīng)分類列示其他長期資產(chǎn)的金額、增減變動情況。說明前期重大會計差錯的影響數(shù)不能合理確定的理由，以及對差錯開始進行更正的時點、具體更正情況。會計估計變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實和原因。無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因，以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況。本公司發(fā)生的初始直接費用，直接確認(rèn)為當(dāng)期費用。如果融資租賃資產(chǎn)占本公司資產(chǎn)總額比例等于或低于30%的，在租賃開始日，也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價值。滿足以下一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的租賃，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：A、 在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；B、 承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購價預(yù)計將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)；C、 租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。2 收入確認(rèn)原則（1）銷售商品 本公司銷售商品時，同時滿足以下四個條件，即確認(rèn)為收入：（1）已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險或報酬轉(zhuǎn)移給買方；（2）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。預(yù)計負(fù)債按照以前年度的相關(guān)經(jīng)驗以最佳估計金額入賬。（2）債券溢價或折價的攤銷債券發(fā)行價格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價或折價，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按實際利率法或直線法于計提利息時攤銷，并按下文借款費用的處理原則處理。合同和法律均未規(guī)定受益期限或有效期限的，按不超過10年的期限攤銷。所建造的固定資產(chǎn)已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)進行核算。（4）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)計提。（2）委托貸款減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法本公司期末對委托貸款本金進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額的，將委托貸款本金高于可收回金額的差額計提減值準(zhǔn)備，如果已計提減值準(zhǔn)備的委托貸款的價值又得以恢復(fù)，在已計提的減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。投資初始成本低于享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額之差額，如果是在財政部2003年4月7日發(fā)布《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）》(財會[2003]10號)以前發(fā)生的，按XX年 (不低于10年）按直線法攤銷；在財政部2003年4月7日發(fā)布《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉和相關(guān)會計準(zhǔn)則有關(guān)問題解答（二）》(財會[2003]10號)以后發(fā)生的，記入資本公積股權(quán)投資準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值計量。 應(yīng)收款項轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)本公司將按照銷售商品、提供勞務(wù)的銷售合同實現(xiàn)銷售所產(chǎn)生的應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機構(gòu)（包括應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收債權(quán)的貼現(xiàn)），在進行會計核算時，按照“實質(zhì)重于形式”的原則，充分考慮交易的經(jīng)濟實質(zhì)。 壞賬核算方法（1） 壞賬損失核算方法本公司采用備抵法核算壞賬損失。利潤表中發(fā)生額項目按會計期間內(nèi)銷售收入實現(xiàn)時間的平均匯率折合為人民幣。（企業(yè)設(shè)立不足一個會計年度的，應(yīng)說明其會計報表實際編制期間；子公司如采用的會計年度與我國會計制度規(guī)定不符的，需說明是否進行調(diào)整） 記賬本位幣（1） 母公司及境內(nèi)子公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照規(guī)定經(jīng)營范圍： 。）XX有限公司（以下簡稱本公司），系經(jīng) 文批準(zhǔn)設(shè)立的有限責(zé)任公司，于年 月 日 工商行政管理局領(lǐng)取了注冊號為 的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，注冊地址： ，相應(yīng)注冊資本為 萬人民幣元，并經(jīng) 會計師事務(wù)所于 年 月 日 號 予以驗證。61 / 56使用說明：樣本中采用了三種字體： 紅色字為樣本披露格式，特別提請使用者注意，一般情況下應(yīng)按被審計單位實際情況修改，出具審計報告及會計報表時，必須改為黑色字。 本附注供參考，各企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定結(jié)合實際情況披露相關(guān)內(nèi)容財務(wù)報表附注（本附注適用于執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的公司填寫）一、 公司（企業(yè)）基本情況（企業(yè)應(yīng)披露歷史沿革、注冊地、總部地址、注冊資本、法定代表人、母公司和集團最終母公司、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等。本公司所屬全資及控股子公司如下：公司名稱業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本投資額本公司投資間接投資…本公司所屬參股公司如下：被投資單位名稱投資期限投資比例初始投資成本核算方法本公司所屬行業(yè)為 ，業(yè)務(wù)性質(zhì)為： ，主要業(yè)務(wù)板塊包括：（如旅游飯店業(yè)、房地產(chǎn)、出租車、商品零售業(yè)）。 會計年度本公司會計年度自公歷1月1日至12月31日。年初數(shù)按照上年折算后的資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)額列示。短期投資期末按賬面成本與市價孰低計價，按類別比較短期投資的賬面成本與市價，對市價低于賬面成本的部分計提短期投資跌價準(zhǔn)備。債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回；F、 債務(wù)人較長時間內(nèi)未償付其到期債務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入，按差額計提跌價準(zhǔn)備。合同沒有規(guī)定投資期限的，按XX年(不超過10年)攤銷。1 委托貸款（1）委托貸款的計價和利息確認(rèn)方法委托貸款按實際貸款的金額入賬，期末按照委托貸款規(guī)定的利率計提應(yīng)收利息，計入當(dāng)期損益；當(dāng)計提的利息到期不能收回的，停止計提利息，并沖回原已計提的利息。不符合上述條件的固定資產(chǎn)后續(xù)支出則確認(rèn)為當(dāng)期費用。在建工程成本包括施工前期準(zhǔn)備、建造費用、機器設(shè)備原價、安裝費用、其他直接費用及管理人員發(fā)生的費用，還包括在達到預(yù)定可使用狀態(tài)之前為該項目專門借款所發(fā)生的借款費用。合同規(guī)定有受益期限的，在受益期限內(nèi)平均攤銷；合同沒有規(guī)定受益期限而法律規(guī)定有有效期限的，按不超過法律規(guī)定的有效期限平均攤銷；合同規(guī)定了受益期限而法律也規(guī)定了有效期限的，攤銷年限不超過兩者之中較短者。1 應(yīng)付債券（1）應(yīng)付債券的計價本公司發(fā)行債券時，按照實際的發(fā)行價格總額，計入“應(yīng)付債券”科目。1 預(yù)計負(fù)債因?qū)ν馓峁?dān)保、未決訴訟等事項形成的某些現(xiàn)時義務(wù)，且該義務(wù)的履行很可能會導(dǎo)致經(jīng)濟利益的流出，在該支出金額能夠可靠計量時，確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。確定該攤銷年限的依據(jù)為 。2 租賃（1）租賃業(yè)務(wù)的分類實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃（無論所有權(quán)最終是否轉(zhuǎn)移）應(yīng)在租賃開始日被分類為融資租賃；其他租賃則歸類為經(jīng)營租賃。（3）本公司作為承租人對融資租賃業(yè)務(wù)的會計處理融資租入固定資產(chǎn)按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價值，并將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值，并將兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費用。在提供免租期的情況下，本公司將租金總額在整個租賃期內(nèi)按直線法進行分?jǐn)?，在免租期?nèi)確認(rèn)租金收入；在本公司承擔(dān)了承租人的某些費用的情況下，本公司將該費用從租金總額中扣除，并將租金余額在租賃期內(nèi)進行分配。當(dāng)期和各個列報前期財務(wù)報表受影響的項目名稱和調(diào)整金額。對當(dāng)期和未來期間的影響數(shù)。調(diào)減了2007年度利潤總額xxx元，凈利潤元，調(diào)減了2007年年初留存收益xxx元，其中，未分配利潤調(diào)減xxx元，盈余公積調(diào)減xxx元；利潤分配表2007年度年初未分配利潤調(diào)減xxx元（調(diào)整2007年及以前年度的累計數(shù)）。）（3）長期股權(quán)投資差額（合并價差）的基本情況投資方名稱被投資企業(yè)名稱投資性質(zhì)（股權(quán)／債權(quán)）原值形成原因攤銷方法和攤銷年限（4）長期股權(quán)投資差額攤銷情況：被投資單位名稱原始金額本年攤銷累計攤銷剩余攤銷年限（合并價差）小計xxxxxx小計xxxxxxxxxxxxxxx（5）長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備項 目本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出合計xxxxxx小計xxxxxxxxxxxx 長期債權(quán)投資項 目本年增加數(shù)本年減少數(shù)長期債權(quán)投資 其中：國債投資 可轉(zhuǎn)換公司債券投資減：長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備xxXxxxXx（1）長期債券投資年末余額最大的前10項債券種類面值年利率（%）初始投資成本到期日本年利息累計應(yīng)收利息累計已收利息余額凈額其他xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx（2）長期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備項 目本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)回（減少）數(shù)價值回升轉(zhuǎn)回其他原因轉(zhuǎn)出合計小計xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx1 固定資產(chǎn)項 目本年增加數(shù)本年減少數(shù)一、原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備 運輸工具土地資產(chǎn)其他固定資產(chǎn)二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備 運輸工具土地資產(chǎn)其他固定資產(chǎn)三、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備 運輸工具土地資產(chǎn)其他固定資產(chǎn)四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備 運輸工具土地資產(chǎn)其他固定資產(chǎn)說明：（本年增加的累計折舊中，本年計提的折舊費用）（固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備本期減少數(shù)中，因資產(chǎn)價值回升的轉(zhuǎn)回數(shù)。）（說明預(yù)收持股5%以上股東款項情況。）2 應(yīng)付債券項 目本年增加本年減少1.……xxxxxxxxxxxxxxxx債券名稱期限發(fā)行日期面值總額溢價/折價額本年應(yīng)計利息總額累計應(yīng)付利息總額其他xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx2 長期應(yīng)付款項目期限初始金額減：一年內(nèi)到期長期應(yīng)付款（說明：分項披露長期應(yīng)付款年末余額最大的前五項） 2 專項應(yīng)付款（說明：分項披露專項應(yīng)付款年末余額最大的前五項）項目本期增加本期減少1．2．3.4.5.其他2 預(yù)計負(fù)債（分類列示預(yù)計負(fù)債的金額及計提原因及依據(jù)。）參考披露格式如下：項 目2007年度2006年度其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)利潤xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx（2）建造合同。披露內(nèi)容參考如下：〕（如不存在任何或有事項）截至2007年12月31日，本公司不存在應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)或背書、未決訴訟或仲裁、對外擔(dān)保等應(yīng)披露的或有事項。 或有負(fù)債獲得補償?shù)目赡?