【正文】 整的財務(wù)記錄。，導(dǎo)致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。2. 尋求合理工程價格，降低工程成本。編制材料核銷記錄表。，由工程技術(shù)管理部開具緊急付款單，根據(jù)工程技術(shù)管理部工程臺帳登記工程金額、計劃撥款額、工程款余額等內(nèi)容，由經(jīng)辦人、工程技術(shù)管理部負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字。，要注明單項工程編號、名稱、開工日期、完工日期、工程決算金額等?？⒐D紙要用曬出的藍圖，圖紙上要有截面圖和隱蔽工程示意圖，還要有施工方和監(jiān)理方的簽字。 原材料－工程材料167。 取得的工程發(fā)票不合格3. 合規(guī)風(fēng)險167。 沒有按單項工程領(lǐng)用、核對材料，造成施工隊多領(lǐng)材料、倒賣材料。 虛假記錄采購交易，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。 工程材料采購沒有及時入賬，期末發(fā)生截止性錯誤。 現(xiàn)場代表責(zé)任心不強導(dǎo)致工作量失真、簽證不完整167。 外部采購未經(jīng)授權(quán)或授權(quán)不當(dāng)，導(dǎo)致資金損失、采購成本增加或不必要的商業(yè)糾紛。 工程質(zhì)量不合格導(dǎo)致客戶流失。 保證工程質(zhì)量2 財務(wù)目標(biāo)167。 保證按合同約定期限完工。 工程技術(shù)管理部（經(jīng)理、預(yù)決算員、現(xiàn)場代表、計統(tǒng)員）167。 交款登記薄167。 銷售發(fā)票167。嚴(yán)禁出現(xiàn)越權(quán)審批。為用戶開具銷售發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明客戶名稱、地址、燃器具的規(guī)格、型號、名稱、數(shù)量、單價、金額等。9銷售收入計算錯誤，無用戶簽字。5價格未得到價格管理部門批準(zhǔn)，超限經(jīng)營。 業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度3確?，F(xiàn)金安全及時上繳4保證資產(chǎn)安全、控制銷售收入回籠風(fēng)險5票據(jù)使用規(guī)范，控制嚴(yán)密6燃器具收費符合國家有關(guān)規(guī)定。 會計人員應(yīng)仔細核對現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單財務(wù)聯(lián)是否相符，并定期檢查客服部的燃器具臺帳和明細帳。，應(yīng)附有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批的價格優(yōu)惠審批單。 原材料167。. 相關(guān)會計科目167。167。167。167。167。167。 票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定167。 保證資產(chǎn)安全、控制貨款回籠風(fēng)險167。 獲得最大的經(jīng)營利潤167。 用戶到運營大廳選擇合適的燃器具、開票、收款、辦理出庫手續(xù)、登記臺帳、財務(wù)記帳與稽核167。 月度氣量銷售匯總表167。 銷售發(fā)票167。 燃氣磁卡167。，登記發(fā)票使用臺帳。，安排收費人員即使催收。 ： 客服部建有每一個客戶的氣量使用臺帳。，分工，相互監(jiān)督，用本次查表的表底數(shù)減去上次查表的表底數(shù)就是本次應(yīng)收取的氣量數(shù)。：:(包括民用戶和工福戶)。同上、銷售發(fā)票連同當(dāng)日收取的磁卡氣費一同交到公司財務(wù)部出納員處；或?qū)F(xiàn)金存入指定銀行后，將每日氣量銷售匯總表、銷售發(fā)票連同現(xiàn)金繳款單一同交到公司財務(wù)部出納員處。，一聯(lián)售氣人員留存。11票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。4過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失5 對上門收費人員的行為缺乏管理，無量化考核標(biāo)準(zhǔn)6對普表用戶的用氣情況缺乏統(tǒng)計資料，出現(xiàn)長期用氣但不交費的情況7坐支或截留收入。8票據(jù)使用符合國家有關(guān)規(guī)定9上門收費人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。 客服部收費組將已收款名單資料輸入用戶檔案，并根據(jù)銀行提供的未扣款用戶清單通過電話等手段通知用戶及時存款至指定銀行，各代辦網(wǎng)點根據(jù)《管道氣氣費代扣代繳協(xié)議書》為用戶辦理存款、繳款手續(xù)。⑶.抄表由銀行代扣氣費、燃氣公司、當(dāng)?shù)劂y行共同簽訂《管道氣氣費代扣代繳協(xié)議書》，協(xié)議書中注明三方的名稱、帳號、用戶名。（打電話或上門）燃氣用戶對收費情況的反饋，核對用氣量和氣費金額。要核對氣量催交通知單與臺帳和發(fā)票數(shù)量的一致性。收費人員將氣量催交通知單交給客服部計統(tǒng)員，作為催繳氣費的依據(jù)。，要查看用戶的表底數(shù)，請用戶一同確認(rèn)后開具燃氣銷售發(fā)票，并收取等額燃氣費，并請客戶簽字確認(rèn)。，登記發(fā)票使用臺帳。 每日營業(yè)結(jié)束時，營業(yè)員打印當(dāng)日的氣量銷售匯總表，連同每個客戶的銷售清單，報給客服部計統(tǒng)員核對。，請用戶確認(rèn)采購氣量和金額無誤后簽字確認(rèn)。 主營業(yè)務(wù)收入167。 票據(jù)使用違反法律規(guī)定，受到處罰。 銷售收入計算錯誤，前后表底數(shù)缺乏銜接性，無用戶簽字。 坐支或截留收入。 過度服務(wù)導(dǎo)致獲力損失。 收費營業(yè)時間過短、服務(wù)不規(guī)范，導(dǎo)致信譽喪失。 上門收費人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定。 確?，F(xiàn)金安全及時上繳167。 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度167。 運營部（經(jīng)理、上門收費人員、巡線員）167。 銀行代售磁卡167。 工福戶抄表收付167。 優(yōu)惠通知單 相關(guān)制度和備查文件167。 維修任務(wù)單使用臺帳167。 維修任務(wù)單167。，內(nèi)勤人員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具。，需要收費的更換部件，要有用戶對維修配件的數(shù)量和維修費金額的簽字認(rèn)可。（或運營部調(diào)度）接到用戶要求報修電話后，給維修人員下達維修任務(wù)單，維修人員憑維修任務(wù)單上標(biāo)注的地址，在承諾的時間內(nèi)趕到用戶家進行維修。7以用戶在三包期內(nèi)為由不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修費 (, )。(, , )3安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 財務(wù)記帳： 財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的現(xiàn)金交款單和維修任務(wù)單財務(wù)聯(lián)描掃會計核算中心記賬，確認(rèn)維修收入的實現(xiàn)。 對需要發(fā)票的用戶，計統(tǒng)員應(yīng)根據(jù)維修任務(wù)單上的金額，嚴(yán)格按照發(fā)票使用規(guī)定給用戶開具，同時計統(tǒng)人員做好發(fā)票領(lǐng)用登記手續(xù)，維修人員要在發(fā)票領(lǐng)用登記臺帳上簽字，內(nèi)勤人員在開具發(fā)票時，要收回維修任務(wù)單的客戶聯(lián)，否則計統(tǒng)員拒絕開具發(fā)票，客戶丟失了維修任務(wù)單，可讓客戶寫出說明并簽字。如用戶需要發(fā)票，可憑維修任務(wù)單客戶聯(lián)，到公司的營業(yè)大廳開具。，存根聯(lián)動、維修人員、客戶聯(lián)、財務(wù)各一聯(lián)。 現(xiàn)金167。167。 以為用戶在三包期內(nèi)不向三包期外的用戶收取費用或挪用坐支維修費167。 坐支或截留收入。 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使維修無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。167。 核算規(guī)范，確保銷售收入的真實、準(zhǔn)確、完整167。 客服部（經(jīng)理、營業(yè)員、計統(tǒng)員、維修人員）167。 管理模式－天然氣管理流程2 報修業(yè)務(wù)收入流程 業(yè)務(wù)流程范圍167。 工程施工臺帳167。 工程預(yù)算、結(jié)算167。 竣工圖167。 合同167。，對出現(xiàn)的應(yīng)收帳款及時查明原因，帳齡分析。，檢查臺帳，記錄工程性質(zhì)、工程開始和結(jié)束時間及竣工資料上繳時間、完工戶數(shù)、安裝類型、合同編號等詳細信息。 ，工程部要列出詳細的安裝名單，由工程部內(nèi)勤填寫工程完工單報計統(tǒng)科，完工單上要列明施工單位、合同號、施工任務(wù)單號、施工地點、完工戶數(shù)（后附明細表）、工程部和工程隊主管要簽字。 ，應(yīng)對任務(wù)單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計方案。出現(xiàn)未收到約定比率建設(shè)費而用戶要求提前施工的特殊情況時，需得到公司總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)。，每天按客戶的類別填寫合同臺帳，標(biāo)注合同金額、回款額、應(yīng)收款額等，并將當(dāng)日以現(xiàn)金和支票收取的建設(shè)費和發(fā)票記 帳聯(lián)上交公司財務(wù)，應(yīng)將現(xiàn)金繳款單和進帳單，連同開出的用戶建設(shè)費發(fā)票一起上交公司財務(wù)部門。合同一式四份：客戶、市場部各一份 ，財務(wù)部兩份。9. 財務(wù)稽核8. 竣工決算5. 工程竣工、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。10多記或少記應(yīng)收賬款。 6對賒銷客戶的信用等級評估失真、賒銷協(xié)議條款不完備或履行協(xié)議不當(dāng)，導(dǎo)致建設(shè)費不能及時回籠或損失。 業(yè)務(wù)流程圖表業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點監(jiān)督檢查方法流程步驟圖1獲得最大的經(jīng)營利潤2擴大市場份額3提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度4保證資產(chǎn)安全，降低建設(shè)費回籠風(fēng)險5確?，F(xiàn)金安全及時上繳6核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款的真實、準(zhǔn)確、完整7保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費回籠風(fēng)險8建設(shè)費價格符合國家有關(guān)規(guī)定9工程質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)符合國家有關(guān)規(guī)定1相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。，核對工程決算書與工程成本的符合性。按決算的成本結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 ，必須及時辦理竣工結(jié)算手續(xù)。，工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人確定項目負(fù)責(zé)人、預(yù)算員，項目負(fù)責(zé)人在接到設(shè)計任務(wù)單時 ，應(yīng)對任務(wù)單的內(nèi)容進行登記，并及時安排設(shè)計人員到施工現(xiàn)場勘察，根據(jù)公司的現(xiàn)有管線布置情況，結(jié)合公司發(fā)展計劃和客戶的具體情況，確定設(shè)計方案。每月至少市場部和財務(wù)部要對合同的履行進行一次核對。給用戶開具等額的工程施工企業(yè)發(fā)票，項目欄注明“用戶建設(shè)費”字樣。 應(yīng)交稅金 業(yè)務(wù)流程步驟及控制點、銷售負(fù)責(zé)人電話或當(dāng)面同客戶確定銷售報裝價格與銷售方式（含灶具或不含灶具）。 應(yīng)收帳款167。 工程進展違反合同約定，受到處罰。 銷售收入計算錯誤。 虛增或截留收入。 貨款失盜，導(dǎo)致現(xiàn)金資產(chǎn)的流失。 收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。 安全事故，導(dǎo)致停業(yè)。 相關(guān)設(shè)備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認(rèn)，導(dǎo)致收入損失。 保證資產(chǎn)安全、控制建設(shè)費回籠風(fēng)險167。 提高客戶滿意度，提高客戶服務(wù)響應(yīng)速度167。 財務(wù)部（出納、會計、經(jīng)理）167。，所有的會計信息滿足及時、準(zhǔn)確和完整，財務(wù)報告符合會計法定規(guī)范要求。處理保密/專有信息亦需具備充分的安全措施。，記錄和帳目。政策和程序必須予以定期審查和更新。通常，一個周期包含一項業(yè)務(wù)從開始到完成的全過程。當(dāng)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應(yīng)向其主管領(lǐng)導(dǎo)報告。公司員工，客戶，供應(yīng)商等其他人員均可能有舞弊行為。各鎮(zhèn)區(qū)公司總經(jīng)理，財務(wù)第一負(fù)責(zé)人都要身先士卒為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的控制準(zhǔn)則在其組織內(nèi)能夠得以認(rèn)真貫徹執(zhí)行。這些技術(shù)或程序可以包括批準(zhǔn)，授權(quán)，調(diào)整帳目，職責(zé)分工，審查以及文件記錄。，制定控制程序和技術(shù)，交流及監(jiān)測?？梢杂行ПＷC對外披露財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確和完整。標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期評估修改，旨在保證控制標(biāo)準(zhǔn)符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技術(shù)和應(yīng)用帶來的變化。按照內(nèi)部控制準(zhǔn)則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的。，實施控制的程度是一個合理業(yè)務(wù)判斷問題。，可以選擇專門的控制技術(shù)或程序。，管理模式，財務(wù)和人力資源政策以及新奧員工行為準(zhǔn)則均應(yīng)被視為建立，維護和改進新奧內(nèi)部控制制度過程的組成部分。新奧公司的財產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設(shè)備、用具、廢品、殘品、維修服務(wù)和知識財產(chǎn)。這一結(jié)構(gòu)包括：東莞新奧員工行為準(zhǔn)則，內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)，管理模式，財務(wù)規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范,以及明確的對舞弊行為的處罰條款。業(yè)務(wù)周期的定義是一系列相關(guān)的事件或過程。下列一般控制目標(biāo)適用于所有業(yè)務(wù)周期，新奧燃氣的所有經(jīng)營均應(yīng)予以采納。各類部門內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。如果充分的責(zé)任劃分無法實現(xiàn)，必須建立其它補償性控制，并形成文件。 ，未經(jīng)授權(quán)，雇員不得向公司以外的個人或“無需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。，其業(yè)務(wù)記錄必須是可追查的，經(jīng)授權(quán)的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準(zhǔn)的記錄保管政策加以保存。 市場部（經(jīng)理、客戶經(jīng)理）167。 擴大市場份額167。 核算規(guī)范，確保銷售收入及應(yīng)收賬款真實、準(zhǔn)確、完整167。 維修人員的資質(zhì)符合國家有關(guān)規(guī)定 風(fēng)險167。167。167。167。167。167。167。 現(xiàn)金167。 原材料167。，由客服部直接下施工任務(wù)單。，現(xiàn)金應(yīng)存入銀行或交到公司財務(wù)，市場部計劃統(tǒng)計員創(chuàng)建銷售訂單，維護回款計劃。，設(shè)計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員制定工程概（預(yù)）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。，工程隊?wèi)?yīng)先核對清楚各單項工程實際領(lǐng)用材料數(shù)量，并根據(jù)提供的竣工圖列出實際工程使用的材料數(shù)量，對多領(lǐng)出的材料要辦理退庫手續(xù)，對缺損的材料要分析原因，對無法核對清楚的材料要從施工隊伍的工程款中扣減相應(yīng)的材料價值。每月與市場部核對各個客戶的應(yīng)收款情況，對金額較大、銷售人員變更或其他特殊情況時應(yīng)組織財務(wù)人員直接到客戶單位核對應(yīng)收款余額情況。、完整性。4不恰當(dāng)?shù)膲簝r銷售，導(dǎo)致毛利損失5收款與合同約定不符，導(dǎo)致收入損失。9虛增或截留收入）。13工程進展違反合同約定，受到處罰。，確定報裝戶數(shù)和開口氣量，經(jīng)過公司內(nèi)部的合同評審程序，確定合同的具體內(nèi)容 ，并與客戶簽定。、大型客戶或大的工福用戶，由銷售人員上門收取，由財務(wù)按約定好的金額給用戶開具建筑安裝業(yè)發(fā)票，票面注明“用戶建設(shè)費”。，按合同約定比率收到建設(shè)費后才能下達設(shè)計任務(wù)單、施工任務(wù)單、置換通知單等。任務(wù)單的編號規(guī)則按合同編號來做。，檢查投資管道數(shù)量和安裝戶數(shù)，設(shè)計人員要親自到施工現(xiàn)場實地測量，制作施工草圖，由預(yù)決算人員按照客戶的要求制定工程概（預(yù)）算，作為市場銷售人員跟客戶洽談時的依據(jù)。，經(jīng)過復(fù)核后，做主營業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)，建設(shè)費收入實現(xiàn)。開票員每天根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)與收款員核對后交銷售負(fù)責(zé)人 、公司財務(wù)及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。，跟蹤檢查，核對工程決算書與工程成本的符合性，確保相符、完整性 主要控制點相關(guān)文件167。 施工圖167。 設(shè)計變更通知單167。 發(fā)票使用統(tǒng)計臺帳167。 優(yōu)惠通知單 相關(guān)制度和備查文件167。 用戶167。 確保現(xiàn)金安全及時上繳167。 維修收費符合國家有關(guān)規(guī)定。 風(fēng)險167。167。167。167。 違反國家價格政策或法規(guī)，受到處罰。 銀行存款167。 應(yīng)交稅金 業(yè)務(wù)流程步驟及控