【正文】 00借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸：實(shí)收資本 160000（20000008%）資本公積—資本溢價(jià) 74000借：固定資產(chǎn) 1000000貸：實(shí)收資本 800000（200000040%）資本公積—資本溢價(jià) 200000借：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán) 100000貸：實(shí)收資本 80000（20000004%）資本公積—資本溢價(jià) 20000借：盈余公積 400000貸：實(shí)收資本 400000習(xí)題二借：銀行存款 58800000貸：股本 10000000資本公積—資本溢價(jià) 48800000借：銀行存款 18000000 無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán) 2000000貸：實(shí)收資本—甲 10000000—乙 8000000—丙 2000000借：資本公積 6000000貸：實(shí)收資本 6000000借：可供出售金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 1000000貸：資本公積—其他資本公積 1000000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動(dòng) 300000貸：資本公積—其他資本公積 300000借：資本公積—其他資本公積 300000貸：投資收益 300000借：盈余公積 600000貸：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧 600000習(xí)題三年初未分配利潤(rùn)=2000000元當(dāng)年稅后利潤(rùn)（凈利潤(rùn)）=20000000（1－20%）=16000000元當(dāng)年分配利潤(rùn)=1600000010%3＋40000000（股）12/10=12800000元年末未分配利潤(rùn)=2000000＋16000000－12800000=5200000元結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年稅后利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 16000000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 16000000計(jì)提法定盈余公積借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 1600000 貸：盈余公積—法定盈余公積 1600000計(jì)提任意盈余公積借：利潤(rùn)分配—提取任意盈余公積 1600000 貸：盈余公積—任意盈余公積 1600000分配現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利 1600000 貸：應(yīng)付股利 1600000分配股票股利（按總股本面值的2/10）借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 8000000 貸：股本 8000000資本公積轉(zhuǎn)增資本（股本）借：資本公積 2000000 貸：股本 2000000第十二章 收入和費(fèi)用習(xí)題一借：應(yīng)收帳款—C企業(yè) 46800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6800 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫(kù)存商品 30000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680貸：應(yīng)收帳款—C企業(yè) 4680（假定隔年的退貨單價(jià)、成本均無(wú)變化）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340貸：銀行存款 2340借：庫(kù)存商品 1500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500 （30000247。10）借：資產(chǎn)減值損失－計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200000（見(jiàn)2）借：銀行存款 3000000累計(jì)攤銷 1000000 （40000＋480000＋480000） 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 200000營(yíng)業(yè)外支出 600000（見(jiàn)3）貸：無(wú)形資產(chǎn) 4800000該無(wú)形資產(chǎn)的帳面價(jià)值=4800000－40000－480000－480000=3800000元應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=3800000－3600000=200000元該無(wú)形資產(chǎn)出售形成的凈損益=3000000－（4800000－40000－480000－480000－200000）=－600000元（損）習(xí)題三借：無(wú)形資產(chǎn)—土地使用權(quán) 900000貸：銀行存款 900000借：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán) 132000貸：銀行存款 132000借：無(wú)形資產(chǎn)—專有技術(shù) 1020000貸：實(shí)收資本（或股本）1000000銀行存款 20000借：無(wú)形資產(chǎn)—專利權(quán) 700000壞賬準(zhǔn)備 200000 營(yíng)業(yè)外支出100000貸：應(yīng)收賬款—乙公司 1000000借：銀行存款 150000貸：其他業(yè)務(wù)收入 150000借：其他業(yè)務(wù)成本 100000貸：累計(jì)攤銷 100000（500000247。123=20750元2006年度至2011年度共提取折舊額=300000＋280000＋168000＋98250＋83000＋20750=950000元驗(yàn)算：應(yīng)提取折舊額=1000000（原價(jià)）（1－5%）=1000000－50000=950000習(xí)題五借：固定資產(chǎn) 270000 壞帳準(zhǔn)備 20000 營(yíng)業(yè)外支出—債務(wù)重組損失 10000貸：應(yīng)收帳款 300000①借：固定資產(chǎn)清理 300000 累計(jì)折舊 200000貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備 500000②借：固定資產(chǎn)—車輛 260000 營(yíng)業(yè)外支出—非貨幣交易損失 50000貸：固定資產(chǎn)清理 300000銀行存款 100003借：固定資產(chǎn) 40000貸：實(shí)收資本 10000資本公積 30000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 42000累計(jì)折舊 26000貸：固定資產(chǎn) 68000借：其他應(yīng)收款 20000營(yíng)業(yè)外支出 22000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 42000借：固定資產(chǎn)清理 4000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 16000累計(jì)折舊 30000貸：固定資產(chǎn) 50000借：固定資產(chǎn)清理 1000貸：銀行存款 1000借：銀行存款 7000貸：固定資產(chǎn)清理 7000借：固定資產(chǎn)清理 2000貸：營(yíng)業(yè)外收入 2000第七章 無(wú)形資產(chǎn)習(xí)題一2010借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 700000—資本化支出 300000貸：應(yīng)付職工薪酬 800000銀行存款 200000借：管理費(fèi)用 700000貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出 700000借：研發(fā)支出—資本化支出 1700000貸：應(yīng)付職工薪酬 1600000銀行存款 100000借：無(wú)形資產(chǎn)—新工藝 2000000貸：研發(fā)支出—資本化支出 2000000習(xí)題二借：無(wú)形資產(chǎn) 4800000貸：銀行存款 4800000借：管理費(fèi)用 40000貸：累計(jì)攤銷 40000 （4800000247。123＋83000247。123＋240000247。5=190000元；按雙倍余額遞減法計(jì)算的年折舊額年折舊率=2247。10247。30%5%=100000）投資收益 50000借：資本公積—其他資本公積 100000（600000247。10=4000000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 1200000貸：投資收益 1200000（400000030%）借：應(yīng)收股利 300000（100000030%）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整 300000借：銀行存款 300000貸：應(yīng)收股利 300000乙公司按固定資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤(rùn)=6200000－（3200000－1200000）247。8000140=借：材料采購(gòu) 貸：材料成本差異 60930－（索賠的實(shí)際成本）－78000（到料的計(jì)劃成本）=（月末）借：原材料—甲 30000 貸：應(yīng)付賬款—紅星 30000當(dāng)月材料成本差異率=（5000＋2070－）247。（20000）=12. 6習(xí)題二借：原材料甲 22070 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3470 貸：銀行存款 25540 借：在途物資 20930 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3470 貸：銀行存款 24400借：原材料—甲 10000 貸：在途物資 10000（月末）借：原材料—丙 60000 貸：應(yīng)付賬款 60000借：預(yù)付賬款 20000 貸：銀行存款 20000借：原材料—丁 18000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3060 貸：預(yù)付賬款 21060借：預(yù)付賬款 1060 貸：銀行存款 1060借：其他應(yīng)收款 97. 6 貸：在途物資 83. 72應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 13. 88 借：原材料—乙 20846. 28 貸：在途物資 20846. 28借：原材料—甲 200000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸：實(shí)收資本 234000借：生產(chǎn)成本—基本生產(chǎn)成本 68000—輔助生產(chǎn)成本 8000制造費(fèi)用 4000 管理費(fèi)用 6000貸：原材料—甲 35000—乙 46000—丙 5000習(xí)題三月初：借：原材料—甲 －4000 貸：應(yīng)付賬款 －4000借：原材料—甲 8000 貸：材料采購(gòu) 8000借：材料成本差異 800貸：材料采購(gòu) 800（注：按教材例題采用“材料采購(gòu)”帳戶，也可使用“物資采購(gòu)材料”帳戶）借：材料采購(gòu)—甲 30930 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5170 貸：銀行存款 36100借：原材料—甲 29700貸：材料采購(gòu) 29700（3000－30）10=29700借：材料成本差異 1230貸：材料采購(gòu) 123030930－29700=1230材料成本差異率：采用上月差異率=－1200247。（5000＋6000＋7000＋2000）=（252000）247。8000140=應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 10270247。20%－2000000）20%－0=400000應(yīng)確認(rèn)投資收益的金額=1000000股－400000=400000借：應(yīng)收股利 800000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本 400000（清算性股利）投資收益 400000借：銀行存款 800000貸：應(yīng)收股利 800000（不做會(huì)計(jì)分錄）借：銀行存款 5000000投資收益 2600000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本 7600000（8000000－400000=7600000）習(xí)題四（權(quán)益法）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本 19800000（6600000030%） 應(yīng)收股利 500000貸：銀行存款 20000000營(yíng)業(yè)外收入 300000 [（6600000030%）（20000000500000）]借：銀行存款 500000貸：應(yīng)收股利 500000借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動(dòng) 600000（200000030%=600000）貸：資本公積—其他資本公積 600000乙公司按固定資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤(rùn)=4200000－（3200000－1200000）247。30%5%]=450000長(zhǎng)期股權(quán)投資—其他權(quán)益變動(dòng) 100000（600000247。5=51920元習(xí)題三20102011（每月計(jì)提）借：制造費(fèi)用