【正文】 8. 核閱支出傳票所附單據(jù)內(nèi)容是否有異?；蛱厥庵灰?? 9. 核閱一完整月份之收入傳票，并評估是否有異常交易情形 ? 10. 抽核一完整月份之銀行對賬單及銀行存折資料并與銀行存款明細帳相核對，并評估相對科目是否有異?；蛱厥庵灰?? 使用計算機化信息查核重點 是 否 其它 底稿索引 一、 信息處理部門之功能及職責(zé)劃分 (一 ) 計算機部門是否有制定年度計劃與預(yù)算 ? (二 ) 計算機部門是否獨立于其它部門，并且備有附工作職責(zé)描述之部門組織圖 ? (三 ) 下列工作是否由 不同的人員擔(dān)任 ? －應(yīng)用程序的撰寫 －系統(tǒng)程序的維護 －計算機操作 －數(shù)據(jù)安全防護之管理 －程序及數(shù)據(jù)文件之實體管理 －數(shù)據(jù)庫之管理 (四 ) 下列工作是否由計算機部門以外之人員執(zhí)行 ? －數(shù)據(jù)異動之輸入更正 －交易之授權(quán) －保管有價值之資產(chǎn) －更正資料主文件 (五 ) 計算機部門是否對數(shù)據(jù)安全防護之管理、系統(tǒng)開發(fā)、設(shè)備安全訂有政策標(biāo)準(zhǔn)與程序 ? (六 ) 公司對于微電腦 (如 PC)之使用是否有制定相關(guān)之管理辦法 (采購、維修、細菌防護、備份 )? (七 ) 內(nèi)部稽核人員是否定期復(fù)核計算機控制安全 ? 二、 系統(tǒng)開發(fā)及程序修改之控制。 固定資產(chǎn) 循環(huán)查核重點 是 否 其它 底稿索引 一、取得及增添作業(yè) 1. 是否訂定取得或處分資產(chǎn)處理程序規(guī)則，并索取核準(zhǔn)人員名單及核準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)。 五、 資金貸與他人作業(yè)程序 (準(zhǔn)上市 (柜 )公司適用 )。 四、 背書保證查核 (準(zhǔn)上市 (柜 )公司適用 ) (一 ) 公司是否依規(guī)定執(zhí)行印鑒管理作業(yè)。 (四 ) 是否按月編制銀行調(diào)節(jié)表。 (六 ) 公司資金，是否有貸予股東或任何他人。 (二 ) 是否定期編制〞銀行融匯總表〞以為追蹤之用。 融資循環(huán)查核重點 是 否 其它 底稿索引 一、 預(yù)算作業(yè) (一 ) 是否編制現(xiàn)金預(yù)測，并按與實際執(zhí)行后之情形作比較分析。 (二 ) 人事資料之內(nèi)容是否包括下列各事項： ? ? ? ? ? (三 ) 所有人事方面之調(diào)動檔是否立即通知薪資部門 ? (四 ) 人事部門是否審查離職人員應(yīng)補退款項及移交事項 ? (五 ) 人事資料是否妥善保存 ? 二、 訓(xùn)練作業(yè) (一 ) 教育訓(xùn)練是否依公司實際需要，訂定年度計劃 ? (二 ) 教育訓(xùn)練參加情形是否列入員工基本資料表中 ? (三 ) 是否評估員工教育訓(xùn)練之學(xué)習(xí)成果 ?(如心得報告或測驗 )? 三、 考核作業(yè) (一 ) 試用人員試用期滿時，各部門主管是否填寫試用期滿報告單并經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn) ? (二 ) 各主管平時是否依員工不同工作性質(zhì)，分別予以考核？ (二 ) 年度考核是否確實依考核表內(nèi)容逐一評定，并列為績效升遷參考 ? 四、 升遷作業(yè) (一 ) 公司是否訂有明確之升遷辦法或標(biāo) 是 否 其它 底稿索引 準(zhǔn) ? (二 ) 人員之晉升是否確因績效優(yōu)異，有具體事實證明其足以勝任 ? (三 ) 人員晉升及調(diào)遷是否依相關(guān)權(quán)責(zé)單位核準(zhǔn)發(fā)布 ? (四 ) 人員晉升或調(diào)遷后是否立即變更個人相關(guān)資料 (如薪資、職稱?等 ) 五、 薪資表之編制及科目分類 (一 ) 編表員是否未涉及聘雇及撤職之責(zé) ? (二 ) 抽取其中一個月支付薪資資料 (支付定額伙食費者，可并入查核 )。 (六 ) 月結(jié)銷貨成本帳務(wù)查核： 相核對。 簽字核準(zhǔn)。 工小時之記錄。 (三 ) 在制品存貨成本之計算： 。 、規(guī)格、數(shù)量是否與明細帳及 BINCARD 所載內(nèi)容相符。 生產(chǎn)循環(huán)查核重點 是 否 其它 底稿索引 二、 銷貨成本之查核程序 (一 ) 領(lǐng)料單之查核作業(yè)： 。 (十一 )工程單位是否就年度生產(chǎn)計劃決定各主要產(chǎn)品制程之人力負荷量、機器負荷量。 (七 ) 生產(chǎn)部門及業(yè)務(wù)部門是否定期召開產(chǎn)銷協(xié)調(diào)會議并記錄會議內(nèi)容交由雙方追蹤執(zhí)行并經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。 (三 ) 原物料管理是否定有管理辦法并訂有安全存量標(biāo)準(zhǔn)。 (七 ) 查核有關(guān)作廢支票處理是否權(quán)限主管核準(zhǔn)。 (四 ) 檢查支出傳票所附憑證是否完備 (如驗收 (入庫 )單、發(fā)票、折讓單 )。 (十一 )驗收 (入庫 )單之變更修改是否經(jīng)相關(guān)單位及主管同意。 (七 ) 延期交貨之購料，應(yīng)查明是否依約定之合約 (訂購單 )規(guī)定罰款。 (三 ) 查核進出公司之原物料及車輛是否經(jīng)守衛(wèi)登記。 (十一 )采購單各聯(lián)是否由相關(guān)部門依序號 是 否 其它 底稿索引 完整保存。 (七 ) 采購人員是否建立完整之廠商數(shù)據(jù)。 (三 ) 核對采購單是否序號，并追查遺漏原因是否能合理解釋。 (七 ) 請購單各聯(lián)是否由相關(guān)部門依序完整保存。 (三 ) 請購所依據(jù)之庫存資料是否與實物吻合。 (四 ) 對客戶申訴 案件，是否迅速處理答復(fù)，客戶所提意見，是否分類統(tǒng)計并分析檢討，以作為今后改進之參考。 (八 ) 經(jīng)退票之票據(jù)先轉(zhuǎn)入催收帳款，再予追收，另填寫退票處理報告，并將處理情形記入處理報告中。 (五 ) 如收到遠期票據(jù)，是否送請銀行托收，托收后將托收簿呈單位主管審核。收到客戶款項時，是否由收款人員填寫「收款通知單」，于收款當(dāng)日連同收取之款項一并送交出納課。 (五 ) 確定備抵呆帳之提列是否適當(dāng)足夠，已確定之壞帳是否已列損失。不符窗體應(yīng)立即追查原因。 (二 ) 生管部主管另應(yīng)與各生產(chǎn)單位協(xié)調(diào)，依各生產(chǎn)單位現(xiàn)行生產(chǎn)能量 ，擬定預(yù)計生產(chǎn)排程，并依核決權(quán)限呈報核準(zhǔn)。 (四 ) 客戶授信總額之?dāng)M定，是否考慮信用、保證與抵押額度。 (八 ) 是否經(jīng)營登記范圍以外之業(yè)務(wù)。 (四 ) 接受訂單核章手續(xù)是否齊全。即政策或指令 ,如有疑問須作進一步查證或檢討者 . D. 其它如 : a. 受查單位所說明事項 ,其發(fā)生時間均須記載以備引證 . b. 已查核事項應(yīng)予注記 ,以免遺漏或重復(fù) . c. 透過調(diào)查將查核意見摘要注記 . 3. 稽核工作底稿為撰寫稽核報告之依據(jù) ,應(yīng)依其查核執(zhí)行結(jié)果作適當(dāng)之 分類保管 。而內(nèi)部稽核的職責(zé)在于確認 : A. 信息之可靠性與完整性 B. 組織政策、方針、計劃、程序、法律及規(guī)章之遵循程度 C. 組織資產(chǎn)之保全及資源之經(jīng)濟及有效使用 D. 營運或項目計劃目標(biāo)之達成 組 織 架 構(gòu) 二 . 組 織 架 構(gòu) 職位需求及說明 總經(jīng)理室 臺北稽核室 課長 稽核員 稽核員 修定 : 審核 :KB 修定日期 : 三 . 稽核室職位需求及說明 工作名稱 稽核課長 所屬部門 稽核室 編制人數(shù) 1 人 年齡 25 歲以上 性別 不拘 學(xué)歷要求 大專以上 工作專長 流程規(guī)劃 ,系統(tǒng)整合 ,信息分析 工作經(jīng)驗 五年以上 工作內(nèi)容 綜理部門事務(wù) ,擬定查核計劃 ,督導(dǎo)計劃之執(zhí)行 ,部門溝通 上級長官 總經(jīng)理室 ,臺北稽核室管 未來升遷方向 稽核室主管 細項說明 : 1. 立場超然獨立 ,自主且公正客觀的執(zhí)行稽核工作 2. 具備執(zhí)行稽核作業(yè)所需之專業(yè)知識或技能 ,諸如會計 ,財務(wù) , 生管 ,企管 ?.. 等 . 3. 熟悉內(nèi)部控制流程及計算機操作系統(tǒng) 4. 具敏銳之觀察力 ,專業(yè)之判斷能力 ,邏輯思考推理能力 5. 人際關(guān)系良好 ,擅于溝通協(xié)調(diào) 6. 責(zé)任心強 ,對問題追根究底 ,樂于協(xié)助他人解決問題 7. 督導(dǎo)下屬執(zhí)行稽核工作 8. 審閱稽核工作底稿及稽核報告 9. 確保稽 核報告之正確 ,清晰 ,簡明 ,客觀 ,具建設(shè)性及適時性 三 . 稽核室職位需求及說明 工作名稱 稽核員 所屬部門 稽核室 編制人數(shù) 2 人 年齡 22 歲以上 性別 不拘 學(xué)歷要求 中專以上 工作專長 系統(tǒng)觀念強 ,擅于查核分析 工作經(jīng)驗 三年以上 工作內(nèi)容 執(zhí)行查核工作及問題改善之追蹤 ,溝通協(xié)調(diào) 上級長官 稽核室課長 未來升遷方向 稽核室課長 細項說明 : 1. 立場超然獨立 ,自主且公正客觀的執(zhí)行稽核工作 2. 具備執(zhí)行稽核作業(yè)所需之專業(yè)知識或技能 ,諸如會計 ,財務(wù) , 生管 ,企管 ?.. 等 . 3. 熟悉內(nèi) 部控制流程及計算機操作系統(tǒng) 4. 具敏銳之觀察力 ,專業(yè)之判斷能力 ,邏輯思考推理能力 5. 人際關(guān)系良好 ,擅于溝通協(xié)調(diào) 6. 責(zé)任心強 ,對問題追根究底 ,樂于協(xié)助他人解決問題 職 掌 及 其 說 明 制定 : 審核 :KB 修訂日期 : 四 . 職掌及其說明 稽核課長之工作職掌 : 1. 綜理部門事務(wù) ,對上級負責(zé) . 2. 設(shè)立稽核政策 ,督導(dǎo)職能之推展部門行政 . 3. 擬定整體稽核計劃并責(zé)成所屬實施 . 4. 核準(zhǔn)稽核報告之提出 . 5. 在規(guī)定程序稽核水平要求下 ,督導(dǎo)計劃之執(zhí)行 . 6. 維持與其它