如何制定財(cái)務(wù)計(jì)劃-全文預(yù)覽
【正文】 相配合，為落實(shí)資金調(diào)度管理計(jì)劃。其標(biāo)準(zhǔn)是，如果某月綜合收支未能滿足綜合支出的需要，便是資金周轉(zhuǎn)陷入危險(xiǎn)狀態(tài)的標(biāo)志。企業(yè)的資金來源中，很大一部分是來自金融機(jī)構(gòu)的，和金融機(jī)構(gòu)建立有效關(guān)系是十分重要的。這主要是企業(yè)能否及時(shí)通過票據(jù)管理，從銀行獲得數(shù)額。這主要看企業(yè)能否從銀行獲得長(zhǎng)期貸款以及獲得的長(zhǎng)期貸款的最高數(shù)額。 利率水平。通過逐個(gè)審查，可以看出和金融機(jī)構(gòu)關(guān)系的好壞，便于企業(yè)將來的優(yōu)化選擇。這是因?yàn)?，即使整個(gè)月資寬松，但若有某一天減少， 也會(huì)使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入險(xiǎn)境。例如，對(duì)現(xiàn)金、銀行的活期存款的情況，要按日檢查，對(duì)應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的情況，則可按旬檢查；對(duì)資金調(diào)度日程計(jì)劃表主要解決資金來源和運(yùn)用的平衡問題，關(guān)于資金成本問題，要結(jié)合損益計(jì)劃進(jìn)行檢查。因此，要周密的進(jìn)行每個(gè)月資金調(diào)度的日程安排。為了完成年度內(nèi)容月資金調(diào)度計(jì)劃。對(duì)于這些指標(biāo)的審查，應(yīng)采用計(jì)劃和實(shí)績(jī)相對(duì)照的辦法。這主要看企業(yè)從銀行獲得非擔(dān)保的信用貸款（短期貸款的一部分）能力的大小。這主要看企業(yè)能否從銀行獲得長(zhǎng)期貸款以及獲得的長(zhǎng)期貸款的最高數(shù)額。然而，企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系如何，并不是簡(jiǎn)單的人事關(guān)系所能反映的，它主要表現(xiàn)在企業(yè)能否有效的利用金融機(jī)構(gòu)所取得所需的資金。此外，在管理計(jì)劃中，還要設(shè)定各主要余額的比較。判斷資金調(diào)度是否健全，主要看營(yíng)業(yè)收入是否足以保證營(yíng)業(yè)支出和營(yíng)業(yè)收入至少要滿足營(yíng)業(yè)支出的需要，以避免每月發(fā)生資金不足高度的困難。前面指出，損益計(jì)算是按權(quán)責(zé)發(fā)生的原則進(jìn)行的，資金調(diào)度則是按收付實(shí)現(xiàn)制原則進(jìn)行的。檢查后，還要與有關(guān)人員研究下月降低成本的對(duì)策和辦法。生產(chǎn)成本（制造或工程成本）管理的責(zé)任是由實(shí)施成本計(jì)劃的各個(gè)部門承擔(dān)的，但是在計(jì)數(shù)方面的管理責(zé)任，通常是由財(cái)務(wù)部來承擔(dān)的。下面，以某家商店的損益情況為例，列出月份損益查核表。當(dāng)然，如果前后兩年中經(jīng)營(yíng)條件有較大的變化，比較的意義不大，這項(xiàng)工作也可以減免，以提高工作效率。這樣，就能更好地反映這個(gè)月情況。在這個(gè)計(jì)劃中，可查核某月計(jì)劃和實(shí)績(jī)的數(shù)據(jù)、完成計(jì)劃的比率、各成本項(xiàng)目在銷售額所占的比例。月份損益管理計(jì)劃是對(duì)一年內(nèi)各月招待損益計(jì)劃情況的檢查與考核，因此，通過月份損益管理計(jì)劃，可以掌握并控制各月的損益情況。完成率越高，表明實(shí)績(jī)和計(jì)劃值之間的差距越小，因而成績(jī)?cè)胶谩Ｔ谇懊嬉呀?jīng)敘述過年度損益計(jì)劃的制訂方法。這要根據(jù)計(jì)劃內(nèi)容的要求來確定。沒有嚴(yán)密的經(jīng)濟(jì)核算，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就不可能達(dá)到既定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的貨幣表現(xiàn)形式，但反過來又對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生很大的影響。當(dāng)然，這些計(jì)劃還可以是年度性的計(jì)劃，有的計(jì)劃可以變?yōu)榘丛履酥涟慈斩鞯挠?jì)劃。 （一）月份損益管理計(jì)劃。完成率為實(shí)績(jī)和計(jì)劃值之比，在上表中%即為完成率。 （二）月份損益查核計(jì)劃。但就某個(gè)月的情況而言，月份損益查核計(jì)劃更具體、更明細(xì)。 在一些月份損益查核計(jì)劃中，還把當(dāng)年某月和上年同月的情況進(jìn)行比較。這樣就能更好地反映這個(gè)月的情況。表格的右邊為各項(xiàng)目的計(jì)劃數(shù)、實(shí)績(jī)數(shù)、完成率等各項(xiàng)數(shù)值，在計(jì)劃數(shù)和實(shí)績(jī)數(shù)中，都列出金額和構(gòu)成比。XX商店X月份損益查核表摘要 科目計(jì)劃實(shí)績(jī)完成率（%）金額（萬元）構(gòu)成比（%）金額（萬元）構(gòu)成比（%）總銷售額（1）總銷售額2268023181（2）降價(jià)退貨680730（1）—（2）2200022451銷售成本（1）月初商品庫(kù)存1642016420（2）本月商品采購(gòu)額1431014703（3）期末商品庫(kù)存額1258013001（1）+（2）+（3）1815018122銷售利潤(rùn)（毛利）1項(xiàng)—2項(xiàng)38504329一般銷售管理費(fèi)用（一）銷售費(fèi)用A銷售變動(dòng)費(fèi)A運(yùn)費(fèi)、保管費(fèi)240250B車輛燃料費(fèi)5557C包裝費(fèi)、耗品費(fèi)7481D銷售促進(jìn)費(fèi)500495E水電費(fèi)11197小計(jì)970980B銷售固定費(fèi)A推銷人員工資、獎(jiǎng)金813802B推銷人員福利費(fèi)142113C旅費(fèi)、交通費(fèi)6772
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