【正文】 上 來 看，有些 年齡 較大的 會(huì)計(jì)還在使用 比較 傳統(tǒng)的手寫記賬方式， 雖然對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)很熟悉，但是對(duì)計(jì)算機(jī)知識(shí)的應(yīng)用還有待提高。 （ 9） 賠償費(fèi)：處理工程中某種事情和協(xié)作工作及處理意外事故 費(fèi) 。 （ 5） 小車費(fèi)用：包括修理費(fèi)、過路費(fèi)、油費(fèi)等。 e、 間接費(fèi)：指企業(yè)內(nèi)各施工單位，為組織工程施工所發(fā)生的全部支出 ， 主要包括 ： （ 1） 管理人員工資及職工福利費(fèi)。 （ 6） 場(chǎng)地清理費(fèi) 。 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書 15 （ 2）土方運(yùn)輸費(fèi)。 （ 7） 其它費(fèi)用：指為購(gòu)買機(jī)械配件和組織保養(yǎng)機(jī)械等而購(gòu)買的配件 費(fèi)用 。 （ 3） 修理費(fèi)：指修理施工機(jī)械而發(fā)生的費(fèi)用。 施工過程中耗用材料時(shí)，按照物資部門的材料耗用 記到 成 本 。 a、 計(jì)提工資：每月按照 工資標(biāo)準(zhǔn) 計(jì)提員工工資，每月工資表須經(jīng)會(huì)計(jì) 人員 和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)（按照統(tǒng)一的工資計(jì)造表 扣除 個(gè)人所得稅 ） 借： 工程施工 — 人工 費(fèi) — 機(jī)械使用費(fèi) — 間 接 費(fèi) — 工資 貸：應(yīng)付工資 b、 發(fā)放工資 ： 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 （銀行存款 xx銀行 — xx賬號(hào)） 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書 14 c、 過年過節(jié)發(fā)放 福利時(shí)，按照規(guī)定直記到進(jìn)成本或 費(fèi)用 ： 借： 應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金 （銀行存款 xx銀行 — xx 賬號(hào)） 8） 成本、費(fèi)用的核算 太平洋 建設(shè) 集團(tuán) 在施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，根據(jù)本企業(yè) 工程價(jià)款結(jié)算辦法、 施工組織特點(diǎn)、 工程實(shí)際情況 而確定。 3） 以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到 手續(xù)齊全、記賬 準(zhǔn)確 、 數(shù)據(jù)真實(shí)、清晰整潔，如實(shí)反映 企業(yè) 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 [3]。 2） 從每年 1月 1 日起至 12 月 31日止，為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。 b、 檢查財(cái)務(wù)工作，如實(shí)反映情況。其中，保險(xiǎn)費(fèi)必須按照《太平洋建設(shè)集團(tuán)有限公司車輛管理規(guī)定》的有關(guān)條款執(zhí)行。 3） 印章的使用 所有用印必須由經(jīng)辦人填寫 印章使用 申請(qǐng)表，經(jīng) 項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可用印。啟用印章時(shí)， 應(yīng)當(dāng) 注明正式啟用的日期，附印模 一式三份 ， 一份 立卷歸檔，永久保存。 b、 執(zhí)行資金支出上報(bào)制度。 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書 9 資金管理制度 1） 管理機(jī)構(gòu)： a、 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心在集團(tuán)董事會(huì)主席的 統(tǒng)一 領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)下屬各子公司的資金 及使用情況進(jìn)行監(jiān)督管理。 2） 計(jì)算工資（根據(jù)考勤及工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算實(shí)際應(yīng)有工資） 辦公室每月必須認(rèn)真考勤，考勤表每月二十二日經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門計(jì)算工資，工資表必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字；新調(diào)入人員憑公司派遣單、調(diào)令（注明工資標(biāo) 準(zhǔn)、上一單位工資余額、調(diào)出單位工資計(jì)算截止 時(shí)間）方可計(jì)算 工資，沒有調(diào)令一律不計(jì)造工資。 b、 公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理經(jīng)手的發(fā)票財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、監(jiān)事會(huì) 主席審批后方可報(bào)銷。 6） 借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng) 查看原始 備用金 單據(jù) ， 對(duì)報(bào)銷后低于備用金款項(xiàng)的部分，應(yīng)退回余額以全部沖銷原 來 借款， 對(duì)報(bào)銷的超 出部分款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn) 給 本人 。 2） 備用金使用時(shí) 必須做到專款專用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn) 立即 嚴(yán)肅處罰。 總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ： 1） 及時(shí)按規(guī)定 記賬 、復(fù) 賬 、 報(bào)賬 ，編制記賬憑證和報(bào)表； 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書 7 2） 根據(jù)公司要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況； 3） 對(duì)所在項(xiàng)目的原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核檢查； 4） 協(xié)助 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 做好工程資金回 收 工作。 此單作為借款單時(shí)，報(bào)銷發(fā)票時(shí)退回附單。 權(quán)益類：實(shí)收資 本，資本公積，盈余公積，本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配。 太平洋建設(shè)集團(tuán)發(fā)展歷程 在這個(gè)政治的春天里，與大多的 民營(yíng) 建設(shè) 企業(yè)一樣，太平洋建設(shè)集團(tuán) 創(chuàng)建 于中國(guó)政治出現(xiàn) 很大 轉(zhuǎn)折之后的新的歷史時(shí) 期，國(guó)家確立的 全面以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的總體目標(biāo)任務(wù)和改革開放 的 對(duì)外開放 政策 ，使得中國(guó)民營(yíng) 建設(shè) 企業(yè)如雨后春筍 發(fā)展起來 。 16 加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算的對(duì)策和建議 11 賬務(wù)處理前期工作 10 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 9 印章管理制度 6 三、 太平洋建設(shè)集團(tuán)內(nèi)部控制制度 5 會(huì)計(jì)報(bào)表 2 會(huì)計(jì)相關(guān)原始單據(jù) 2 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 關(guān)鍵詞： 成本 ， 費(fèi)用 ， 內(nèi)部控制制度 ， 管理規(guī)定 ， 會(huì)計(jì)核算 江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書 1 目 錄 一、 太平洋建設(shè)集團(tuán)企業(yè)文化 通過將 大學(xué)三年學(xué)習(xí)過的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)》、《施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算》、《成本核算與分析》、《財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策》 及 《財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用》等理論知識(shí)與實(shí)踐聯(lián)系在一起， 一方面 提升 了 自己的專業(yè) 知識(shí) ， 做到學(xué)以致用， 另一方面 可以 結(jié)合本單位 的 具體情況，提出 建設(shè)性 的建議和措施， 促進(jìn)建設(shè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的 實(shí)施和 完善 。 前 言 隨著 我國(guó) 路橋建設(shè) 集團(tuán) 的 迅速 發(fā)展， 路橋建設(shè) 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理 的方式 也 發(fā)生了 很大 的變化 ， 建設(shè) 項(xiàng)目管理辦法 日趨 完善 。 管理 ，是 企業(yè) 運(yùn)營(yíng) 成敗的關(guān)鍵 ，管理的 一個(gè)重要 方面 是 財(cái)務(wù)。江蘇建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院 畢業(yè)設(shè)計(jì)說明書 1 中文摘要 本次設(shè)計(jì)主要針對(duì)自己實(shí)習(xí)的企業(yè) — 太平洋建設(shè)集團(tuán) 有限公司的實(shí)際情況 財(cái)務(wù)制度發(fā)展歷程 ，結(jié)合會(huì)計(jì) 科目、會(huì)計(jì) 要素、 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、 會(huì)計(jì)職務(wù)、 內(nèi)部控制制度、管理規(guī)定、會(huì)計(jì) 具體核算方法 以及分錄格式 等 方面 ， 較為 全面詳細(xì)的介紹說明 了本企業(yè)關(guān)于 會(huì)計(jì) 制度設(shè)計(jì) 的多個(gè)方面 ，太平洋建設(shè)集團(tuán)通過對(duì)財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，更好地加強(qiáng)整體運(yùn)營(yíng)狀況，健康發(fā)展 。 太平洋建設(shè) 集團(tuán)先后參加了滬寧、 連霍、京滬、京港 等高速公路，以及江陰長(zhǎng)江大橋、 太湖整治、南京地鐵等多項(xiàng)國(guó)家、省重點(diǎn)工程項(xiàng)目建設(shè) 與投資 ，尤其是在 中國(guó) 國(guó)內(nèi)首創(chuàng)并 付諸 實(shí)踐了 BT模式，同時(shí) 以 BT、 BOOT等形式直接 或間接的 參與 了 國(guó)內(nèi) 500多個(gè)城市、上千園區(qū)的建設(shè) 與投資 ，工程項(xiàng)目 的足跡 遍布 中國(guó) 。 負(fù)債類： 短期借款， 應(yīng)付賬款 （包括預(yù)估和結(jié)算） ，應(yīng)付工資，內(nèi)部往來，其他應(yīng)付款（包括分包工程、機(jī)械租金、土方運(yùn)費(fèi)等）， 應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)交稅金 （包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加等） ，應(yīng)付福利費(fèi)，預(yù)提費(fèi)用等。 會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)相關(guān)原始單據(jù) 表 1資金申請(qǐng)支付單 年 月 日 年 月 日 付款單位 經(jīng)手人 付款單位 用 途 審核人 金 額 金 額 ￥： 大