【正文】 要原因是部分工程項(xiàng)目完工減少及土地一級(jí)開發(fā)完成后轉(zhuǎn)入成本減少。經(jīng)對(duì)金額重大的其他應(yīng)收款進(jìn)行單獨(dú)測(cè)試，沒有證據(jù)表明這些其他應(yīng)收款發(fā)生重大損失的情形。（6）期末欠款前五名的應(yīng)收賬款明細(xì)：欠款單位欠款金額款項(xiàng)內(nèi)容占應(yīng)收賬款余額比例%普洱磨思高速公路開發(fā)經(jīng)營有限公司 811,634, 工程款 個(gè)舊個(gè)屯公路隧道開發(fā)經(jīng)營有限公司 302,555, 工程款 景谷高等級(jí)公路開發(fā)有限責(zé)任公司 57,831, 工程款 小磨高速公路建設(shè)指揮部 28,137, 工程款 云南永武高速公路建設(shè)指揮部 23,739, 工程款 合 計(jì)1,223,897,預(yù)付款項(xiàng)（1）賬齡分析賬 齡期末賬面余額年末賬面余額余額比例%壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例%余額比例%壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例%一年以內(nèi)56,695,207,669,一至二年32,239,33,853,二至三年4,855,15,416,三年以上8,044,692,合 計(jì)101,835,257,632,（2）期末數(shù)較期初數(shù)減少155,797,，%，主要原因是上期外包工程款結(jié)算后轉(zhuǎn)入工程施工。（3）全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或計(jì)提壞賬準(zhǔn)備比例超過40%的原因：本公司應(yīng)收賬款賬齡在四年以上的，資金安全性較差，因此，根據(jù)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，按高于40%的比例提取壞賬準(zhǔn)備。其他貨幣資金主要為本公司為開具工程項(xiàng)目履約保函而存放在銀行的保證金。2006年5月30日，趙鍥與云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其持有的10%股權(quán)全部按1：1的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司，公司于2006年6月21日在云南省工商行政管理局作了變更登記。2004年1月15日，本公司與云南省第四公路橋梁工程公司共同出資設(shè)立了楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司，該公司主要從事楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)西片區(qū)民居商貿(mào)城成片開發(fā)項(xiàng)目，注冊(cè)資本3000萬元，本公司出資2900萬元，%，本公司自其設(shè)立起將其納入合并范圍。（2）通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司：?jiǎn)挝唬喝f元 幣種：人民幣子公司名稱注冊(cè)地法定代表人注冊(cè)資本經(jīng)營范圍實(shí)際投資額合計(jì)持股比例%合計(jì)享有的表決權(quán)比例%是否合并云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司昆明官渡區(qū)關(guān)上蔡從兵200公路工程施工監(jiān)理180 是2005年5月13日，本公司與云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司原股東簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》，受讓該公司的90%股權(quán)180萬元，該公司主要從事公路相關(guān)工程施工監(jiān)理，注冊(cè)資本200萬元，本公司自受讓日起將其納入合并范圍。依據(jù)有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定，本公司2008年度仍然符合企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠條件，正在申請(qǐng)執(zhí)行15%企業(yè)所得稅稅率， 2008年按15%計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅。（2）編制方法：按財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定，將母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和納入合并范圍的子公司財(cái)務(wù)報(bào)表在抵銷公司間重大交易、資金往來、債權(quán)債務(wù)等交易事項(xiàng)的基礎(chǔ)上編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。 本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。該稅率預(yù)計(jì)適用于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的期間。 當(dāng)表明在未來有足夠應(yīng)納稅所得以抵銷上述暫時(shí)性差異時(shí)，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 2所得稅本公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。②在建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí)，區(qū)別以下情況處理：a、合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；b、合同成本不可能收回的，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。 （2）提供施工勞務(wù) ①在建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)，根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。 （1）經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 （2）住房公積金及其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 除退休福利外，本公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為在職員工繳納住房公積金及基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。本公司以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納基數(shù)和比例，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：（1）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；（2）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，按下列公式計(jì)算：一般借款利息費(fèi)用資本化金額＝累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加 權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率。本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。存在下列跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：（1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌； （2）本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)本公司產(chǎn)生不利影響；（3）市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響本公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； （4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞； （5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置； （6）本公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期；（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。 本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。其使用壽命按下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估計(jì)：（1）來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期計(jì)入使用壽命。無形資產(chǎn)本公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)作為無形資產(chǎn)核算。中期末及年末，本公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見附注二、20。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。（4）確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)當(dāng)本公司與兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)或個(gè)人共同投資建立企業(yè)，并按合同約定對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策共同決定時(shí)，視為對(duì)該企業(yè)具有共同控制。（3）本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。 建造合同完工程度的確定方法：根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同》規(guī)定，本公司采用已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例作為建造合同完工程度的確定方法。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按照單個(gè)存貨項(xiàng)目（或存貨類別）的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提。為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計(jì)量；材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。 （3）低值易耗品的攤銷方法 低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次攤銷；備品備件發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。當(dāng)某一嵌入衍生金融工具和主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系，本公司將之從主合同中分拆，作為獨(dú)立的衍生金融工具處理，依照其公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量。衍生金融工具具有以下全部特征： （1）其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級(jí)、信用指數(shù)或類似變量的變動(dòng)而變動(dòng)； （2）不要求初始凈投資，或與對(duì)市場(chǎng)情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同相比，要求很少的初始凈投資；（3）在未來某一日期結(jié)算?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值，本公司將原直接計(jì)入資本公積（其他資本公積）中的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出，并計(jì)入當(dāng)期損益。具體比例如下：賬 齡計(jì)提比例（%）一年以內(nèi)3一到二年5二至三年10三至四年30四至五年50五年以上100當(dāng)金融資產(chǎn)無法收回時(shí)，在完成所有必要程序及確定損失金額后，本公司對(duì)該等金融資產(chǎn)予以核銷，沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。 ①以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)或持有至到期投資已發(fā)生的減值損失，按照該資產(chǎn)的賬面余額與其可回收金額，即按資產(chǎn)以其原實(shí)際利率貼現(xiàn)的未來現(xiàn)金流(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確認(rèn)計(jì)量。 本公司認(rèn)定的金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括： （1） 發(fā)行人或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； （2） 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金時(shí)違約或逾期； （3） 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他方式的財(cái)務(wù)重組； （4） 因發(fā)行人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易；（5） 有公開的數(shù)據(jù)表明，某組金融資產(chǎn)雖無法辨認(rèn)其中的單項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量在減少，但總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來，其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所處行業(yè)不景氣、所在地區(qū)失業(yè)率提高等；（6） 債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回初始投資成本； （7） 權(quán)益證券市價(jià)發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌； （8） 其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。1金融工具的確認(rèn)和終止本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。包括發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款等。交易性金融負(fù)債在獲得時(shí)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。1金融負(fù)債本公司金融負(fù)債，是指下列負(fù)債： （1）向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)； （2）在潛在不利條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)； 本公司將金融負(fù)債分為兩類：交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。在資產(chǎn)負(fù)債表日以扣除該類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的攤余成本列示。本公司收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 （2）應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融工具資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)在獲得時(shí)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司將金融資產(chǎn)分為四類：交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)收款項(xiàng)，持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。外幣報(bào)表折算方法境外子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，遵循下列規(guī)定： （1）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣。遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此次轉(zhuǎn)增資本后本公司注冊(cè)資本變更為350,000,，2006年1月26日在云南省工商行政管理局辦理了工商變更登記。法定代表人：魯仕澤。云南路橋股份有限公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注 一、公司簡(jiǎn)介股份公司基本情況云南路橋股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本公司）前身為云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司。公司法定住所：昆明市官渡區(qū)關(guān)上中路星河明居。根據(jù)本公司2005年12月26日召開的2005年度第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議，股東云南省第四公路橋梁工程公司將其所持有股份中的9,253,951股、股東云南第二公路橋梁工程有限公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南第三公路橋梁工程有限責(zé)任公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南陽光道橋股份有限公司將其所持有股份中的811,854股轉(zhuǎn)讓給股東云南國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司（后更名云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司），轉(zhuǎn)讓各股東的股本明細(xì)如下表：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司26,098,云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司24,355,云南國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司34,175,昆明北市區(qū)客運(yùn)有限公司5,412,云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司8,733,昆明鴻基實(shí)業(yè)公司5,412,云南公路規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院4,059,合 計(jì)108,247,2006年1月24日，根據(jù)本公司2005年度股東代表大會(huì)決議和修改后章程的規(guī)定，本公司以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本241,752,，并經(jīng)亞太中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所“亞太驗(yàn)字（2006）BD1號(hào)”驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。二、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表按照中華人民共和國財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政部”） 2006年2月15