【正文】 要原因是部分工程項目完工減少及土地一級開發(fā)完成后轉入成本減少。經對金額重大的其他應收款進行單獨測試，沒有證據表明這些其他應收款發(fā)生重大損失的情形。（6）期末欠款前五名的應收賬款明細：欠款單位欠款金額款項內容占應收賬款余額比例%普洱磨思高速公路開發(fā)經營有限公司 811,634, 工程款 個舊個屯公路隧道開發(fā)經營有限公司 302,555, 工程款 景谷高等級公路開發(fā)有限責任公司 57,831, 工程款 小磨高速公路建設指揮部 28,137, 工程款 云南永武高速公路建設指揮部 23,739, 工程款 合 計1,223,897,預付款項（1）賬齡分析賬 齡期末賬面余額年末賬面余額余額比例%壞賬準備計提比例%余額比例%壞賬準備計提比例%一年以內56,695,207,669,一至二年32,239,33,853,二至三年4,855,15,416,三年以上8,044,692,合 計101,835,257,632,（2）期末數較期初數減少155,797,，%，主要原因是上期外包工程款結算后轉入工程施工。（3）全額計提壞賬準備或計提壞賬準備比例超過40%的原因：本公司應收賬款賬齡在四年以上的，資金安全性較差，因此，根據公司董事會批準的財務管理制度規(guī)定，按高于40%的比例提取壞賬準備。其他貨幣資金主要為本公司為開具工程項目履約保函而存放在銀行的保證金。2006年5月30日，趙鍥與云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司簽訂股權轉讓協議，將其持有的10%股權全部按1：1的價格轉讓給云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司，公司于2006年6月21日在云南省工商行政管理局作了變更登記。2004年1月15日，本公司與云南省第四公路橋梁工程公司共同出資設立了楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責任公司，該公司主要從事楚雄經濟技術開發(fā)區(qū)西片區(qū)民居商貿城成片開發(fā)項目，注冊資本3000萬元，本公司出資2900萬元，%，本公司自其設立起將其納入合并范圍。（2）通過非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司：單位：萬元 幣種：人民幣子公司名稱注冊地法定代表人注冊資本經營范圍實際投資額合計持股比例%合計享有的表決權比例%是否合并云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司昆明官渡區(qū)關上蔡從兵200公路工程施工監(jiān)理180 是2005年5月13日，本公司與云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司原股東簽訂《股權轉讓協議書》，受讓該公司的90%股權180萬元，該公司主要從事公路相關工程施工監(jiān)理，注冊資本200萬元，本公司自受讓日起將其納入合并范圍。依據有關優(yōu)惠政策規(guī)定，本公司2008年度仍然符合企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠條件，正在申請執(zhí)行15%企業(yè)所得稅稅率， 2008年按15%計算應交企業(yè)所得稅。（2）編制方法：按財政部《企業(yè)會計準則第33號—合并財務報表》的規(guī)定，將母公司財務報表和納入合并范圍的子公司財務報表在抵銷公司間重大交易、資金往來、債權債務等交易事項的基礎上編制合并財務報表。 本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益。該稅率預計適用于轉回遞延所得稅資產和負債的期間。 當表明在未來有足夠應納稅所得以抵銷上述暫時性差異時，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。 2所得稅本公司在取得資產、負債時，確定其計稅基礎。②在建造合同的結果不能可靠估計時，區(qū)別以下情況處理：a、合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為費用；b、合同成本不可能收回的，在發(fā)生時確認為費用，不確認收入。 （2）提供施工勞務 ①在建造合同的結果能夠可靠估計時，根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。 （1）經營租賃經營租賃的租金支出在租賃期內按照直線法計入相關資產成本或當期損益。 （2）住房公積金及其他社會保險費用 除退休福利外，本公司根據有關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為在職員工繳納住房公積金及基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費用。本公司以當地規(guī)定的社會基本養(yǎng)老保險繳納基數和比例，向當地社會基本養(yǎng)老保險經辦機構繳納養(yǎng)老保險費。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認為費用，計入當期損益。在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本。在資本化期間內，每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：（1）為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；（2）為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，按下列公式計算：一般借款利息費用資本化金額＝累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加 權平均數所占用一般借款的資本化率。本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據其發(fā)生額確認為費用，計入當期損益。資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。存在下列跡象時，表明資產可能發(fā)生了減值：（1）資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌； （2）本公司經營所處的經濟、技術或者法律等環(huán)境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產生不利影響；（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經提高，從而影響本公司計算資產預計未來現金流量現值的折現率，導致資產可收回金額大幅度降低； （4）有證據表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞； （5）資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置； （6）本公司內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期；（7）其他表明資產可能已經發(fā)生減值的跡象。 本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。其使用壽命按下列標準進行估計：（1）來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續(xù)約等延續(xù)、且有證據表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期計入使用壽命。無形資產本公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產作為無形資產核算。中期末及年末，本公司對固定資產計提減值準備，減值準備的確定及計提方法參見附注二、20。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，計入租入資產價值。對于不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產。（4）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據當本公司與兩個或多個企業(yè)或個人共同投資建立企業(yè)，并按合同約定對該企業(yè)的財務和經營政策共同決定時，視為對該企業(yè)具有共同控制。（3）本公司對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。 建造合同完工程度的確定方法：根據《企業(yè)會計準則第15號——建造合同》規(guī)定，本公司采用已經完成的合同工作量占合同預計總工作量的比例作為建造合同完工程度的確定方法。存貨跌價準備按照單個存貨項目（或存貨類別）的成本高于可變現凈值的差額計提。為生產而持有的材料等，用其生產的產成品的可變現凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計量；材料價格的下降表明產成品的可變現凈值低于成本的，該材料按照可變現凈值計量。 （3）低值易耗品的攤銷方法 低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。低值易耗品領用時一次攤銷；備品備件發(fā)出時采用先進先出法計價。當某一嵌入衍生金融工具和主合同在經濟特征及風險方面不存在緊密關系，本公司將之從主合同中分拆，作為獨立的衍生金融工具處理，依照其公允價值進行初始確認及后續(xù)計量。衍生金融工具具有以下全部特征： （1）其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數、費率指數、信用等級、信用指數或類似變量的變動而變動； （2）不要求初始凈投資，或與對市場情況變化有類似反應的其他類型合同相比，要求很少的初始凈投資；（3）在未來某一日期結算?？晒┏鍪劢鹑谫Y產發(fā)生減值，本公司將原直接計入資本公積（其他資本公積）中的可供出售金融資產公允價值下降形成的累計損失予以轉出，并計入當期損益。具體比例如下：賬 齡計提比例（%）一年以內3一到二年5二至三年10三至四年30四至五年50五年以上100當金融資產無法收回時，在完成所有必要程序及確定損失金額后，本公司對該等金融資產予以核銷，沖減相應的壞賬準備。 ①以攤余成本計量的金融資產 單項應收款項或持有至到期投資已發(fā)生的減值損失，按照該資產的賬面余額與其可回收金額，即按資產以其原實際利率貼現的未來現金流(不包括尚未發(fā)生的未來信用損失)的現值之間的差額進行確認計量。 本公司認定的金融資產發(fā)生減值的客觀證據包括： （1） 發(fā)行人或債務人發(fā)生嚴重財務困難； （2） 債務人違反了合同條款，如償付利息或本金時違約或逾期； （3） 債務人很可能倒閉或進行其他方式的財務重組； （4） 因發(fā)行人發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易；（5） 有公開的數據表明，某組金融資產雖無法辨認其中的單項資產的現金流量在減少，但總體評價后發(fā)現，該組金融資產自初始確認以來，其預計未來現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所處行業(yè)不景氣、所在地區(qū)失業(yè)率提高等；（6） 債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無法收回初始投資成本； （7） 權益證券市價發(fā)生嚴重或非暫時性下跌； （8） 其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據。1金融工具的確認和終止本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。包括發(fā)行的債券、因購買商品產生的應付賬款、長期應付款等。交易性金融負債在獲得時按照公允價值進行初始確認，相關交易費用直接計入當期損益。1金融負債本公司金融負債，是指下列負債： （1）向其他單位交付現金或其他金融資產的合同義務； （2）在潛在不利條件下，與其他單位交換金融資產或金融負債的合同義務； 本公司將金融負債分為兩類：交易性金融負債和其他金融負債。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利，單獨確認為應收項目。在資產負債表日以扣除該類資產減值準備后的攤余成本列示。本公司收回或處置應收款項時，取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。 （2）應收款項應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融工具資產。交易性金融資產在獲得時按照公允價值進行初始確認，相關交易費用直接計入當期損益。本公司將金融資產分為四類：交易性金融資產，應收款項，持有至到期投資和可供出售金融資產?，F金等價物的確定標準。外幣報表折算方法境外子公司的財務報表進行折算時，遵循下列規(guī)定： （1）資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣。遵循企業(yè)會計準則的聲明 本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。此次轉增資本后本公司注冊資本變更為350,000,，2006年1月26日在云南省工商行政管理局辦理了工商變更登記。法定代表人：魯仕澤。云南路橋股份有限公司合并財務報表附注 一、公司簡介股份公司基本情況云南路橋股份有限公司（以下簡稱本公司）前身為云南省第四公路橋梁工程有限責任公司。公司法定住所：昆明市官渡區(qū)關上中路星河明居。根據本公司2005年12月26日召開的2005年度第一次臨時股東大會決議，股東云南省第四公路橋梁工程公司將其所持有股份中的9,253,951股、股東云南第二公路橋梁工程有限公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南第三公路橋梁工程有限責任公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南陽光道橋股份有限公司將其所持有股份中的811,854股轉讓給股東云南國運教育產業(yè)開發(fā)有限公司（后更名云南國運礦業(yè)投資開發(fā)有限公司），轉讓各股東的股本明細如下表：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司26,098,云南路橋房地產開發(fā)有限公司24,355,云南國運教育產業(yè)開發(fā)有限公司34,175,昆明北市區(qū)客運有限公司5,412,云南大理交通運輸集團公司8,733,昆明鴻基實業(yè)公司5,412,云南公路規(guī)劃勘察設計院4,059,合 計108,247,2006年1月24日，根據本公司2005年度股東代表大會決議和修改后章程的規(guī)定，本公司以未分配利潤轉增股本241,752,，并經亞太中匯會計師事務所“亞太驗字（2006）BD1號”驗資報告驗證。二、重要會計政策和會計估計財務報表的編制基礎本財務報表按照中華人民共和國財政部（以下簡稱“財政部”） 2006年2月15