【正文】 后保管 5 年 8 輔助帳簿 15 年 三 財務報告表類 包括各級主管部門匯總財務報告 9 月、季度財務報告 3 年 包括文字分 析 10 年度財務報告（決算） 永久；包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對帳單 5 年 五 本 公司 文檔： 16 財務成本計劃 3 年 17 主要財務指標報表年 3 年 18 主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久 第五章 采購管理制度 第一條 為了規(guī)范 公司 的物資采購工作，特制定本制度；本制度中涉及經(jīng)濟合同及有關事項核決權(quán)部分 ，具體依據(jù)本 公司 《經(jīng)濟合同管理制度》、《 公司 決策權(quán)限表》的授權(quán)規(guī)定執(zhí)行； 第二條 本 公司 對采購物資的分類見下表（表一）： （表一） 《 采購物資分類表 》 分類序號 分類內(nèi)容 實物名稱 一類 生產(chǎn)用基本原輔材料、燃料、 MDI、 木 料、石蠟、脫膜粉（劑）、砂袋等 二類 車間維修或技改需要的材料和設備；實驗用品；固定資產(chǎn)； 金電配件、電氣配件、設備備件配件、鋼材、油漆、固定資產(chǎn) 三類 辦公用品 紙、筆、墨水、印刷品、其他辦公用品； 四類 基建用物資 水泥、磚、砂等 五類 生活用品 菜、煙、酒、床具、 餐具等 第三條 根據(jù) 公司 的現(xiàn)有實際，對 公司 采購物資的程序，作如下規(guī)定： 圖一 物資采購程序圖 第四條 采購申請程序 : 對于月度采購的申請，供應部根據(jù)“月度銷售計劃“和月度生采購申請 比價 合同簽訂與審核 訂單采 購 資金借出 物 資 驗收入庫 財務結(jié)算手續(xù) 資金付出 產(chǎn)計劃”編制“月度采購計劃”和“月度采購用款計劃”，交計劃財務部審核，經(jīng)分管副總裁、總裁批準后執(zhí)行，特殊情況需增補計劃；按上述要求辦理。 第四條 成本、費用核算： 公司 的 制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責發(fā)生制的原則進行核算；對于期間費用，應按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算；不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本預算的計算過程中對產(chǎn)成品按計劃成本或定額成本進行預計的，成本分析時要按規(guī)定的成本計算期，對比實際成本進行分析，及時進行數(shù)據(jù)的更新； 第五條 一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數(shù)額；需要從成本中預提的費用項目和標準，應根據(jù) 公司 的生產(chǎn)經(jīng)營情況逐步規(guī)范化，可以“會計工作備忘錄” 的形式記錄存查； 第六條 各種耗材物資，在領用時一次列入成本、費用。 第十八條 總裁辦、生產(chǎn)制造部、計劃財務部和使用部門應每半年對賬一次，使賬實、賬卡、賬賬保持一致。 第五條 各部門固定資產(chǎn)的管理和使 用應堅持“遵照制度、嚴格執(zhí)行、責任到人、物盡其用”的原則 第六條 由有關部門分別管理，生產(chǎn)用房和機器設備類由生產(chǎn)制造部負責，辦公 設備 由總裁辦公室負責，建臺帳，統(tǒng)計。對那些既不制訂還款計劃 ， 又不提供擔保的，或發(fā)現(xiàn)其缺乏清償能力的，應及時通過法律途徑給予解決。 淮安友文人造板制造有限公司 財務管理制度 第一章 流動資產(chǎn)管理制度 一、現(xiàn)金管理制度 （一）基本規(guī)定 第一條 公司 為了規(guī)范現(xiàn)金的使用、收付和保管等有關工作，特制定本制度； 第二條 對于發(fā)生的交易或事項中涉及現(xiàn)金收支的， 公司 要求計劃財務部和出納必須嚴格執(zhí)行 國家 有關 現(xiàn)金結(jié)算制度的規(guī)定，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定 執(zhí)行； 第三條 要在規(guī) 定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 ；對于現(xiàn)金開支的范圍， 公司 規(guī)定，可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 員工工資、津貼、獎金； 購 木料 款 ； 出差人員必須攜帶的差旅費； 個 人勞務報酬； 公司 員工食堂采購； 應急配件的小額采購 總裁批準的其他現(xiàn)金開支； 結(jié)算起點以下的零星支出； 第四條 第三條中的結(jié)算起點 公司 現(xiàn)定為 1000 元，結(jié)算起點的調(diào)整， 由總裁確定； 第五條 除制度第三條外，財務人員支付款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總裁批準后才可支付現(xiàn)金； 第六條 采購辦公用品、勞保福利及其他工作用品的批量采購，原則上必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金； 第七條 庫存現(xiàn)金限額 公司 規(guī)定為 30000 元，超額部分應存入銀行；現(xiàn)金不得隨意存 放，除工作時間需要的 少 量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放 入 出納專用的保險柜內(nèi)，不得過夜在辦公桌內(nèi) 存 放 ； 第八條 出納支付現(xiàn)金，可以從 公司 庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，嚴格執(zhí)行 “ 收支兩條線 ”，不得坐支，因特殊情況確需坐支的應事先報經(jīng)領導批準；從銀行提取現(xiàn)金，應當由出納填寫現(xiàn)金支票，經(jīng)領導批準后提?。? 第九條 公司 職員因工作需要借用現(xiàn)金，須填寫《借款單》，有關領導按《決策權(quán)限表》 的授權(quán)限額內(nèi)審批，經(jīng)批準簽字后方可借用；現(xiàn)金匯款的，出納在匯款前，須認真審核匯款通知單； 第十條 出納人員應 當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付賬目，應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符； 不準 白條抵庫； 不準 私 借現(xiàn)金；不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準 公款私存； 第十一條 在現(xiàn)金管理中，必須履行出納的崗位監(jiān)督職能：對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求更正補充； 第十二條 出納收付現(xiàn)金時，必須 精力集中，有條不紊，嚴謹細致， 沉著冷靜 ，順利完成； （ 二 ） 執(zhí)行現(xiàn)金管理的具體制度 第一條 為了 全方位和全過程加強 地對 公司 現(xiàn)金 的 管理 ，除了執(zhí)行以上基本規(guī)定外 ，強調(diào)貫徹以下有關的財務管理制度； 第二條 對 費用支出，分部門，實行嚴格的 的預算管理 ； 第三條 執(zhí)行定期收支報表制度： 出納應定期 （每周、每月）分收入項目 編制 “ 現(xiàn)金收入報表 ” ， 反映 公司 收入款項情況 ； 定期 （每周、每月）編制 “ 現(xiàn)金支出報表 ” ，按費用 項目和發(fā)生 部門分類反映費用支出，通過現(xiàn)金支出管理加強費用管理 ；同時要 注意保守機密； 第四條 執(zhí)行 現(xiàn)金清查制度 ， 定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點 ； 第五條 根據(jù)總裁的安排，由計劃財務部 統(tǒng)一 執(zhí)行 資金調(diào)配，加強對營銷部門的 現(xiàn)金管理 ， 包括： 對外派銷售機構(gòu)的財務人 員由計劃財務部委派；控制銷售機構(gòu) 開立 的 銀行帳戶 ；嚴格執(zhí)行 “ 收支兩條線 ” ，所有收入都統(tǒng)一上繳 計劃財務部指定帳戶，銷售費用 由 公司 計劃財務部 統(tǒng)一審核和安排 ；零星用款由外派會計在 備用金 中支付； 第六條 對 收料付款、銷售費用等 實行備用 周轉(zhuǎn) 金 制度 ； 第七條 加速銷售收款，控制使用 預付帳款 結(jié)算， 適當利用 商業(yè)信用，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占 用 時間： 第八條 嚴格 執(zhí)行資金的使用審批制度， 確保資金的安全 ； （ 三 ） 備用金管理規(guī)定 第一條 為了專門加強對現(xiàn)金管理中 備用金 的 管理 ，特制定本規(guī)定； 第二條 公司 各部門 需要使用定額備用金的，經(jīng)總裁批準后， 填制“ 備用金借款單 ” ，一方面 計劃 財務部核定其零星開支便于管理；另一方面，憑 “ 備用金借款單 ” 支 付 現(xiàn)金 ； 第三條 使用 部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應由 公司 部門 總 經(jīng)理核準 ； 第四條 各部門零星備用金借支 ， 應將取得的正式發(fā)票定期送到 計劃財務部 出納員手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補充備用金 ； 第五條 備用金收支應設置 “ 備用金 ” 二級明細 賬戶 ； 并 定期 編制“ 備用金 收支報表 ” 送 部門總 經(jīng)理 和計劃財務部； 第六條 定期根據(jù)取得的發(fā)票 ， 編制備用金支出一覽表，及時反映 備用金支出情況 ； 第七條 備用金賬戶應做到逐月結(jié)清 ； 第八條 出納人員應妥善保管與備用金相關的各種票據(jù) ； 二 、 應收賬款 管理制度 第一條 為加強對 應收帳款的管理 ，特制定本制度； 第二條 公司 的營銷部是 應收賬款管理的 直接 責任部門 ，對貨款的及時回收負有直接責任；計劃財務部對 公司 債權(quán)負主要監(jiān)管催收責任； 第三條 營銷部應當： 設定 應收帳款管理目標 ：在保障 資金 安全和 良好周轉(zhuǎn) 的條件下，對 應收帳款 進行銷售決策，追求企業(yè)價值的最大化； 建立應收賬款管理臺賬 ， 對應收賬款進行輔助管理 ； 建立應收賬款定 期清查制度， 定期和計劃財務部對帳，和客戶對帳； 建立壞賬核銷制度 ，對 應收帳款 不得 長期掛帳 ； 對應收賬款按風險程度進行信用管理 ， 建立一套完善的賒銷制度 ： 建立賒銷審批制度，實行 “ 誰審批，誰負責 ” ， 每一筆應收帳款都 應該責任到人； 對每一筆應收帳款業(yè)務的發(fā)生都 必須 有明確的責任人 ， 經(jīng)辦人員應 對 自己經(jīng)辦 的 業(yè)務負責，對自己經(jīng)辦的每筆業(yè)務進行事后監(jiān)督，直至收回資金為止。 （ 3） 對逾期未結(jié)清欠款的賒銷客戶，企業(yè)應組織力量督促經(jīng)銷人員加緊催收。 專用設備：指各種具體專門性能和專門用途的設備，包括噴膠設備、鋪裝設備、液壓設備、砂光設備等； 一般機器設備：包括風送除塵設備、 粉碎設備、 鍋爐設備、以及其他通用性設備； 電氣設備：包括變壓設備和供電用電機等； 辦公設備：包括通訊工具、電子辦公設備和桌椅櫥柜等； 其它固定資產(chǎn)：包括實驗設備、門禁設備、考勤設備等各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應堅持遵照制度、嚴格執(zhí)行、責任到人、物盡其用的原則。 第十三條 購入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用而增加的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)的實物管理部門會同使用部門統(tǒng)一驗收，屬于技術設備的還應會同技術部門驗收；驗收合格后，總裁辦，根據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建項目交付使用驗收單等憑證，填制固定“資產(chǎn)增加通知單”，辦理有關入庫、財務報銷和使用單位領用等手續(xù)；調(diào)出、變賣減少或盤虧的固定資產(chǎn)，經(jīng)過報批手續(xù)后，由管理部門填制固定資產(chǎn)減少通知單，辦理有關調(diào)出或注銷手續(xù)；正常報廢的固定 資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)生產(chǎn)的實際狀況會同技術部門進行鑒定，填制固定資產(chǎn)減少通知單總裁批準后辦理有關注銷手續(xù)；非正常損失減少的固定資產(chǎn)，要查明原因，追究責任，根據(jù)鑒定意見、對非正常損失責任人提出處理意見報 公司 領導批準后，辦理有關注銷手續(xù)； 第十四條 總裁辦和生產(chǎn)制造部負責對固定資產(chǎn)管理的全過程（包括預算申請的編制、計劃采購、驗收入庫、登記保管、領用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等）進行具體管理，并負責分類進行實物數(shù)量核算； 第十五條 技術部門參與對專用設備的維修保養(yǎng)和技術鑒定； 第十六條 使用部門負責合 理、有效使用和日常維護管理，杜絕浪費；須指定專人負責辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領用、保管、清點等工作； 第十七條 固定資產(chǎn)管理單位對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬；已入庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進行保管監(jiān) 督，填寫保管單位并定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)有關領導同意，任何人不準領用或調(diào)換；處置固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)處置申請單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》，據(jù)單入賬；使用部門領用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領用單》，經(jīng) 公司 領導同意 后，固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》；對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品，要建立領用交還制度，并督促使用人愛護所用資產(chǎn)，人員變動時，應在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后，方可辦理有關手續(xù)。 公司 應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及 公司 的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。 各種發(fā)票填制必須按稅務等有關部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便 存 查 ； 第二條 銀行結(jié)算 的 有關票據(jù) ， 由出納負責，按有關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收，建立支票領用登記本 ； 對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋 “ 作廢 ” 戳記與存根一并保存 ， 并按銀行有關規(guī)定繳銷 。 （表三）二類物資采購計劃表 品名 規(guī)格型號 用途 單位 需求 數(shù)量 需要 到貨日期 庫存