【正文】 ，負責年中、月份盤點工作的推動及實施。(3)月末盤點財務中心會同管理部門于月份終了對公司貴重物品及常用財務進行盤查清點。④啟用帳簿，應在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，應按品種、規(guī)格登記，并妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管5年；(2)記賬應有合法憑證，憑證應完整，并遵守以下規(guī)則：①根據(jù)入庫單記收入，根據(jù)出庫單記發(fā)出，有關(guān)資料作為其附件，分別按順序編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便月后查詢。(3)向公司申請配備適當?shù)南榔鞑?，并定期檢查，杜絕隱患。(1)存貨存放地點應符合防火、防盜、防潮、防塵標準，大宗商品倉儲如有貨架應達到安全要求。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；禁止以白條抵庫。(4)完成品質(zhì)檢測。財務中心根據(jù)合同約定進行付款。修理完畢，經(jīng)驗收合格，財務中心予以付款。(1)購置手續(xù)各公司、業(yè)務部門因工作業(yè)務需要，添置固定資產(chǎn)，應提出書面申請，報總經(jīng)理審批，按審批后的標準、數(shù)量，由商務部具體執(zhí)行。(3) 所有物品檔案材料由公司總經(jīng)理辦公室指派專人負責，定期歸檔。存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲備的各種物品，包括產(chǎn)品、半成品、原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。（6）3000元（含）以上的費用需向總經(jīng)理報告，按總經(jīng)理的指示處理。（2）公司員工在其編制機構(gòu)報銷，對于新調(diào)人員，調(diào)入機構(gòu)除調(diào)遣差旅費外不得報銷調(diào)入人員調(diào)入前發(fā)生的一切費用。（6）發(fā)票上應清楚蓋有“發(fā)票專用章”或“財務專用章”。對不符合財務規(guī)定的票據(jù)，財務人員有權(quán)拒絕接受，予以退回，并向有關(guān)領導報告。領款人→部門經(jīng)理 →會計→財務總監(jiān)→財務顧問→出納員五、注意事項憑證填寫要求（1）應用藍色或黑色簽字逐項填寫，禁止使用紅色筆、圓珠筆或鉛筆；（2）字跡要清晰，不得涂改。（3）由總部宣傳策劃部承辦相關(guān)手續(xù)，并保存相關(guān)資料。廣告費（不含公益性廣告）報銷辦法（1）根據(jù)年度廣告預算與計劃，由各業(yè)務經(jīng)理或宣傳策劃部提出申請，注明廣告方式、內(nèi)容、預期效果、預算金額，由總經(jīng)理批準實施。具有IP功能電話撥打長途時必須使用IP功能，如查出未使用IP功能，本次通話費全額扣除，自己負擔。（2）車票上需背書從哪里到哪里，做什么事，經(jīng)部門領導審核，報主管領導簽字批準后，予以報銷。（2）固定資產(chǎn)購買、安裝、調(diào)試、驗收合格后，主管部門應盡快將有關(guān)單據(jù)到財務中心辦理報銷手續(xù)。（2）所購辦公用品、低值易耗品，實行定人驗收、保管、領用登記的辦法。外聯(lián)業(yè)務員可每月報銷當?shù)爻鞘薪紖^(qū)公交車月票（或磁卡月票）一張（由公司統(tǒng)一辦理），并發(fā)放交通補助50元（打入個人工資），不再報銷其他交通費用。如果在公司食堂（含分公司食堂）就餐或在標準內(nèi)報銷餐費（不含對外宴請，宴請需要直接領導批準），則不享受對應伙食補助。（3）出差期間補助標準：公司領導為早餐10元、中餐30元、晚餐20元，即伙食補助60元/天，住宿標準60元/天；部門主管為早餐5元、中餐25元、晚餐20元，即伙食補助50元/天，住宿標準50元/天；普通員工伙食補助標準為早餐5元、中餐20元、晚餐15元，即伙食補助40元/天，住宿標準40元/天，公交車補15元/天（不得報銷出租車費）。員工符合乘坐臥鋪或豪華空調(diào)，輪船二等艙的，非主觀原因未能乘坐的，可按硬坐車票或三等艙票價的40%發(fā)給補貼。（5）大額借款（達到3000元）需經(jīng)總經(jīng)理批準。（3）當月連續(xù)幾次出差，在上次借款未還清的，不予再借款。⑵流程圖支款人→部門經(jīng)理→財務總監(jiān)→財務顧問→公司領導→出納員→會計（1）員工因公出差可以借差旅費。二、范圍：適用于總部、分公司、各部門。（4）備用金管理人員每周與財務中心門結(jié)算一次，及時補充備用金。（1）各部門由于業(yè)務工作性質(zhì)，需要備用金的，書面提出申請，經(jīng)公司總經(jīng)理批準。（14） 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。（10）出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆按順序記載現(xiàn)金收付，帳目當日清月結(jié)，帳實相符。（7）報銷時憑發(fā)票、差旅費單據(jù)及公司認可的有效報銷或借款憑單，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務負責人批準，到出納人員處沖抵以前借款、領取現(xiàn)金。（4）收入現(xiàn)金及時入帳，送存銀行。結(jié)算起點暫定為1000元，如需調(diào)整由總經(jīng)理確定。做到先登帳后付款，先收款后登帳。財務中心門及時催促各業(yè)務部門及時辦理結(jié)算報銷手續(xù)。（2）支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”，由所在部門負責人審核，經(jīng)財務負責人批準簽字后，到財務中心門領取支票。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務的銀行開設一個存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務。 　　，及時采取措施，加以糾正和完善。 　　(3)支付款項印章的保管情況。 　?。?　　(1)貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。 　　，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。財務中心加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 　　借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 　　《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。出納人員根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 　　(3)支付復核。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。 　　經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 　　，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 　　。 　　(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。 　　，減少和消除人為操縱因素，確保會計內(nèi)部控制的有效實施；同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。嚴格控制無預算的資金支出。 　　、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務。 　　，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發(fā)生的損失。 　　，通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制，明確相關(guān)機構(gòu)和人員的職責權(quán)限，建立項目投資決策的責任制度，加強項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風險。 　　(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 　　(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權(quán)力。 　　　　(1) 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。　　，或者實質(zhì)上擁有被投資公司控制權(quán)的，編制合并會計報表?！　??！　。跁媹蟊碇蟹猪椓惺?。采用定額成本或者計劃成本方法的，合理計算成本差異，月終編制會計報表時，調(diào)整為實際成本?！　?，按一定標準分配計入本期和以后各期?！　　N售折讓和銷售折扣，應作為營業(yè)收入的抵減項目記賬。五、收入42．收入是公司在銷售商品或者提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入。盈余公積金按實際提取數(shù)記賬?！　　！　。ㄩL期借款、應付債券、長期應付款項等?！　?，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收貨款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。各種遞延資產(chǎn)的未攤銷余額在會計報表中列示。　　，在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出等。固定資產(chǎn)定期進行清查盤點，對于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報廢清理所發(fā)生的凈損失計入當期損益。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費用及外幣借款的匯兌差額，計入當期損益。長期投資在會計報表中分項列示。各種存貨定期進行清查盤點。待攤費用按受益期分攤，未攤銷余額在會計報表中單獨列示。應收賬款可以計提壞賬準備金。當期的有價證券收益，以及有價證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計入當期損益?！　?，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。　　?！　　！　?，便于理解和利用?！　。瑫嬛笜丝趶揭恢?、相互可比?！　　Ｄ甓?、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。　　，記錄和反映公司本身的各項經(jīng)營活動。、維護。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因并提出處理意見報批，根據(jù)批復及時進行賬務處理。，及時建立固定資產(chǎn)、低值易耗品等賬目，負責貼牌，做到賬卡相符。（分銷商、超市、家裝）商品信息。八、開票員崗位職責。8. 負責提交相關(guān)財務報表，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應收款報表等。七、稽核員崗位職責，對出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。六、總部出納（分公司收銀員）崗位職責，簽發(fā)支票，并在支票領用單上填寫支票號，交稽核崗加蓋預留銀行印章。，保證準確及時，報表包括（但不限于）：資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。四、往來管理崗位職責。，并負責核對現(xiàn)金，并在日報表上簽字。負責公司年檢、營業(yè)執(zhí)照變更等工作。、錄入及會計賬的登記，保證單據(jù)齊全、手續(xù)完備，各要素準確無誤。對總部出納簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責加蓋在銀行備案的印章。，加強與有關(guān)部門業(yè)務工作的聯(lián)系協(xié)調(diào)。二、財務經(jīng)理崗位職責、年度財務預算、決算的編制以及相關(guān)財務文件的起草、修改和落實執(zhí)行。報請公司領導獎懲、任免下屬公司財務負責人。定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查。、經(jīng)濟情況分析工作。但特殊情況下，公司主管會計認為有重大問題需要上報的，可以直接向財務總監(jiān)反映。各崗位人員除完成本職工作外，要完成領導交辦的其他工作事項，全心全意為公司發(fā)展服務。遇有人員調(diào)動等工作變動時，負責人要認真安排好交接，財務中心派人參加監(jiān)交。財務中心門應按框架結(jié)構(gòu)建立財務信息上傳下達渠道，不得越級報告。、考核和監(jiān)督控制工作。7. 負責公司資金管理調(diào)度工作。、人員調(diào)整工作。、年度財務工作總結(jié)。三、成本控制崗位職責、法規(guī)、企業(yè)會計制度，按會計基礎工作規(guī)范對公司經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算。5. 負責稅收管理，按稅務部門規(guī)定的時間申報納稅。，會計資料的統(tǒng)計歸檔工作。、銷售品種分布、滯銷商品等分析。，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應付帳款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。、費用開支、資金收支計劃進行分析，甑別異常情況，提出改進建議。、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。不利用銀行賬戶搞非法活動。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全。，并根據(jù)審核過工資表負責及時發(fā)放。（促銷、處理）。，做到賬賬一致，賬表一致。、調(diào)離時辦理物品保管人變更登記工作。，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進行管理。第二部分 公司會計制度一、總則　　。會計期間分為年度、半年度、季度和月度?！　??！　?滿足有關(guān)各方了解公司財務狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足公司加強內(nèi)部經(jīng)營管理的需要。　　?！　?，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，作為資本性支出?！　?、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。有價證券應按取得時的實際成本記