奧康集團(tuán)有限公司駐外分公司財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則-全文預(yù)覽
【正文】 易耗品，經(jīng)理審核簽字后，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金（二） 領(lǐng)用低值易耗品A． 若屬一次性攤銷的低值易耗品，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品B． 若屬于分期攤銷的低值易耗品，編制會(huì)計(jì)分錄為： 借：待攤費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品 月未攤銷，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：待攤費(fèi)用——低值易耗品攤銷第十四條 “固定資產(chǎn)”科目核算分公司購進(jìn)的使用年限在兩年以上或單位價(jià)值在1000元以上的物品，并設(shè)置“累計(jì)折舊”科目核算固定資產(chǎn)的折舊情況，固定資產(chǎn)的折舊年限為：家用電器、電腦按兩年攤銷，汽車按四年攤銷，店面等房產(chǎn)年底根據(jù)當(dāng)時(shí)的市值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。因此在提交消費(fèi)券，出納開具收款收據(jù)（收據(jù)中注明折扣），編制會(huì)計(jì)分錄： 借：現(xiàn)金 待攤費(fèi)用——團(tuán)體消費(fèi)折扣——批次（折扣額） 貸：預(yù)收帳款——團(tuán)體消費(fèi)（面值）（二） 消費(fèi)單位憑消費(fèi)券到專賣店時(shí)，要求各專賣店收回消費(fèi)券，并在上面注明所提貨物的貨號、數(shù)量、單價(jià)等，經(jīng)店長審核簽字在當(dāng)天銷售日報(bào)表中注明。（五） %提取削價(jià)準(zhǔn)備金,編制會(huì)計(jì)分錄： 借：商品銷售成本——部門——削價(jià)準(zhǔn)備 貸：商品削價(jià)準(zhǔn)備—— 年底按庫存商品實(shí)際成本金額的30%計(jì)算出應(yīng)提的削價(jià)準(zhǔn)備，或者是根據(jù)公司統(tǒng)一的庫存打折，作出相應(yīng)的調(diào)整。按部門（銷售點(diǎn)）設(shè)二級明細(xì)科目核算，其中庫存商品按商品編號、名稱進(jìn)行三級明細(xì)核算，并按大類分設(shè)類目帳。（一） 月底計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：經(jīng)營費(fèi)用——壞帳準(zhǔn)備 貸：壞帳準(zhǔn)備（二） 年未上交總部統(tǒng)一管理，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：壞帳準(zhǔn)備 貸：應(yīng)付帳款——總部（三） 發(fā)生壞帳準(zhǔn)備，上報(bào)總部審批并分清責(zé)任，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款——個(gè)人（應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的部分） 應(yīng)付帳款——總部（沖總部統(tǒng)一管理的壞帳準(zhǔn)備） 貸：應(yīng)收帳款——第九條 “其他應(yīng)收款”科目按個(gè)人、存出保證金、備用金、暫付或代付的資金或貨物等設(shè)置明細(xì)科目?！皯?yīng)收帳款”按客戶分設(shè)明細(xì)科目核算。（一） 根據(jù)各直銷處上報(bào)的經(jīng)營日報(bào)表、零售日報(bào)表、贈(zèng)送禮品日報(bào)表等編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金——直銷處（或現(xiàn)金） 商品銷售折扣與折讓——直銷處。每日填寫銀行日報(bào)表（見附表11）分別交經(jīng)理審閱和交會(huì)計(jì)核對。 會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款——戶 貸：現(xiàn)金（二） 收到客戶匯款時(shí)，根據(jù)銀行電匯回單或進(jìn)帳單作為銀行存款增加的原始憑證，編制會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款——戶 貸：應(yīng)收帳款——客戶 若通過信用卡結(jié)算的銀行手續(xù)費(fèi)記入管理費(fèi)用——其他 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款——戶 管理費(fèi)用——其他 貸：應(yīng)收帳款——客戶（三） 銀行結(jié)息后，出納根據(jù)銀行結(jié)息回單或根據(jù)存折中打印出的利息數(shù)開具收款收據(jù)并加蓋“轉(zhuǎn)帳收訖”章，作為利息收入登記銀行日記帳。（五） 當(dāng)天的現(xiàn)金收入應(yīng)存入銀行，分公司的庫存現(xiàn)金不得超過2000元。（二） 出納憑會(huì)計(jì)、經(jīng)理審核簽字后的付款憑證支付現(xiàn)金，加蓋“現(xiàn)金付訖”章，作為原始憑證據(jù)以入帳；現(xiàn)金存入銀行戶頭以現(xiàn)金繳款單或存款回單作為現(xiàn)金付出憑證，同時(shí)作為銀行存款增加的憑證。第三條 各分公司實(shí)行分部門核算。第二條 各分公司以每年1月1日起至12月31日止為會(huì)計(jì)年度，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月份間損益給予嚴(yán)格劃分。直接從客戶的存折、信用卡中提現(xiàn)金的，視同收取現(xiàn)金，開具收款收據(jù)。如發(fā)現(xiàn)帳款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行處理。（一） 將當(dāng)天的現(xiàn)金收入存入銀行，出納根據(jù)銀行加蓋“現(xiàn)金收訖”章的現(xiàn)金繳款單、信用卡存款回單或存單作為銀行存款增加的原始憑證登記銀行日記帳，同時(shí)作為現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記帳。出納根據(jù)銀 行存款收、付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記入帳，并隨時(shí)結(jié)出余額。直銷處每天將營業(yè)款直接交分公司的，通過現(xiàn)金科目核算。第七條 “應(yīng)收帳款”科目主要核算客戶的提貨、付款等情況，借方核算發(fā)貨情況，貸方核算應(yīng)收稅金、代墊費(fèi)用、獎(jiǎng)金、匯款等。% 計(jì)提，年未按應(yīng)收帳款余額的3%進(jìn)行調(diào)整，并上交總部統(tǒng)一管理。1． 支付備用金時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)收款——備用金 貸：現(xiàn)金2． 直銷處發(fā)生的費(fèi)用，經(jīng)理審核簽字后，在分公司或辦事處報(bào)銷，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：經(jīng)營費(fèi)用（管理費(fèi)用）—— 貸：現(xiàn)金第十條 對庫存商品進(jìn)、銷、存的核算應(yīng)設(shè)置“庫存商品”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”、“商品削價(jià)準(zhǔn)備”等科目。（二） 月底根據(jù)出庫匯總表計(jì)算填列銷售成本計(jì)算表，編制會(huì)計(jì)分錄為： 借：商品銷售成本——批發(fā) 貸：庫存商品——總倉庫 屬于贈(zèng)送給代理商的促銷用品，根據(jù)出庫單直接記入“管理費(fèi)用——促銷費(fèi)”，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用——促銷費(fèi) 貸：庫存商品（三） 從總倉庫移庫到專賣店或商場，根據(jù)移庫單上注明的零售價(jià)和庫存的實(shí)際成本計(jì) 算得出進(jìn)銷差價(jià)，編制會(huì)計(jì)分錄： 借：庫存商品——直銷處等（零售價(jià)） 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)——直銷處 貸：庫存商品——總倉庫（成本價(jià)）
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