【正文】 計期間不得轉(zhuǎn)回。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的，按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務(wù)報表進行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。本公司確認(rèn)投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。 通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 12 號 —— 債務(wù)重組》確定。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出。初始確認(rèn)后的商譽，以其成本扣除累計減值準(zhǔn)備后的金額計量。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長期股權(quán)投資初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差 額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。 第九十 八 條 長期股權(quán)投資包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的權(quán)益性投資，即對子公司投資；本公司持有的能夠與其他合營方一同對被投資單位實施共同控制的權(quán)益性投資，即對合營企業(yè)投資；本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權(quán)益性投資，即對聯(lián)營企業(yè)投資；本公司對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。 第九十 七 條 持有至到期投資是指公司從二級市場上購入的到期日固定、回收金額固定或可確定，且公司有明確意圖和能力持有至到期的國債、公司債券等。但不包括以下內(nèi)容： 投資實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。 按照歷史成本核算原則，公司取得的投資，在取得時以投資成本計價，包 括買價和其他相關(guān)費用，但在特殊情況下，也可以按照其他合理的方法確定投資成本。 第九十 四 條 公司對外投資的程序和規(guī)則 一、由主管職能部門提出需要作出決策的事項和方案； 二、組成專家組對需決策事項進行技術(shù)性分析和可行性論證，并出具意見。包括交易性金融資 產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、其他投資等。 三、本公司期末如果預(yù)計某項無形資產(chǎn)已不能為公司帶來未來經(jīng)濟利益的，將該項無形資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。 無形資產(chǎn)的攤銷一般計入當(dāng)期損益，但如果某項無形資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或者其他資產(chǎn)實現(xiàn)的，其資產(chǎn)攤銷金額計入相關(guān)資產(chǎn)價值。 五、通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的無形資產(chǎn)，在同時滿足換入的無形資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量 和 該項交換具有商業(yè)實質(zhì)條件時，以公允價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅 費加（減）收到的補價作為入賬價值；如不能同時滿足上述條件的 取得的無形資產(chǎn)，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費加（減）收到的補價作為入賬價值。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 17號 —— 借款費用》應(yīng)予資本化的以外，在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。 在建工程減值準(zhǔn)備，一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。 第八十 六 條 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點： 在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。 第八十 五 條 各單位應(yīng)建立工程決算審查、竣工驗收及考核制度。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失計入營業(yè)外支出。 出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M等計價。并應(yīng) 制訂 工程物資的入庫、領(lǐng)發(fā)和保管制度。 嚴(yán)格按照工程設(shè)計和預(yù)算要求，結(jié)合企業(yè)實際，認(rèn)真落實編制需外購的物資和機器設(shè)備計劃。 第 八 十條 批準(zhǔn)的新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造項目，應(yīng)成立專門機構(gòu)（領(lǐng)導(dǎo)組或指揮部）負(fù)責(zé)組織實施。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。 第七十 六 條 各單位應(yīng)加強固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)內(nèi)控制度，嚴(yán)格實物保管。 各單位下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。提前報廢的固定資產(chǎn)，其損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。 第 七 十 一 條 固定資產(chǎn)折舊： （一）礦山資產(chǎn)按工作量法計提折舊； （二）一般資產(chǎn)采用“平均年限法”按分類折舊率計提折舊。 七、固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，同時滿足下列條件時：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè) ； 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量，計入固定資產(chǎn)成本 。 四、融資租入的固定資產(chǎn)，在租賃期開始日，按照租入固定資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者加上可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用之和，作為租入資產(chǎn)的入賬價值。購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。同時，固定資產(chǎn)同 時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)： （ 一 ）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司； （ 二 ）該 固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準(zhǔn)備，計入 當(dāng)期損益。盤盈的存貨，沖減管理費用。 二、 產(chǎn)成品的發(fā)出和銷售，采用“加權(quán)平均法”計價。其增加、領(lǐng)用、發(fā)出的計價方法，比照“原材料”科目的方法進行核算。 四、各生產(chǎn)單位調(diào)入的水硝，按調(diào)入實際成本加裝卸費、運輸費計價，生產(chǎn)領(lǐng)用采用加權(quán)平均法。 第六十 四 條 各單位之間的原材料、包裝物、低值易耗品（指在庫低值易耗品）相互轉(zhuǎn)移，由調(diào)出單位填制“內(nèi)部材料調(diào)撥單”，按計劃成本計價，同時計算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異。 第六十 三 條 低值易耗品增加、領(lǐng)用、發(fā)出的計價方法 一、各單位的低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。月初結(jié)存材料的計劃成本100%。 差異率的計算公式如下： 本月材料成本差異＝（月初結(jié)存材料的成本差異＋本月收入材料的成本差異）247。計劃成本除有特殊情況隨時調(diào)整外，在年度內(nèi)一般不作變動。 六、接受 捐贈的，按照發(fā)票 賬 單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。 二、自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。 第五十 七 條 各單位應(yīng)加強應(yīng)收票據(jù)的管理，建立應(yīng)收票據(jù)備查 簿 ，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回金額等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款后，應(yīng)在備查 簿 內(nèi)逐筆注銷。 第五十 六 條 壞 賬 核算方法 一、 壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為： （ 1）因債務(wù)人 已經(jīng)破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回的應(yīng)收款項； （ 2）因債務(wù)人逾期三年未能履行義務(wù)，確實不能收回的應(yīng)收款項。 （二） 本公司現(xiàn)金等價物指公司持有的期限短（一般指從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已 知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。 第 五 十 一 條 各單位應(yīng)設(shè)立外埠存款、在途貨幣資金、信用證存款等臺賬，對其使用情況建立經(jīng)常性清理制度。因故丟失支票，要立即向開戶銀行掛失。支票印鑒必須要會計和出納兩人保管。 第四十 七 條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國 家頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》。 第五章 貨幣資金及往來戶結(jié)算的管理 第四十 四 條 公司各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，各單位收入的現(xiàn)金，必須當(dāng)日送 存銀行，在銀行當(dāng)日停止收款以后所收取的現(xiàn)金，必須在第二天送存銀行；各單位按現(xiàn)金規(guī)定的使用范圍支付的現(xiàn)金，必須在開戶銀行提取，不得坐支。用于補償本公司以后期間的相關(guān)費用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費用的期間，計入當(dāng)期損益。 本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。 第四十 二 條 流動資金的籌集，原則上由公司和子公司各自籌集。 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)＝ Σ （所占用每筆一般借款本金 每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù) /當(dāng)期天數(shù)） （三）借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額，調(diào)整每期利息金額。 如果固定資產(chǎn)購建過程發(fā)生中斷，借款利息按以下情況進行處理： （一）如果固定資產(chǎn)的購建活動發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過 3個月，則暫停借款費用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資產(chǎn)的購建重新開始。長期負(fù)債的應(yīng)計利息支 出，生產(chǎn)期間的，計入財務(wù)費用；清算期間，計入清算損益；符合資本化條件的，計入相關(guān)資產(chǎn)成本。 第三十 六 條 流動負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)付稅費、應(yīng)付股利、應(yīng)付職工薪酬和 其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券等。 第三十 三 條 公司溢價發(fā)行股票，股東按票面金額享受權(quán)益。 第三十 二 條 公司應(yīng)加強對投入股本的管理，要據(jù)實登記股份的種類、發(fā)行股數(shù)、每股面值、認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要 記錄 的事項。 公司不吸收投資者的抵押擔(dān)保物及租賃資產(chǎn)的出資。 （四）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進行審核。因此各單位應(yīng)建立內(nèi)部稽 核制度，明確內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工，開展日常會計核算稽核工作。 第二十 七 條 各單位要重視財務(wù)分析工作的開展，不斷完善經(jīng)營管理，發(fā)揮現(xiàn)有優(yōu)勢，提高經(jīng)濟 效益。 四、經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)或者駁回修改預(yù)算。 第二十 五 條 公司對各種原材料、低值易耗品、包裝物等物資 制訂 統(tǒng)一的計劃價格，作為成本核算的依據(jù)。各單位物資的購進、領(lǐng)用，產(chǎn)品的入庫、銷售等環(huán)節(jié)都必須由倉庫保管員按制度規(guī)定按量進行驗收、發(fā)放 ， 確實保證財產(chǎn)物資的安全與完整。 第二十條 各單位和子公司要接受集團公司內(nèi)部的財務(wù)檢查和審計以及財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督 。各子公司財務(wù)部長和各單位的財務(wù)科長既 要積極當(dāng)好本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人的參謀助手，參與經(jīng)營決策，當(dāng)家理財，為提高經(jīng)濟效益發(fā)揮自身作用；又要為公司嚴(yán)把關(guān)，有效地發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。 第十六條 公司各職能部門要配合財務(wù)部落實財務(wù)預(yù)算，檢查分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；要組織好本單位財務(wù)管理并建立本單位的財務(wù)控制制度；做好各項基礎(chǔ)工作?？偨?jīng)理應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；具體確定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置；組織擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法；接受公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查以及財政稅務(wù)審計機關(guān)的監(jiān)督等。決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃，對公司增加或減少注冊資本和發(fā)行公司債券作出決議；審議批準(zhǔn)年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案。 第九條 公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認(rèn)、計量和報告，采用借貸記賬法記賬。 第五條 會計核算必須以發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。 南風(fēng)化工集團股份有限公司財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部財務(wù)管理制度、規(guī)范會計行為；提高公司經(jīng)營核算的正確性和可靠性；不斷改進提高經(jīng)營管理水平 和 經(jīng)濟效益；根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合 南風(fēng)化工集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”） 實際情況，特 制訂 本制度。 第四條 各單位必須依法設(shè)置賬簿，開展會計核算，并保證會計信息的真實、完整。 第八條 公司以人民幣為記賬本位幣。 第二章 內(nèi)部財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 第十一條 股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)。 第 十三條 公司內(nèi)部財務(wù)管理的執(zhí)行機構(gòu)為公司經(jīng)理層。 第十五條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體 制訂 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織、指導(dǎo)各單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算；參與公司決策，統(tǒng)一調(diào)度資金 ，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。各子公司財務(wù)部長或各單位的財務(wù)科長由子公司或各單位 與公司人事部、財務(wù)部 會商，取得一致意見后，由子公司或各單位進行聘任或解聘。財會人員要認(rèn)真履行職責(zé)，敢于行使《中華人民共和國會計法》所賦予的權(quán)力。 第二十 二 條 各單位必須建立計量驗收制度，配備齊全各種經(jīng)計量標(biāo)準(zhǔn)局驗收合格的計量器具，按規(guī)定定時向有關(guān)部門送檢。定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行清查盤點，月終對存貨進行清查盤點，年終決算前按照公司的統(tǒng)一要求和規(guī)定對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢，按照審批權(quán)限上報批準(zhǔn)后處理，確保 賬 、卡、物相符。 三、財務(wù)部組織有關(guān)部門對各單位預(yù)算進行審查，經(jīng)綜合平衡后，提出 全 公司的預(yù)算。 若在執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，由各單位提出預(yù)算調(diào)整的具體要求，經(jīng)財務(wù)部和有關(guān)部門審查后，上報總經(jīng) 理審定，或者由總經(jīng)理并報董事會批準(zhǔn)后，方可修訂預(yù)算。各單位要加強會計稽核工作，通過稽核，對日常核算工作中所出現(xiàn)的疏忽、錯誤或不法行為，及時加以糾正和制止，以提高會計工作質(zhì)量。 （三） 對會計憑證、 賬 簿 和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全、手續(xù) 是否符合要求，數(shù)字是否真實，并查明其合法性和合理 性。 以無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）作為投資的，其所占股份不得超過公司股本總額的20%，特殊情況需高于 20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)。公司的全部資產(chǎn)減全部負(fù)債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。 股東投入公司的股本，