【正文】 年 月 日 單位資　產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益（股東）期末余額流動資產(chǎn)：　流動負(fù)債：　　貨幣資金 　短期借款 交易性金融資產(chǎn)　　交易性金融負(fù)債　　應(yīng)收票據(jù)　　應(yīng)付票據(jù)　　應(yīng)收賬款 　應(yīng)付賬款 　預(yù)付款項　　預(yù)收款項　　應(yīng)收利息　　應(yīng)付職工薪酬 　應(yīng)收股利　　應(yīng)交稅費 　其他應(yīng)收款 　應(yīng)付利息　　存貨 　應(yīng)付股利　一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)　　其他應(yīng)付款 　其他流動資產(chǎn)　一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債　流動資產(chǎn)合計 　其他流動負(fù)債　非流動資產(chǎn)：　流動負(fù)債合計 可供出售金融資產(chǎn)　非流動負(fù)債：　持有至到期投資　　長期借款　　長期應(yīng)收款　　應(yīng)付債券　　長期股權(quán)投資　　長期應(yīng)付款　　投資性房地產(chǎn)　　專項應(yīng)付款　　固定資產(chǎn) 　預(yù)計負(fù)債　　在建工程　　遞延所得稅負(fù)債　　工程物資　　其他非流動負(fù)債　　固定資產(chǎn)清理　非流動負(fù)債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)　負(fù)債合計 　油氣資產(chǎn)　所有者權(quán)益（股東權(quán)益）：　　無形資產(chǎn)　　實收資本（或股本） 　開發(fā)支出　　資本公積　　商譽(yù)　　減：庫存股　長期待攤費用　　盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn)　　未分配利潤 其他非流動資產(chǎn)　所有者權(quán)益（股東權(quán)益）合計 非流動資產(chǎn)合計 　　資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計 其他資產(chǎn)：　 利潤歸還投資　 開辦費　 本年利潤 籌建期間匯兌損失　 未分配利潤 其他遞延支出　　　其他資產(chǎn)合計　所有者權(quán)益合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債及所有者權(quán)益總計 利 潤 表　 編制單位： 年 單位：項目本期金額上期金額（上）一、營業(yè)收入 　減：營業(yè)務(wù)成本 　營業(yè)務(wù)稅金及附加 　 銷售費用 　管理費用 　財務(wù)費用 　 財產(chǎn)減值損失　　加：公允價值變動收益（損失以“—“號填列）　　 投資收益（損失以“—“號填列）　　其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)投資收益　　二、營業(yè)利潤（損失以“—“號填列） 　加：營業(yè)外收入 　減：營業(yè)外支出 　其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失　　三、利潤總額（虧損以“—”號填列） 　減：所得稅費用 　四、凈利潤（虧損以“—”號填列） 　五、每股收益：　?。ㄒ唬┗久抗墒找妗　。ǘ┫♂屆抗墒找妗　?7。報告報送上級主管、財政、開戶銀行及董事會等有關(guān)部門?？晒┴斦?、稅收、銀行、審計等部門掌握企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 待處理財產(chǎn)損益 210（4）借：待處理財產(chǎn)損益 128 貸：原材料 128 借：其他應(yīng)收款 128 貸：待處理財產(chǎn)損益 128（5）借：原材料 750 貸：待處理財產(chǎn)損益 750借：待處理財產(chǎn)損益 750 貸：管理費用 750（6）借：壞賬準(zhǔn)備 250 貸：待處理財產(chǎn)損益 250第十章 財務(wù)報告復(fù)習(xí)思考題財務(wù)會計報告是企業(yè)對外提供的總括反映企業(yè)某一特定日期財產(chǎn)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的書面報告。庫存現(xiàn)金在清查可能出現(xiàn)登帳錯誤，計算差錯，已收、付現(xiàn)金未入賬以及挪用等情況，通過庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬等項目核對后，糾正差錯和錯誤。公式：期初結(jié)存+本期收入－期末實存=本期發(fā)出，工作比較簡單只適用于少數(shù)低價、零星的商品和用品的管理。適用范圍——只適用于規(guī)模小，會計科目少的單位。適用范圍——由于會計科目數(shù)量限制，只適用與使用會計科目不多的單位，而不適應(yīng)業(yè)務(wù)過于繁雜的單位。 （3）科目匯總表處理程序基本特點是定期編制科目匯總表，然后據(jù)以登記總分類賬。適用范圍——適用于規(guī)模不大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少的企業(yè)。（五）其他單位有特殊原因需要使用原始憑證時需要，本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、可以復(fù)制、還要登記、并由提供人員和收取人員共同簽章 第七章 會計賬簿一、復(fù)習(xí)思考會計賬簿：以會計憑證為依據(jù)，對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、連續(xù)系統(tǒng)地記錄和核算的簿籍，是由專門的格式及一定形式聯(lián)結(jié)在一起的賬頁所組成。（二）性質(zhì)相同的、數(shù)量很多或各種隨時查閱的原始憑證、其他經(jīng)濟(jì)憑證如各種經(jīng)濟(jì)合同，涉外文件等也應(yīng)編造目錄，單獨登記保管。.有利于完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成及記錄，是由若干責(zé)任人共同負(fù)責(zé)、分工完成的，會計憑證作為記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證據(jù)，體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度的執(zhí)行情況。二、原始憑證的填制和要求確定憑證種類，及時如實填寫、內(nèi)容完整 、書寫清楚、記錄正確、連續(xù)編號、妥善保管、按規(guī)定程序及時流轉(zhuǎn)、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證要用正楷書寫中文大寫金額及出票日期。（2）．檢查、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性和合理性，保證各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合法律制度規(guī)定，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全。其特點是一次支付，分期攤配，例如待攤費用和預(yù)提費用賬戶?？偡诸愘~是明細(xì)分類賬的統(tǒng)馭賬戶，對明細(xì)分類賬起控制作用；明細(xì)分類賬是總分類賬的從屬賬戶，對總分類賬去輔助和補(bǔ)充的作用，只有兩者相互結(jié)合才能既概況又詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬作用。會計主體、會計假設(shè)、會計分期、持續(xù)經(jīng)營要求會計確認(rèn)、計量、報告質(zhì)量的保證—可靠性、及時性、相關(guān)性、重要性、實質(zhì)重于形、可比性、可理解性、謹(jǐn)慎性11略第二章 會計科目、會計賬戶和復(fù)試記賬復(fù)習(xí)思考題略資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益會計要素概念——會計要素是對會計對象按其經(jīng)濟(jì)特征所作的進(jìn)一步分類 等式兩邊同增同減 等式一邊一增一減 資產(chǎn)增加導(dǎo)致負(fù)債增加 資產(chǎn)內(nèi)部一增一減 資產(chǎn)增加導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 負(fù)債內(nèi)部一增一減 資產(chǎn)減少導(dǎo)致負(fù)債減少 所有者權(quán)益一增一減 資產(chǎn)減少導(dǎo)致所有者權(quán)益減少 負(fù)債增減導(dǎo)致所有者權(quán)益增減會計科目是對會計對象要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目，而會計賬戶是通過會計科目開設(shè)的，具有一定結(jié)構(gòu)，用來系統(tǒng)、連續(xù)、完整、綜合的記載各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種工具。會計在經(jīng)濟(jì)管理中功能，核算與監(jiān)督提高經(jīng)濟(jì)效益會計所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。特點：以貨幣為主要計量單位，全面、系統(tǒng)、綜合、連續(xù)的核算，會計核算與會計監(jiān)督相結(jié)合、提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)客觀的，正常的情況和趨勢經(jīng)過逐步的認(rèn)識所做的合理的判斷。資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類（內(nèi)容略）用“借”和“貸”作為記賬符號對每一項交易或事項所引起的資金運動，都要用相等金額，同時在兩個或兩個以上的有相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行全面登記的一種方法。借：本年利潤 83850貸：利潤分配 83850（4） 提取盈余公積：8385010%=8385(元)借：利潤分配 8385 貸： 盈余公積 8385（5）提任意盈余公積：8385015%=(元)借：利潤分配 貸：盈余公積 （6）應(yīng)付投資者利潤：8385010%=8385（元）借：利潤分配 8385 貸： 應(yīng)付股利 8385138習(xí)題六（1）借：銀行存款 400000貸：實收資本 400000（2）借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實收資本 150000 累計折舊 50000（3）借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000（4）借：在建工程 500000 貸：長期借款 500000（5）借：短期借款 50000 貸：銀行存款（6）借：長期股權(quán)投資 130000 累計折舊 30000 貸：固定資產(chǎn) 150000 公允價值變動損益 10000（7）借：固定資產(chǎn)清理 20000 累計折舊 10000 貸：固定資產(chǎn) 30000 借：銀行存款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 20000（8）借：應(yīng)付職工薪酬 3000 貸：銀行存款 3000139習(xí)題七一、會計分錄（1）借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 貸：原材料 40000（2）借：制造費用 2000 貸：原材料 2000（3）借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000（5）借：材料采購——甲材料 15000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 17380 借：原材料——甲材料 15000 貸：材料采購——甲材料