【正文】 作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的工作條件。 二、 辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及 項(xiàng)目公司進(jìn)行審計(jì)。 第二條 內(nèi)部審計(jì)的任務(wù) 一、 ? 檢查財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。 三、 內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)項(xiàng)目公司的管理和監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，杜絕 徇私舞弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 未能按公司預(yù)算規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)收支，影響公司財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，項(xiàng)目 公司董事會(huì)將對(duì)項(xiàng)目公司及主要責(zé)任人做出嚴(yán)厲的處理；對(duì)于預(yù)算工作中執(zhí)行情況良好的項(xiàng)目公司及個(gè)人，集團(tuán)公司和項(xiàng)目公司董事會(huì)將給與相應(yīng)的表彰及獎(jiǎng)勵(lì)。各項(xiàng)目公司、投資中心、利潤(rùn)中心等應(yīng)按預(yù)算的各項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)收支。 在預(yù)算年度內(nèi)需要集團(tuán)公司、兄弟公司提供有關(guān)條件以及協(xié)助配合的， 亦可在編制說(shuō)明中注明，以供集團(tuán)公司決策參考。項(xiàng)目公司（二級(jí)公司）如有再投資公司 （三級(jí)公司），應(yīng)負(fù)責(zé)把再投資公司（三級(jí)公司）預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行合并匯總，然后一并上報(bào)集團(tuán)公司。 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)總監(jiān) 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部總經(jīng)理 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 2 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 5 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 3 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 7 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 4 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理崗 6 下屬公司財(cái)務(wù)管理崗 下屬公司委派財(cái)務(wù)主管管 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)主管 2 集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)主管 1 下屬公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)） 下屬公司董事會(huì) 第二條 實(shí)施原則： 依據(jù)集團(tuán)公司董事會(huì)擬定的總體目標(biāo)和集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)班子具體經(jīng)營(yíng)任務(wù)，由下而上，全面計(jì)劃，鼓勵(lì)創(chuàng)收，降低開(kāi)支，綜合平衡，匯編成整個(gè)集團(tuán)公司的年度預(yù)算計(jì)劃。 第四章 重大事項(xiàng)匯報(bào)制度 第三十六 條 各公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）遇到影響股東及本公司利益 的重大事件或存在重大財(cái)務(wù)隱患的事件，應(yīng)及時(shí)向所在公司董事會(huì)及集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)匯報(bào)；無(wú)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的公司，財(cái)務(wù)人員遇到上述情況應(yīng)直接向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)。 第三十條 各公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，可參照集團(tuán) 公司相關(guān)制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員上任后，個(gè)人相關(guān)資料報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門(mén)行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。 第二十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有組織對(duì)各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié) 算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。 第二十一條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制 度，同時(shí)，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十九條 考評(píng)與考核：各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的考評(píng)與考核由集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出考評(píng)意見(jiàn)，所在公司董事會(huì)考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲。 第二章 集團(tuán)公司所屬各公司分管財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé) 第十五條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，各公司在條件許 可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。 三、 對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來(lái)帳款、在途資金等帳戶造成 損失負(fù)責(zé)。 五、 有權(quán)組織召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司 經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。 第十一條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。 第八條 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開(kāi)支，加強(qiáng)成本 管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始資料，指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。 第五條 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管 理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。財(cái)務(wù)部工作對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 （五）低值易耗品均按一次性攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。 （二 ）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級(jí)明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫(kù)低值易耗品。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。如捐贈(zèng)方無(wú)法提供有關(guān)價(jià)值憑據(jù)，由管理部門(mén)會(huì)同會(huì)計(jì)部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦 第十二條 出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后方可辦理，并應(yīng)制定合約，副本送會(huì)計(jì)部門(mén)以備核對(duì)，合約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。 第十條 增置及登記：增加購(gòu)置資產(chǎn)的使用部門(mén)，應(yīng)事先填寫(xiě)《固定資產(chǎn)申 購(gòu)單》，報(bào)公司職能部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽同意后，方可辦理購(gòu)置手續(xù)。 第七條 增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于次月 15 日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、其他設(shè)備等項(xiàng)目編制《固定資產(chǎn)增減表》一式三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門(mén) 第八條 盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì) 部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。 （一） 土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由公司行政部門(mén) （二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由企業(yè)設(shè)備部門(mén)負(fù)責(zé)管理， 但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。 第十二條 保管期限：（見(jiàn)會(huì)計(jì)檔案保管期限表） 第十三條 處理：會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，需要作銷(xiāo)毀處理；在處理之前，由 檔案管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部協(xié)商列出銷(xiāo)毀檔案的清單，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司 董事會(huì)和財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，具體由財(cái)務(wù)部和檔案管理部門(mén)共同派 人監(jiān)銷(xiāo)。移交清單為“ 年會(huì)計(jì)檔案登記表”，一式二份，經(jīng)移交部門(mén)（人）、接收部門(mén)（人）簽字后 ，明確資料保管責(zé)任。必要時(shí)可以增加三級(jí)類(lèi)號(hào)。會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、財(cái)務(wù)分析，以及其他相關(guān)的文字說(shuō)明，可按年度裝訂，亦可按季度裝訂。 第三條 要求：凡歸檔的會(huì)計(jì)檔案必須是連續(xù)、完整、準(zhǔn)確的歷史真實(shí)資料。 9. 凡開(kāi)出發(fā)票和收據(jù)又被退回的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫(xiě)明原因，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后，交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。如果發(fā)生違規(guī)違法行為，而造成直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。 3．在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí)，應(yīng)在開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)之后，再加蓋發(fā)票專用章，嚴(yán)禁預(yù)先整本加蓋發(fā)票專用章。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)票和收據(jù)的管理，特制定本制度。 七、執(zhí)行與監(jiān)督 ，人力資源部、財(cái)務(wù)部具體執(zhí)行； 、財(cái)務(wù)部、清欠辦負(fù)責(zé)檢查與監(jiān)督；如 發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，將對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)罰，并對(duì)執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行處罰。如果沒(méi)有按期 收回，該業(yè)務(wù)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人在該筆應(yīng)收款 91— 180 天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資的 5％；如果在這期間仍然未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在 181— 270 天期間內(nèi)，則扣除其每月平均工資 10％；如果在這期間仍然 未收回（不管是全部，還是部分，特殊情況酌定），在 270 天以上，則扣除其每月平均工資的 15％；一年 5 內(nèi)如仍收不回，前面扣除的工資則不再返回，轉(zhuǎn)入“壞帳準(zhǔn)備”準(zhǔn)備金。 六、處罰規(guī)定 1. 第五條第 1款違規(guī)處罰：在發(fā)生第一項(xiàng)時(shí)扣除月平均工資 5％，如涉及二人，二人同時(shí)處罰，處罰后需立即補(bǔ)整；如應(yīng)補(bǔ)整而未 補(bǔ)整之后又發(fā)生第二項(xiàng)時(shí)，則加倍處罰，按月平均工資 10％扣罰；如仍未補(bǔ)整，又發(fā)生第三項(xiàng)時(shí)，則按月平均工資 20％扣罰；以此類(lèi)推。 3. 實(shí)行應(yīng)收款 A、 B 制管理的， A 者是主責(zé)任人， B 者一般情況從 輕或不追究其責(zé)任。 ，集團(tuán)公司投資管理部在考核該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)把其全額視作壞帳，在當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)中減去這部分。每月應(yīng) 向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)該項(xiàng)工作的進(jìn)程，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)指導(dǎo)下一步工作方向。 ，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)立即告知主管領(lǐng) 導(dǎo)和財(cái)務(wù)部采取積極措施；金額在 10 萬(wàn)元以上的還應(yīng)同時(shí)告知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部；如果超過(guò) 信用期 90 天仍未全部收回的應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)“應(yīng)收款（疑難）專項(xiàng)管理統(tǒng)計(jì)表”，并按“疑難應(yīng)收款管理辦法”繼續(xù)執(zhí)行。 2. 對(duì)納入專項(xiàng)管理的每筆應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人或該業(yè)務(wù)歸口部門(mén)必須設(shè)立臺(tái)帳，詳細(xì)記載收發(fā)貨（款）情況；財(cái)務(wù)部收到貨款應(yīng)及時(shí)書(shū)面告知業(yè)務(wù)員或業(yè)務(wù)部門(mén)；每月進(jìn)行一次內(nèi)部對(duì)帳，定期與客戶對(duì)帳（填寫(xiě)債權(quán)債務(wù)確認(rèn)單）；其所有原始資料均由資料部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)保管，業(yè)務(wù)人員留存復(fù)印件。 3. 經(jīng)同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的長(zhǎng)期投資。 1 中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 中國(guó)高科（ 20xx）第 51 號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司應(yīng)收款管理辦法（試行）》 中國(guó)高科（ 20xx）第 39 號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司發(fā)票和收據(jù)管理制度》 中國(guó)高科（ 20xx）第 15 號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理檔案管理規(guī)定》 中國(guó)高科財(cái)（ 20xx）第 13 號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司固定資產(chǎn)及低值易耗品管理規(guī)則》 中高科財(cái)字（ 20xx）第 38 號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定》 中高科財(cái)字（ 20xx）第 36 號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃工作規(guī)則》 中高科財(cái)字（ 20xx）第 35 號(hào) 《中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)則》 中 國(guó)高科會(huì)字 20xx（ 06） 《資金管理的若干規(guī)定》 2 中國(guó)高科集團(tuán)股份有限公司 應(yīng)收款管理辦法 (試行 ) 為了維護(hù)公司股東的利益，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，防止應(yīng)收款的沉淀及壞帳損失，促進(jìn)內(nèi)部管理。 2. 長(zhǎng)期投資產(chǎn)生的應(yīng)收股利。 由此納入專項(xiàng)管理范圍。 ，必須實(shí)行 A B 制管理，即 必須由二個(gè)或二個(gè)以上人員非常清楚該筆應(yīng)收款的詳細(xì)情況，二人共同參與收款事項(xiàng)， A 者屬主經(jīng)辦人員， B 者屬協(xié)辦人員。為以后可能訴訟作好資料準(zhǔn)備。 （業(yè)務(wù)部門(mén)）對(duì)不能按計(jì)劃收回的應(yīng)收款或無(wú)力去解決應(yīng)收款事項(xiàng)的，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明情況并附全部有關(guān)資料經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司分管總裁批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)至集團(tuán)公司清欠辦處理；該公司即從主角轉(zhuǎn)為配角，配合集團(tuán)公司職能部門(mén)做好相關(guān) 事項(xiàng)。 2. 對(duì)納入專項(xiàng)