【正文】 障制度，新加坡的中央公積金制度不失為一種符合新加坡國情的有效的養(yǎng)老保障制度。10年內(nèi)，這筆最低存款的數(shù)額要逐步調(diào)高到8萬新元，根據(jù)政府的測算，只有這樣才能在基本生活費(fèi)不斷上漲的情況下，保障會(huì)員在退休若干年后仍保持基本的生活水平。個(gè)人可以動(dòng)用公積金儲(chǔ)蓄來買房、看病和養(yǎng)老。 　　新加坡公積金實(shí)行全國統(tǒng)一管理。其主要目的是為職員提供足夠的儲(chǔ)蓄，以便在退休后或者喪失工作能力時(shí)有所依靠。為此，擬將養(yǎng)老金開始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲；養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價(jià)上漲而增加；仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過平均工資，不僅不對其支付養(yǎng)老金，還要讓其繼續(xù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。先將財(cái)政承擔(dān)的國民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1/3提高到2/3，將來逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政全額承擔(dān)。保險(xiǎn)費(fèi)在工資收入中所占比例如此之大，不僅將挫傷在職人員的勞動(dòng)積極性，而且必將扼殺經(jīng)濟(jì)再生的活力。在有自己住宅的前提下，生活費(fèi)、衣著費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)以及通信費(fèi)和娛樂費(fèi)都能得到基本保證。國民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用“后代人扶養(yǎng)前代人”的社會(huì)保險(xiǎn)方式，由國家統(tǒng)一管理，所以又稱為公共養(yǎng)老金。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的變化，日本又在國民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對象的共濟(jì)養(yǎng)老金。增收的辦法有兩個(gè)，一是增加養(yǎng)老金的投資效益；二是用稅收收入來填補(bǔ)虧空。從90年代初開始，國家掌握的養(yǎng)老和遺屬基本養(yǎng)老金已入不敷出，而且情況越來越嚴(yán)重。一般每月可領(lǐng)到2000到6000瑞郎，加上他們的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，完全能夠保證老人的生活需要。隨著出生率降低、平均壽命延長，瑞士年輕勞動(dòng)力日益減少，人口老齡化嚴(yán)重，個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性也日益增加。目前，瑞士企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大約擁有4000億瑞郎的準(zhǔn)備金，實(shí)力相當(dāng)雄厚，已經(jīng)超過了瑞士每年的國民總收入。 　　企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金始于1985年，國家明文規(guī)定每個(gè)企業(yè)和職工都必須按工資的一定比例繳納企業(yè)職工養(yǎng)老金，費(fèi)用由雇主與職工各付一半。在職者應(yīng)繳納占其收入10%的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，費(fèi)用由雇主和職工各承擔(dān)一半，上繳的這部分錢可免稅。 　　瑞士國家從1948年開始掌握基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其宗旨是保障老人的最低生活需求。目前實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的國家共有141個(gè)，其中建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家有130多個(gè)。而在我國這種高度集中的就業(yè)服務(wù)體制下，完全可以把失業(yè)項(xiàng)目放在就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中由其承擔(dān)。這可以有兩種選擇：一是以老年等項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)為主，負(fù)責(zé)基金業(yè)務(wù)，把事務(wù)委托給勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)；二是以勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)為主，把項(xiàng)目放在那里，由它將基金收繳及運(yùn)作的業(yè)務(wù)委托給其他社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。這些條件只有就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)才能準(zhǔn)確掌握，使它很難與其他項(xiàng)目合并管理。因此，它要求與其他項(xiàng)目分離。 　　失業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)辦則出現(xiàn)明顯的分散性。醫(yī)療項(xiàng)目出現(xiàn)與其他項(xiàng)目分與合兩可的選擇，主要是受醫(yī)療項(xiàng)目的特殊性影響。 　　從管理上看，醫(yī)療項(xiàng)目與老年及工傷項(xiàng)目之間傾向于分散。它們都是人口少于100萬的國家和地區(qū)。在我國目前資本市場秩序尚未成型的情況下，這樣做是比較穩(wěn)妥善的。 　　一種情況是由政府進(jìn)行運(yùn)營。當(dāng)然，現(xiàn)在來看，這只是一種階段性的分立。 　　將社會(huì)保障服務(wù)事務(wù)與基金收繳分開，結(jié)果是形成收支兩條線運(yùn)作的格局。從業(yè)務(wù)性質(zhì)上看，勞服機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)失業(yè)保險(xiǎn)管理是必要的。有的國家則是成立非政府組織性質(zhì)的征費(fèi)機(jī)構(gòu)。 　　還有一些國家是成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)費(fèi)用的征收。從加強(qiáng)征繳工作力度看，有采取稅的形式的需要。一些國家將基金收繳工作分離出來，交由稅務(wù)部門辦理。 　　我國的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦，目前采取事務(wù)服務(wù)與基金業(yè)務(wù)管理合一的辦法。這種社會(huì)服務(wù)更多的是由，貼近參保者的基層管理機(jī)構(gòu)來提供。 美國管理型醫(yī)療保健簡介 中西方社會(huì)保障經(jīng)辦方式的比較研究由于業(yè)務(wù)性質(zhì)存在的區(qū)別，社會(huì)保障的經(jīng)辦可以分為服務(wù)事務(wù)管理和基金業(yè)務(wù)管理。 日本社保法律體系（上） 世界社會(huì)保障制度改革思考 儲(chǔ)錢于民 保障社會(huì)美國社會(huì)保障體系最新變革及對我國的借鑒意義 港澳臺失業(yè)保障制度的比較及其啟示 中西方社會(huì)保障經(jīng)辦方式的比較研究 （美）馬丁事實(shí)上，競爭原則體現(xiàn)在社會(huì)保障資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，如商業(yè)銀行在吸收公眾的社會(huì)保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司從商業(yè)銀行吸收社會(huì)保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司進(jìn)行投資增值的環(huán)節(jié)等。（3）能夠促使商業(yè)銀行積極增加收費(fèi)型收入（feebased ine），開拓理財(cái)服務(wù)，提高經(jīng)營管理水平。與比較典型的智利模式相比，我們的設(shè)計(jì)有以下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn)：（1）充分發(fā)揮了不同機(jī)構(gòu)的專長和優(yōu)勢，在社會(huì)保障資金的不同階段通過合理分工來提高運(yùn)行效率，如商業(yè)銀行的帳戶管理專長、基金管理公司的資金投資專長等；（2）能夠顯著節(jié)省基金管理公司的經(jīng)營成本。（2）由于商業(yè)銀行在進(jìn)行帳戶管理、現(xiàn)金存取等方面具有特長和優(yōu)勢，因而準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)可以將個(gè)人帳戶的具體管理工作委托給商業(yè)銀行辦理，由商業(yè)銀行對這些資金進(jìn)行代管。 當(dāng)然，以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)個(gè)人帳戶的方案也有一些缺點(diǎn)，這主要包括：（1）不同企業(yè)集團(tuán)之間的經(jīng)營狀況參差不齊，推進(jìn)的難度不一；（2）會(huì)在不同企業(yè)、不同地區(qū)之間形成不平等格局；（3）企業(yè)集團(tuán)通過股份化改組明確國有股權(quán)，并從中劃出一部分國有股份作為個(gè)人帳戶的社會(huì)保障基金，從總體上看，社會(huì)保障的風(fēng)險(xiǎn)并沒有從企業(yè)分散出去，而是依然留在本企業(yè)中，這些國有股的售出需要等待適當(dāng)?shù)氖袌鰰r(shí)機(jī)。 （4）我們在一些企業(yè)集團(tuán)的公司制改造和上市工作中，已經(jīng)就這一方面的問題進(jìn)行了嘗試。從政府對于社會(huì)保障的承諾強(qiáng)度看，可以說是從政府機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的。在一定意義上我們可以說，正是由于政府需要承擔(dān)的隱性社會(huì)保障債務(wù)規(guī)模相對較大，才使得中國政府選擇了目前這種名義上的個(gè)人帳戶制、實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障模式。據(jù)測算，智利政府承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)的總規(guī)模約占到其1981年的GDP的80％，債務(wù)的最高峰值為GDP的4因?yàn)橹袊L期實(shí)行低工資制度，勞動(dòng)者在獲得工資之前已經(jīng)扣除了社會(huì)保障資金，但是，在原來現(xiàn)收現(xiàn)付的體制下，這些社會(huì)保障資金并沒有以基金的形式積累起來，而是用于進(jìn)一步的國有投資，并形成國有資產(chǎn)。因此，社會(huì)保險(xiǎn)只是一種金融產(chǎn)品，社會(huì)保險(xiǎn)中的一些產(chǎn)品可以在規(guī)避一些特定風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極的作用，但是在社會(huì)保障體系中只能發(fā)揮輔助性的職能。這是由商業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)作特點(diǎn)和基本性質(zhì)決定的。但是，商業(yè)保險(xiǎn)難以享受免稅的優(yōu)惠政策。關(guān)于現(xiàn)收現(xiàn)付與個(gè)人帳戶的利弊比較，學(xué)術(shù)界已經(jīng)有了廣泛的研究并已經(jīng)有了共識，但是，在當(dāng)前的社會(huì)保障體系設(shè)計(jì)中，還存在不少關(guān)于社會(huì)保障和社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)等關(guān)系的誤解，我們有必要作進(jìn)一步的探討。 其次，保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式以滿足社會(huì)的基本需求。因此，這一社會(huì)保障模式必須進(jìn)行改革和完善。這一做法體現(xiàn)了我們對當(dāng)前建立社會(huì)保障體系的一些設(shè)想和設(shè)計(jì)，我們在后面還將繼續(xù)討論。第四，繼續(xù)運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系，企業(yè)所承擔(dān)的巨大的社會(huì)保障職能必然會(huì)成為企業(yè)改革的重要障礙。與德國、荷蘭等國的社會(huì)保障制度扭曲積極的激勵(lì)機(jī)制相比，新加坡的做法更值得借鑒，新加坡公積金中的自存自用、一份耕耘、一份收獲、只有努力工作才能不斷充實(shí)個(gè)人帳戶的制度設(shè)計(jì)，就有效地實(shí)現(xiàn)了積極的激勵(lì)機(jī)制與社會(huì)保障功能的兼容。即便是在經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大的德國，目前也遇到了社會(huì)保障負(fù)擔(dān)過大、從而扭曲正常的激勵(lì)機(jī)制的問題。其次，當(dāng)前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障模式在老齡化社會(huì)到來后，會(huì)扭曲經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的積極的激勵(lì)機(jī)制。如果不在當(dāng)前年輕人口較多的階段及時(shí)建立以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系，中國政府必然會(huì)難以承擔(dān)越來越龐大的社會(huì)保障成本，并且會(huì)被迫在經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較低的條件下進(jìn)入老齡化社會(huì)，并被迫投入更大的成本來解決這一問題。我們認(rèn)為，高效率的社會(huì)保障模式，應(yīng)該達(dá)到以下幾個(gè)方面的目標(biāo) ：（1）社會(huì)安全網(wǎng)的建立；（2）社會(huì)進(jìn)行儲(chǔ)蓄與積累的重要手段；（3）維持對工作的積極的激勵(lì)機(jī)制；（4）對所有權(quán)結(jié)構(gòu)形成積極的影響；（5）建立一個(gè)低成本、高效率的管理體制；（6）確定適宜的收入分配目標(biāo)；（7）解決失業(yè)救濟(jì)及勞動(dòng)力流動(dòng)問題，等等。在這一模式框架下，中國的社會(huì)保障部門正逐步著手?jǐn)U大這一社會(huì)保障體系的覆蓋范圍，如逐步將私營企業(yè)、部分地區(qū)的農(nóng)民等納入這一框架。 （二）中國社會(huì)保障模式的演變在50年代，中國建立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以企業(yè)為單位，基本上采取現(xiàn)收現(xiàn)付的模式，將社會(huì)保障成本進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移。 在現(xiàn)收現(xiàn)付模式中，政府在事實(shí)上承擔(dān)了巨大的社會(huì)保障債務(wù)，盡管在許多情況下這一債務(wù)是隱性的；這就對政府的社會(huì)保障支出提出了相當(dāng)高的要求；隨著社會(huì)保障支出的增長，政府在各種壓力下被迫提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這必然會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)增長，干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的正常的激勵(lì)（incentive）機(jī)制的運(yùn)行。 2 個(gè)人帳戶模式。（一） 社會(huì)保障模式選擇的理解從世界范圍內(nèi)看，社會(huì)保障體系的主要模式有兩種： 1 現(xiàn)收現(xiàn)付模式（payasyougo system），這種模式以德國最為典型，故又稱為“德國模式”。我在研究國有企業(yè)改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型等問題時(shí)，就開始注意到社會(huì)保障體系問題對于整個(gè)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重要影響，如在1994年出版的《企業(yè)改革：模式選擇與配套設(shè)計(jì)》（中國經(jīng)濟(jì)出版社1994年版）中，我對于國有企業(yè)的社會(huì)保障職能、新加坡的社會(huì)保障制度等均進(jìn)行了相應(yīng)的研究。但是，在這種模式下，社會(huì)保障負(fù)擔(dān)隨著支出的增長而逐年提高，而且資金完全沒有積累。這種模式的特點(diǎn)是具有累積性和增長性，資金供給比較穩(wěn)定，在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中表現(xiàn)出較強(qiáng)的抵抗能力。因此，越來越多的國家開始實(shí)行個(gè)人帳戶模式。1991年6月，中國政府頒布了《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，開始著手改革社會(huì)保障制度；十四屆三中全會(huì)進(jìn)一步明確提出，要建立一個(gè)企業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的制度，其基本思路，是逐步建立職工的個(gè)人帳戶，將企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的大部分積累于個(gè)人帳戶，以試圖緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制度與人口老齡化的矛盾；與此同時(shí)，促使職工承擔(dān)一定的社會(huì)保障成本，以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。 （三）當(dāng)前中國實(shí)施的社會(huì)保障模式不能適應(yīng)當(dāng)前中國經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要 因此，盡管我國的社會(huì)保障部門為推行新的社會(huì)保障體系作了大量工作，但是，當(dāng)前我國社會(huì)保障模式及其運(yùn)行狀況還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要。中國當(dāng)前的人口結(jié)構(gòu)和獨(dú)生子女政策，使得中國的人口結(jié)構(gòu)將在不長的時(shí)期內(nèi)進(jìn)入老齡化社會(huì)。顯然，如果中國繼續(xù)沿用當(dāng)前這種以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會(huì)保障模式，到下個(gè)世紀(jì)上半葉，中國經(jīng)濟(jì)增長的可持續(xù)性將受到威脅。如果按照目前的城市職工社會(huì)保險(xiǎn)水平和標(biāo)準(zhǔn)，并采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，到2020年，％，％。高社會(huì)保障水平甚至造成了社會(huì)救濟(jì)收入大于勞動(dòng)收入的現(xiàn)象，直接導(dǎo)致了社會(huì)激勵(lì)機(jī)制的紊亂。但是，當(dāng)代科技進(jìn)步主要體現(xiàn)在生物化工、醫(yī)療器械、信息技術(shù)等方面，這些領(lǐng)域的技術(shù)進(jìn)步在很大程度上為退休職工擴(kuò)大消費(fèi)、改善醫(yī)療等創(chuàng)造了更好的條件；即便政府限制退休職工對這些新技術(shù)的應(yīng)用，在社會(huì)觀念、家庭觀念的影響下，退休職工所在的家庭、企業(yè)也可能會(huì)積極為退休職工創(chuàng)造條件運(yùn)用這些成本較高的新技術(shù)，這就進(jìn)一步擴(kuò)大了事實(shí)上用于社會(huì)保障的成本。我們在企業(yè)改革的實(shí)際操作中也遇到不少類似的問題，在比較不同模式的基礎(chǔ)上，我們開始嘗試在一些打算上市的企業(yè)中劃出一部分國有資產(chǎn)，為職工建立個(gè)人帳戶，從而設(shè)法解決社會(huì)保障成本對于企業(yè)改革的制約。二 當(dāng)前中國社會(huì)保障模式的選擇與方案設(shè)計(jì) （一）建立以個(gè)人帳戶為主導(dǎo)的分層次社會(huì)保障模式 1 我們所設(shè)計(jì)的社會(huì)保障模式的不同層次 我們可以看出，當(dāng)前實(shí)施的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會(huì)保障模式，可以說是一種令各個(gè)階層、各個(gè)方面都不滿意的模式：政府承擔(dān)了過大的社會(huì)保障成本；企業(yè)的負(fù)擔(dān)過大，不利于企業(yè)改革的深入；退休職工的社會(huì)保障權(quán)益得不到保障；在職職工需要承擔(dān)過大的社會(huì)保障成本。這一模式的基本特點(diǎn)是強(qiáng)制繳款、政府免稅、確定嚴(yán)格的比例要求、建立嚴(yán)格的資金管理程序和制度。 但是，在這個(gè)分層次的體系中，個(gè)人帳戶模式應(yīng)該是占據(jù)主導(dǎo)地位的，商業(yè)保險(xiǎn)和現(xiàn)收現(xiàn)付都只能發(fā)揮輔助性的職能。第三，為了體現(xiàn)政府對于社會(huì)保障體系的扶持，政府一般對納入個(gè)人帳戶中的社會(huì)保障資金免稅。第五，商業(yè)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種設(shè)計(jì)不能夠充分滿足社會(huì)保障的要求，而只能規(guī)避特定領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。但是，從總體上說，這些保險(xiǎn)式的社會(huì)保障安排相對而言十分有限，項(xiàng)目也很少 。 中國當(dāng)前的社會(huì)保障體制的轉(zhuǎn)軌，首先面臨的一個(gè)重要問題是如何確認(rèn)并補(bǔ)償勞動(dòng)者在原來體制下對原有的社會(huì)保障體系繳款并逐步積累形成的社會(huì)保障權(quán)益，這一權(quán)益事實(shí)上也就是政府對于勞動(dòng)者的社會(huì)保障債務(wù)，只不過在原來的體制下，這些社會(huì)保障債務(wù)是隱性的。人們在總結(jié)智利成功實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付模式向個(gè)人帳戶模式轉(zhuǎn)軌的經(jīng)驗(yàn)時(shí)，由智利政府承擔(dān)全部社會(huì)保障成本、進(jìn)而投入巨額資金支持新的模式的建立是一個(gè)重要的方面。不過，盡管中國政府可能承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)規(guī)模要比智利小，但是考慮到當(dāng)前的財(cái)政收支狀況，由政府承擔(dān)這一規(guī)模依然有相當(dāng)?shù)碾y度。之所以選擇一些大型的企業(yè)集團(tuán)，是基于以下一些理由：（1）政府對于政府機(jī)關(guān)、不同形式的企業(yè)、城市和農(nóng)村等不同單位的職工在社會(huì)保障方面的承諾本來就是存在差別的。 （3）目前一些企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況較好，還有相應(yīng)的實(shí)力來承擔(dān)推進(jìn)社會(huì)保障改革的成本，可以考慮劃出這些企業(yè)集團(tuán)中的國有資產(chǎn)的5％－10％，來專門建立這些企業(yè)中的職工的社會(huì)保障個(gè)人帳戶。 （6）將再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)保障職能繼續(xù)留在企業(yè)，必然會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營形成巨大的壓力，通過劃出一部分國有資產(chǎn)來推進(jìn)社會(huì)保障模式的轉(zhuǎn)軌，能夠?qū)⑵髽I(yè)職工再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等基金社會(huì)化，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也就社會(huì)化了；企業(yè)此時(shí)可以以利潤最大化為經(jīng)營導(dǎo)向參與市場競爭，而可以較少考慮社會(huì)保障職能。在設(shè)計(jì)社會(huì)保障資金的運(yùn)作機(jī)制時(shí)，我們應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面的因素：（1）在面對職工辦理社會(huì)保障資金的繳納和支出的環(huán)節(jié)，應(yīng)該有一個(gè)準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)，對社會(huì)保障資金實(shí)施統(tǒng)一的強(qiáng)制性管理；在這個(gè)機(jī)構(gòu)中，要統(tǒng)一管理職工的個(gè)人