【正文】 事也做過。業(yè)務(wù)員在接到定單后按交貨日期去工廠提貨并直接交貨 而不是先將貨物運到公司倉庫儲藏后再發(fā)貨付運 這樣便做到了“零庫存” 從而減少了運輸及倉儲成本。各下屬公司獨立經(jīng)營 但工資獎金的計算和發(fā)放由集團公司財務(wù)部全權(quán)負責。財務(wù)部定期將銀行存款日記賬和銀行提供的“銀行對賬單”逐筆核對 對于未達賬款特別是銀行已付款而企業(yè)尚未入賬的款項嚴格核對。 內(nèi)部會計控制制度設(shè)計 該集團公司財務(wù)部在現(xiàn)金報銷復(fù)核、銀行未達賬和工資管理等3方面加強控制和監(jiān)督。 2本單位人員調(diào)閱會計檔案要經(jīng)財務(wù)負責人同意 外單位調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信經(jīng)總會計師或單位負責人批準。除了對外報表 企業(yè)還要編制企業(yè)內(nèi)部管理需要的報表日常管理報表包括銀行存款和借款報表、存貨的進銷存報報表 成本報表包括產(chǎn)品成本表、產(chǎn)品生產(chǎn)情況及成本分析表 期間費用報表和利潤分析、預(yù)測和效績評價表。 會計報表的格式包括表頭、正表和附注三部分。在實際工作中 企業(yè)面臨的更多的問題是如何選擇賬務(wù)處理程序。 賬務(wù)處理程序設(shè)計 憑證賬務(wù)處理程序是指對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項 都要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證， 然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。每日加計收付總數(shù) 結(jié)算當日庫存現(xiàn)金余額。 (4)在輸入現(xiàn)金日記賬的過程中 須檢查每一筆收支業(yè)務(wù)是否符合現(xiàn)金管理制度 是否違反國家政策和超過開支限額的標準 偽造、涂改單據(jù)、虛報冒領(lǐng)等非法行為 應(yīng)及時報請領(lǐng)導處理。 (2)對企業(yè)向銀行提取的現(xiàn)金 要簽現(xiàn)金支票 必須有經(jīng)理批準簽章并以支票存根作為提取的證明。由于該公司業(yè)務(wù)繁多 必須加強銀行結(jié)算憑證的管理。 (3)每月月初 當發(fā)生銀行余額與賬面余額不符時 須根據(jù)銀行的對賬單 與企業(yè)銀行日記賬進行核對 發(fā)現(xiàn)未達款項應(yīng)及時編制銀行未達款項的調(diào)節(jié)表。 (1)企業(yè)與銀行間發(fā)生的各項收付業(yè)務(wù) 都必須按照會計手續(xù)填制和取得銀行各種結(jié)算憑證 作為銀行收付的書面證明。 以上憑證要素填寫的內(nèi)容均由電腦打印 而且財務(wù)軟件會自動為憑證進行編號 這就要求財會人員定期打印出機制憑證 并且裝訂成冊 編號存檔。 2記賬憑證。該公司的自制原始憑證包括入庫單、商品領(lǐng)用單、商品溢缺報告單、商品更正報告單、出庫單、費用報銷單等。比如現(xiàn)金 其編號為101000“銀行存款——中國銀行” 該賬戶的編號為1020100 “管理費用——郵電費” 該賬戶的編號為55105025等等。其銷售產(chǎn)品的成本就是商品進價成本(分為國內(nèi)進價成本和國外進價成本)。 3)所有者權(quán)益類賬戶。其中 應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞賬準備、應(yīng)收出口退稅、預(yù)付貨款、待攤費用、其他應(yīng)收款等等 存貨賬戶包括商品存貨、材料物資、低值易耗品、包裝物等。 4投資審批權(quán)屬集團公司董事會。 3投資管理原則。每年出口創(chuàng)匯不低于100萬美元。 (3)支持配合進出口主營業(yè)務(wù) 提高集團公司綜合經(jīng)濟效益。三個層次中 與制定企業(yè)會計制度直接有關(guān)的重要法律法規(guī)是國家法律、行政法規(guī)、企業(yè)會計準則、統(tǒng)一會計制度和企業(yè)規(guī)章。當然為了將所得與業(yè)績掛鉤 財務(wù)主管的獎金是在確定的級別和集團下屬公司平均獎金水平的基礎(chǔ)上 根據(jù)業(yè)績評定而上下浮動的。 內(nèi)部管理制度 該公司設(shè)置了副總會計師一職(其相當于總會計師) 對財務(wù)會計方針政策的指定執(zhí)行進行管理和控制。 3職能部門 分為總經(jīng)理辦公室 資產(chǎn)財務(wù)部 投資管理部 人力資源部和審計室 分管不同的部門。 D協(xié)助總裁對重大問題作出決策。有部分高層人員兼任董事會和行政領(lǐng)導的職務(wù)。其主要職能是對公體發(fā)展規(guī)劃及重大事宜作出決策。公司是電氣集團引進外資、合資合作并進行投資管理的重要渠道。 主要經(jīng)營業(yè)務(wù) 該公司主要進行的是海外投資 進出口貿(mào)易 引進外資與合資合作等。具有完備的進出口貿(mào)易功能 從事以機電產(chǎn)品為主的進出口、加工貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易 年進出口額在 2 億美元以上 具有完備的進出口貿(mào)易功能 從事以機電產(chǎn)品為主的進出口、加工貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易 年進出口額在 2 億美元以上。以保證會計信息質(zhì)量為目標，進行能動地自我調(diào)節(jié)、自我約束控制。企業(yè)要通過授權(quán)明確預(yù)算的執(zhí)行控制權(quán)，預(yù)算內(nèi)資金實行責任人限額審批，限額以上的資金實行集體審批，以嚴格控制預(yù)算外支出，保證預(yù)算或計劃的順利完成。為保護單位的財產(chǎn)物資安全，在企業(yè)內(nèi)部建立各種控制制度，如限制財產(chǎn)接近制度、定期財務(wù)資產(chǎn)清查制度、組織機構(gòu)控制制度、信息質(zhì)量控制制度等?！　　Ｆ髽I(yè)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置和職責分工應(yīng)當相互監(jiān)控，各組織機構(gòu)的職責權(quán)限必須予以授權(quán)，每類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的運行必須經(jīng)過不同部門，檢查者不從屬于被檢者?！　。ǘ┙⒂行Э煽氐膬?nèi)控系統(tǒng)　　企業(yè)內(nèi)部控制是一個大系統(tǒng)，受到企業(yè)單位內(nèi)、外部環(huán)境的影響，涉及到企業(yè)方方面面。　　。實現(xiàn)下道會計程序?qū)ι弦坏罆嫵绦蜻M行有效的檢查監(jiān)督。內(nèi)部牽制就是要求經(jīng)濟事項與會計事項相互分離、相互制約；企業(yè)內(nèi)部不同職責崗位的相互分離、相互制約；重大經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行相互分離、相互制約。因此，企業(yè)在會計制度設(shè)計中應(yīng)貫穿內(nèi)部控制的“制約控制”功能，使各職能部門和有關(guān)人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中建立相互制約關(guān)系，一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能完全由一人決斷或完成。2. 怎樣理解會計制度設(shè)計的內(nèi)部控制的導向性？　　會計制度設(shè)計的目標決定了內(nèi)部會計制度必須以保證會計信息資料的真實、完整為主線?！　?。從原始憑證取得到憑證的制作再到最終的收付款和登記入賬，整個過程的每一步都要有嚴格的檢查、審核。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有關(guān)人員要有明確的工作職權(quán)和經(jīng)濟責任，附之相應(yīng)的獎懲考核制度，責、權(quán)、利對等、統(tǒng)一。對非重要的、其制定和執(zhí)行控制制度成本高的經(jīng)濟業(yè)務(wù)可適當簡化程序。它包括企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)的設(shè)置及合理有效的職能分工控制制度。使經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)職務(wù)與執(zhí)行職務(wù)分離、執(zhí)行職務(wù)與記錄職務(wù)分離、記錄職務(wù)與審核職務(wù)分離、保管財產(chǎn)職務(wù)與記錄職務(wù)分離?！　?。企業(yè)在經(jīng)營過程中都要根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測和內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，編制詳細的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)預(yù)算或計劃。主要是通過會計人員規(guī)范的會計核算和會計反映來參與經(jīng)濟活動控制。重組后的公司注冊資本人民幣 億元 股東為上海電氣集團股份有限公司 占 99% 上海機床廠有限公司 占 1% 。 其利用廣泛的國際合作渠道和卓越的開拓能力 積極引進外資 開展合資合作 創(chuàng)建中外合資企業(yè) 并代表電氣集團經(jīng)營和管理著一批優(yōu)質(zhì)的中外合資子公司。進出口貿(mào)易主要有1