某公司流動管理比率及財務(wù)知識分析-全文預(yù)覽
【正文】 。分析提示：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量企業(yè)運用資產(chǎn)賺取利潤的能力。（6）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2]企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快，會相對節(jié)約流動資產(chǎn)，相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力；而延緩周轉(zhuǎn)速度，需補充流動資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資產(chǎn)的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。（5）營業(yè)周期公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[（期初存貨+期末存貨）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售成本+{[（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2]* 360}/產(chǎn)品銷售收入企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：200意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售收入企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。變現(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽。（2）速動比率公式 ：速動比率=（流動資產(chǎn)合計存貨）/ 流動負(fù)債合計保守速動比率=（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/ 流動負(fù)債企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。（1）流動比率公式：流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負(fù)債合計企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。借鑒國外經(jīng)驗，結(jié)合我國實際，財務(wù)預(yù)測報告編制內(nèi)容應(yīng)主要包括：（1）企業(yè)的機(jī)會和風(fēng)險，包括國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整所帶來的機(jī)會和風(fēng)險；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整所帶來的機(jī)會和風(fēng)險；企業(yè)搞多樣化經(jīng)營、進(jìn)行資產(chǎn)重組所帶來的機(jī)會和風(fēng)險；開發(fā)新領(lǐng)域所帶來的機(jī)會和風(fēng)險等。財務(wù)預(yù)測報告的編制內(nèi)容 美國注冊會計師協(xié)會在1994權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額247。年初所有者權(quán)益100%3 總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額100%3營業(yè)利潤增長率=本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤增長額100%。每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)。 備注：時間一般按天，也可簡化為月。銷售收入*100%2成本費用利潤率 =利潤總額/成本費用總額100%式中的利潤總額和成本費用用總額來自企業(yè)的損益表。1資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/平均資產(chǎn)總額。1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營業(yè)收入247。 =資產(chǎn)平均余額*計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入247。帶息負(fù)債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息+）/負(fù)債總額*100%。產(chǎn)權(quán)比率也稱資本負(fù)債率 =負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額*100%或有負(fù)債比率 =或有負(fù)債余額/所有者權(quán)益總額*100%或有負(fù)債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌+對外擔(dān)保+未決訴訟、未決仲裁（除貼現(xiàn)與擔(dān)保引起的訴訟與仲裁）+其他或有負(fù)債。速動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)扣除存貨之后的余額,現(xiàn)金流動負(fù)債比率 =年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負(fù)債100%資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100％。利息支出，實際支出的借款利息、債券利息等。周轉(zhuǎn)次數(shù)。平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天數(shù)） =平均固定資產(chǎn)凈值360/營業(yè)收入。（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額）。銷售毛利率=（銷售收入銷售成本）247。平均凈資產(chǎn)100%2資本收益率又稱資本利潤率資本收益率= 稅后凈利潤/平均所有者權(quán)益2基本每股收益率=歸屬于普通股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)；當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)=(期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股數(shù))已發(fā)行時
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