【正文】 、測試和評價。（），但在期末審計時識別出因舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險。（），每月均由項目經(jīng)理隨機選定一個工作日對XYZ公司購貨驗收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的遵循情況進行充分觀察。（）。（），注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮針對剩余期間僅實施實質(zhì)性程序是否足夠。A、PPS抽樣的樣本規(guī)模不需要考慮審計金額的預(yù)計變異性B、PPS抽樣中項目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例，因而生成的樣本自動分層C、PPS抽樣中如果項目金額超過選樣間距，PPS系統(tǒng)選樣自動識別所有當(dāng)個重大項目D、如果注冊會計師預(yù)計存在錯報，PPS抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小2關(guān)于審計抽樣的下列說法中，正確的有（ ）。注冊會計師Z在審核ABC公司的銷售業(yè)務(wù)時，從銷售業(yè)務(wù)總體中抽取了300筆構(gòu)成樣本進行審查。A、單位平均估計抽樣 B、發(fā)現(xiàn)抽樣C、比率估計抽樣 D、差額估計抽樣1在進行控制測試時，注冊會計師如認為抽樣結(jié)果無法達到其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。F注冊會計師測試該項控制在20*7年度運行有效性，正確的做法有（）A． 同時考慮信息技術(shù)一般控制運行有效性B． 利用該項控制得以執(zhí)行的審計證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)，作為支持該項控制在20*7年度運行有效性的重要審計證據(jù)C． 確定的測試范圍與該項控制由手工執(zhí)行時的測試范圍相同D． 一旦確定正在執(zhí)行該項控制，則無須擴大控制測試的范圍13．重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的組成部分。注冊會計師的以下考慮恰當(dāng)?shù)挠校ǎ〢．評估的重大錯報風(fēng)險對財務(wù)報表的影響越大，注冊會計師需要獲取越多的剩余期間的補充證據(jù)B．期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)C．注冊會計師對相關(guān)控制的信賴程度越高，注冊會計師需要哦獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少D．控制環(huán)境越薄弱，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在本年度實施控制測試的項目有（）A．在了解ABC公司及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師預(yù)期內(nèi)部控制運行有效B．ABC公司的某項控制專為降低某項特別風(fēng)險而設(shè)計，該項控制在去年已經(jīng)測試過，且本年度未發(fā)生變化C．ABC公司報表層次重要性水平為500萬，2007年后半年新增幾筆長期投資業(yè)務(wù)，投資金額均在500萬至1000萬元之間D．ABC公司的銷售業(yè)務(wù)采用電子交易方式，交易總筆數(shù)達200多萬次，且不存在適當(dāng)?shù)挠嬎銠C輔助審計技術(shù)供注冊會計師采用（）A．當(dāng)使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序B．僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)C．如果風(fēng)險評估程序未能識別出與認定相關(guān)的任何控制，注冊會計師認為應(yīng)該采用綜合性方案就是適當(dāng)?shù)腄．注冊會計師認為控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認為僅實施實質(zhì)性程序就是適當(dāng)?shù)模詴嫀煈?yīng)當(dāng)考慮（）A．如果不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔是否超過1年B．將所有擬信賴控制集中在本次審計中測試，而在之后的兩次審計中不擬進行測試，以提高效率C．當(dāng)信息技術(shù)一般控制薄弱時，注冊會計師可能更少地依賴以前審計獲取的審計證據(jù)D．當(dāng)被審計單位控制環(huán)境薄弱或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)縮短再次測試控制的時間間隔或完全不信賴以前審計獲取的審計證據(jù)1F注冊會計師負責(zé)對已公司20*7年度財務(wù)報表進行審計。重新計算、執(zhí)行有效，注冊會計師在本期審計中可以根據(jù)職業(yè)判斷決定減少或不對該項內(nèi)部控制進行測試而加以直接利用。A、500元 B、2500元C、3000元 D、47500元（3）下列有關(guān)概率比例規(guī)模抽樣的表述中，正確的是（）。在運用審計抽樣時，D注冊會計師遇到下列問題，請代為做出正確的專業(yè)判斷。A、選擇樣本量3000進行控制測試B、選擇樣本量1000進行控制測試C、放棄控制測試直接進行實質(zhì)性程序D、選擇樣本量10000進行控制測試1注冊會計師在控制測試中使用統(tǒng)計抽樣，估計的總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率，則其應(yīng)得出的結(jié)論和采取的措施為（ ）。下列關(guān)于控制測試范圍的敘述不正確的是（）A．注冊會計師在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越小B．控制的預(yù)期偏差率越高，對擬信賴控制實施控制測試的范圍越大C．如果控制的預(yù)期偏差率過高，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認定層次的重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平，從而針對某一認定實施的控制測試可能是無效的D．信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，注冊會計師通常不需要增加自動化控制的測試范圍（）A．控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會計師越應(yīng)該在期中實施實質(zhì)性程序B．如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取，注冊會計師應(yīng)考慮在期中實施實質(zhì)性程序C．注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期末（或接近期末）實施D．對收入截止認定、或有負債等的審查必須在期末（或接近期末）實施實質(zhì)性程序（）A．細節(jié)測試是對各類交易、帳戶余額、列報的具體細節(jié)進行測試，目的在于直接識別財務(wù)報表認定是否存在錯報B．實質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評價信息，只是將該技術(shù)方法用作實質(zhì)性程序，即用以識別各類交易、帳戶余額、列報及相關(guān)認定是否存在錯報C．細節(jié)測試適用于對各類交易、帳戶余額、列報認定的測試，尤其是對存在或發(fā)生、計價認定的程序；對在一段時期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊會計師可以考慮實施實質(zhì)性分析程序，針對完整性認定設(shè)計細節(jié)測試時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財務(wù)報表金額中的項目，并獲取相關(guān)審計證據(jù)，針對同一交易同時實施控制測試和細節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的的是（）A．將詢問與其他審計程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)B．注冊會計師通過檢查某筆交易的發(fā)票可以確定其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也可以獲取關(guān)于該交易的金額、發(fā)生時間等細節(jié)證據(jù)C．將詢問與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實施詢問和觀察獲取更高的保證D．僅經(jīng)過詢問和觀察程序往往不足以測試內(nèi)部控制的運行有效性，還需要能夠證明此類控制在所審計期間的其他時段有效運行的文件和憑證，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)1注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了（ ）。A．將財務(wù)報表與會計記錄相核對B．考慮截止認定可能存在的重大錯報風(fēng)險C．檢查財務(wù)報表編制過程中所作的會計調(diào)整D．向ABC公司的客戶發(fā)詢證函：生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材料后，須經(jīng)生產(chǎn)車間負責(zé)人B檢驗并與領(lǐng)料單核對無誤方可下料，但內(nèi)部控制制度并未要求B檢驗核對后在領(lǐng)料單上簽字，在測試該項內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時，注冊會計師采用下列程序無效的是（）A．穿行測試 B。假如XYZ會計師事務(wù)所從2007年以后連續(xù)負責(zé)ABC公司的年報審計，且審計期間與主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生認定有關(guān)的內(nèi)部控制未發(fā)生變化，則XYZ事務(wù)最遲應(yīng)在（）再次對該控制實施測試。A．性質(zhì) B。A．觀察 B。第十章（一）單項選擇題1. 注冊會計師設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與評估的（）重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。交易或事項2. 對內(nèi)部控制取得了解的程序不包括（）。重新執(zhí)行，合理確定進一步審計程序的()是最重要的。以上都是，并在2007年11月25日完成了對ABC公司主營業(yè)務(wù)收入發(fā)生認定有關(guān)的內(nèi)部控制進行了測試，測試結(jié)果良好，未發(fā)現(xiàn)有特別重大的風(fēng)險。對此，注冊會計師首先應(yīng)當(dāng)（），并在期末或期末以后檢查此類交易。檢查文件與記錄（）.，所依據(jù)的內(nèi)部或外部數(shù)據(jù)的可靠性，并調(diào)查這些項目是否確實包括在內(nèi)，在審計過程中，負責(zé)對銷售與收款循環(huán)進行審計，下列審計程序?qū)儆诓豢深A(yù)見性方法的是（）A．對重要的應(yīng)收賬款進行函證B．改變函證日期，即把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲C．對營業(yè)收入采用分析程序D．對銷售業(yè)務(wù)進行期末截止測試，以獲取控制在整個擬信賴的期間有效運行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。則L應(yīng)選擇（ ）策略。A、總體中每一余額或交易被選取的概率與其賬面金額成比率B、零余額的賬戶在概率比例規(guī)模抽樣中不會被選取C、如果注冊會計師沒有錯報，概率比例規(guī)模抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更大D、概率比例規(guī)模抽樣適合于查找高估錯誤D注冊會計師負責(zé)對丁公司207年度財務(wù)報表進行審核。如果采用比率估計抽樣，D注冊會計師推斷的存貨總體錯報為（）。重新執(zhí)行 D。A．對某些為測試過的低于重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額實施實質(zhì)性程序B．調(diào)整實施審計程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項目的審計工作C．采取不同的審計抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所不同D．選取不同的地點實施審計程序，或預(yù)先不告知被審計單位所選定的測試地點，針對評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險，可以選擇的總體應(yīng)對措施包括（）A．向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B．分派更有經(jīng)驗或技能的審計人員，提供更多的督導(dǎo)或利用專家的工作C．考慮涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特征，以制定合理的審計方案，注意某些程序不能被管理層預(yù)見或事先了解（）A．函證確認銷售條款或者選定銷售額較不重要、以前未曾關(guān)注的銷售交易，例如對出口銷售實施實質(zhì)性程序B．使用計算機輔助審計技術(shù)審閱銷售及客戶賬戶C．把所函證賬戶的截止日期提前或者推遲D．對比近三年銷售收入的變動個，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改時，應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）A．在期末而非期中實施更多的審計程序B．主要依賴綜合性方案獲取審計證據(jù)C．修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)D．?dāng)U大審計程序的范圍（），預(yù)期控制的運行死有效的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試以支持評估結(jié)果，僅通過控制測試就可提供認定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C．注冊會計師可以通過實施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)D．無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，同時還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間的審計證據(jù)。為了得出該項控制在20*7年度是否均運行有效的結(jié)論，F(xiàn)注冊會計師可以實施的審計程序有（）A． 對該項控制在20*7年1112月的運行有效性進行補充測試B． 獲取該項控制在20*7年1112月變化情況的審計證據(jù)C． 測試已公司對控制的監(jiān)督D． 向已公司管理層詢問20*7年1112月該項控制的運行情況（4）已公司某項應(yīng)用控制由計算機自動執(zhí)行，且在20*7