【正文】 價。五級059分被評價機構內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務失控，存在重大金融風險隱患。 本次評價參照中國銀監(jiān)會2005年2月1日起施行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》進行。 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展的調(diào)查、測試、分析和評估等系統(tǒng)性活動。柜員信貸人員審計人員總計33845612806%%%100% 上饒銀行工作人員職位人數(shù)表 (3)審計監(jiān)督方法落后 目前，上饒銀行的審計監(jiān)督仍然主要采用詳細審計或依賴于審計稽核人員個人經(jīng)驗判斷的抽樣審計方法，而未采用現(xiàn)代審計通行的制度基礎設計、風險導向?qū)徲嫼涂茖W的隨機抽樣方法。委員會成員從主任到委員都由行長、副行長、總部部門總經(jīng)理擔任，從制度上根本無法保證“向一級法人負責”。 (4)信息交流與反饋機制不暢 上饒銀行還沒有建立并保持良好的信息交流與反饋機制，沒有明確對財務、管理、業(yè)務、重大事件和市場信息等相關信息進行識別、收集、處理、交流、反饋、披露的渠道和方式，信息傳遞還是主要依靠逐級開會和發(fā)文的形式來實現(xiàn)，信息傳遞緩慢、效率低下，不能確保所有員工了解相關信息，遵守涉及其責任和義務的政策和程序?？蛻粜畔⒑惋L險管理沒有必要的系統(tǒng)支持，風險識別與評估方式仍以定性為主。 (1)管理信息系統(tǒng)建設比較滯后 完善的管理信息系統(tǒng)是現(xiàn)代商業(yè)銀行信息管理的核心，是提高商業(yè)銀行管理層決策效率和控制效果的重要手段。三是對員工培訓不夠重視，員工缺少職業(yè)規(guī)劃和有針對性崗位培訓。突出表現(xiàn)在:一是緣于高齡員工較多，文化程度偏低，而且他們的思想大多停留在七八十年代，對風險控制基本是領概念。 (3)對員工的素質(zhì)控制沒有落到實處 內(nèi)部控制的主體是人，客體是風險，而風險的根源在于人，提高人的素質(zhì)是風險控制最重要的方面。 調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個別分支機構沒有嚴格執(zhí)行貸款“三查”制度，仍存在一人多崗現(xiàn)象。 在資金營運控制方面，上饒銀行資金營運部現(xiàn)行規(guī)章制度均為自行制定的，權威性、全面性不夠，易受人為因素影響。 會計核算方法存在不統(tǒng)一性。 (1)內(nèi)部控制措施分散與不足并存 上饒銀行內(nèi)控規(guī)章制度雖然不少，但分散于各類文件中，缺少整合性。比如：2011年8月29日推出的“保利添益”理財業(yè)務，上饒銀行雖然在計劃說明書中對客戶指明了風險種類，但是并沒有明確指明這些風險發(fā)生的概率及風險防范措施，尤其是本行運到該類風險時的詳細防范措施。長期形成的粗放經(jīng)營思想，過分追求資金規(guī)模，缺乏必要的風險控制，隨意貸款。系統(tǒng)性的懲戒機制還沒有形成，也在一定程度上助長了違規(guī)事件的發(fā)生。作為代理人的銀行管理者也缺乏足夠的動力監(jiān)督個支行，導致了銀行經(jīng)營目標的多重化一政府目標和銀行目標沖突問題、銀行經(jīng)營導向問題以及銀行內(nèi)部“官本位”文化風行等諸多問題。借工509000標準質(zhì)量認證契機，規(guī)范了服務行為，提高了服務質(zhì)量。 (2)資金業(yè)務的內(nèi)部控制 上饒銀行資金業(yè)務的內(nèi)部控制由資金運營部負責。加強全行財務管理的規(guī)范化、制度化建設，實行了公務用車改革，實現(xiàn)了總部各部室、各支行費用的預算管理，實行大宗物品集中招標采購制度，大的方面總部控制，小的方面支行自己管理，費用支出得到了嚴格控制。開辦了代簽工行銀行匯票業(yè)務，異地匯劃由當?shù)亟ㄐ腥娲怼? 3)加大不良信貸資產(chǎn)清收力度 為了提高不良資產(chǎn)清收力度和效果，上饒銀行專門成立了特殊資產(chǎn)經(jīng)營中心，將2002年底前形成的2300多筆不良資產(chǎn)由經(jīng)營中心接收，組織專職清收人員統(tǒng)一管理、集中清收，提高了清收效果，實現(xiàn)了全行營運資金的統(tǒng)一調(diào)度。貸款無論金額大小、期限長短都要經(jīng)過支行審查委員會審查和總部貸款審批委員會審批，從而在一定程度上降低了決策風險。 (5)不斷加強企業(yè)內(nèi)控文化建設 上饒銀行在發(fā)展中堅持“發(fā)展、創(chuàng)新、‘管理、效益”的經(jīng)營理念，在組織內(nèi)部積極倡導“嚴格、規(guī)范、謹慎、誠信、創(chuàng)新”的內(nèi)部控制文化，引導員工樹立合規(guī)意識和風險意識，規(guī)范員工職業(yè)操守行為。 (4)不斷完善激勵約束機制 上饒銀行在經(jīng)營實踐的基礎上，結合自身情況，不斷完善各項規(guī)章制度，完善了考核激勵機制，實施了《經(jīng)營目標考核與業(yè)績工資分配辦法》，完善了以利潤為中心，以規(guī)模增長、質(zhì)量控制、規(guī)范經(jīng)營等目標為指導的績效評價考核體系，加強了對分支機構高級管理人員的激勵與約束，把支行任務目標完成情況、經(jīng)營管理水平、個人攬存業(yè)績與班子成員的工資收入掛鉤，使指標的設置、測算和考核更加科學，充分調(diào)動了支行經(jīng)營管理的積極性。 (2)建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和高管層在內(nèi)的治理結構依照股份制公司的要求，上饒銀行初步建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會及下設的議事和決策機構，制定了議事規(guī)則和決策程序。內(nèi)部信源外部信源 圖22信息交流與反饋圖 資料來源:，2001. 監(jiān)督評價與糾正是商業(yè)銀行董事會、高管層、業(yè)務部門定期對內(nèi)部控制的制度建設和執(zhí)行情況進行回顧和檢討，并根據(jù)國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)章的變化、銀行組織結構、經(jīng)營狀況以及市場環(huán)境的變化進行修訂。信息的交流與反饋是保證商業(yè)銀行實施內(nèi)部控制的媒體或中介，是商業(yè)銀行內(nèi)部控制必不可少的部分?？刂苹顒颖仨毇@得及時、可靠、全面的信息才能進行有效的控制。 控制活動是商業(yè)銀行以風險控制為主的控制方法、程序、手段和風險控制技術的總稱。 圖21控制環(huán)境構成要素圖 資料來源:，2001. 風險識別與評估是商業(yè)銀行對風險識別和評估的方法、手段和技術的總稱。并從內(nèi)部控制的五個構成要素出發(fā)闡述了建立商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的基本要求，從授信業(yè)務、資金業(yè)務、存款及柜臺業(yè)務、中間業(yè)務、會計業(yè)務、計算機系統(tǒng)等方面闡述了內(nèi)部控制的重點，明確了內(nèi)部控制建設、執(zhí)行和監(jiān)督、評價部門的職責。二是確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。為此，2002年9月7日，中國人民銀行發(fā)布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(以下簡稱《指引》)。 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究 我國針對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的研究始于1996年，中國人民銀行在全國范圍內(nèi)組織人力對2000多個金融機構的內(nèi)部控制狀況進行了摸底調(diào)查的基礎上，借鑒國際上的一些做法和經(jīng)驗，于1997年5月發(fā)布了《加強金融機構內(nèi)部控制的指導原則》(以下簡稱《原則》)，同年12月發(fā)布《關于進一步完善和加強金融機構內(nèi)部控制建設的若干意見》。 巴塞爾委員會對商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論的研究1998年9月，巴塞爾委員會在吸收各成員國經(jīng)驗及其以前出版物所確定的原則的基礎上，參照美國COSO的理論，針對銀行失敗的教訓，頒發(fā)了《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》，以下簡稱《框架》，系統(tǒng)地評價商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的指導原則，這是商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究歷史的突破。內(nèi)部控制整體框架階段。 李鳳鳴內(nèi)部控制學北京人民大學出版社，2002: 1516內(nèi)部牽制階段——20世紀40年代以前在次階段，內(nèi)部控制的著眼點在于職責的分工和業(yè)務流程及其記錄上的交叉檢查或交叉控制，以查錯防弊為重要目的。第二，內(nèi)部控制最終必須由人來實現(xiàn)，僅僅有規(guī)章制度不可行，在企業(yè)的每個級別都需要有人負責內(nèi)部控制的實現(xiàn)。但商業(yè)為了擴大利潤，盲目增加貸款金額，導致不良貸款迅猛增加。 上饒銀行自出生以來就處于先天不足的弱勢，其在原上饒市城市信用社的基礎上改制組建。s financial crime cases also occur frequently, the main reason is the internal control of financial institution is not strict. A pressing matter of the moment is to establish and perfect the internal control, in order to prevent financial risk effectively, safeguard our country mercial bank health, steady, sustainable development.In this paper, Shangrao bank as the research object, on the evolution of the internal control theory, the Bank of Shangrao internal control present situation and problem of. This paper is divided into five chapters. In the first chapter, Introduction, on the internal control of mercial banks in the background are described. The second chapter, mainly introduces the mercial banks internal control theory development stage and related theory. Then in the third chapter, analysis of the Shangrao bank internal control present situation and the existing problems. Chapter fourth through a simple SWOT model analysis, pointed out that the Shangrao bank internal control the advantages, disadvantages, opportunities and challenges. Finally, the Bank of Shangrao internal control problems prehensively puts forward perfecting Shangrao bank internal control suggestion.【Key words】Shangrao Bank 。再在第三章，分析了上饒銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及存在的諸多問題。 本文以上饒銀行為研究對象，循著內(nèi)部控制理論演進的脈絡，對上饒銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題進行研究。但商業(yè)銀行的內(nèi)部控制在我國仍屬于一個較新的領域，在制度設計和實際操作方面還存在缺陷。三、 .適應市場環(huán)境變化建立商業(yè)銀行動態(tài)的風險評估體系。依據(jù)中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，我國對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的看法則是：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范，事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。為了適應這種市場環(huán)境的變化，商業(yè)銀行必須加強內(nèi)部控制的建設和完善。JIUJIANG UNIVERSITY畢 業(yè) 論 文題 目 上饒銀行內(nèi)部控制問題研究 英文題目 Study on Internal Control of Shangrao Bank 院 系 商 學 院 專 業(yè) 金 融 學 姓 名 涂 江 鵬 班級學號 A084135 學籍編號 10801040135 指導教師 黃 志 軍 二零一一年十二月36 / 45畢業(yè)論文《選題報告》院（系）：商學院學 生 姓 名涂江鵬指 導 教 師黃志軍論文（設計）題目上饒銀行內(nèi)部控制問題研究題目來源及意義：在廣泛翻閱資料和老師的指導下，自選論題。目前，上饒銀行經(jīng)營中普遍存在管理不嚴、信息失真、資產(chǎn)流失；而且，隨著外資銀行的進入，金融危機的爆發(fā)，銀行業(yè)的競爭將更加激烈。它不僅僅只是一個特定時間執(zhí)行的程序或政策，它一直在銀行內(nèi)部的各級部門連續(xù)運作”。二、.按獨立性原則進行商業(yè)銀行內(nèi)部審計的組織設計。經(jīng)過20 多年的改革開放，上饒銀行初步形成了一種相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制。當務之急是要盡快建立和健全內(nèi)部控制，以有效防范金融風險，保障我國商業(yè)銀行健康、穩(wěn)步、持續(xù)地發(fā)展。第二章，主要簡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論發(fā)展階段及相關理論?！娟P鍵詞】上饒銀行 內(nèi)部控制ABSTRACTIn recent years, countries in the world and regional finance affairs continue to erupt, China39。特別是隨著我國加入WTO，國有商業(yè)銀行改制步伐不斷加快，股份制商業(yè)銀行快速發(fā)展，外資銀行不斷涌入，我國面臨的經(jīng)濟金融環(huán)境將更加動蕩復雜，銀行業(yè)競爭更加激烈殘