【正文】 控制度反饋，是由內(nèi)審部主動(dòng)發(fā)起要告訴內(nèi)控部，還是內(nèi)控部主動(dòng)要求內(nèi)審部提供？（這也許是最難以厘清的環(huán)節(jié)）針對(duì)這4個(gè)問(wèn)題做討論，就能徹底看清內(nèi)控和內(nèi)審的邏輯關(guān)系，從而決定內(nèi)審和內(nèi)控的部門(mén)究竟該怎么設(shè)置，工作職責(zé)該如何分配。要有完美的內(nèi)控，同樣可以形成PDCA循環(huán)。其中，人員獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立都僅是浮云。如果我們把內(nèi)審和內(nèi)控看做部門(mén)級(jí)別的概念，那么各自獨(dú)立，到底是哪些內(nèi)容獨(dú)立。其中，人員獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立都僅是浮云。如果我們把內(nèi)審和內(nèi)控看做部門(mén)級(jí)別的概念，那么各自獨(dú)立，到底是哪些內(nèi)容獨(dú)立。（只要看看這個(gè)內(nèi)審論壇充斥了大量?jī)?nèi)控資料就知道了）但是我覺(jué)得，要看清內(nèi)控和內(nèi)審的關(guān)系，也不是沒(méi)有辦法。所以，能不能用一套制度體系，既能體現(xiàn)COSO的思想、也能體現(xiàn)ISO等的思想，一菜多吃，這才是高水平的管理！，理由是要保持內(nèi)審的獨(dú)立性，不能既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員、也當(dāng)裁判員。所以?xún)?nèi)審部門(mén)會(huì)向領(lǐng)導(dǎo)呼吁，我們要實(shí)施COSO。自己推導(dǎo)的過(guò)程中，我不僅需要借助金字塔思維這個(gè)最基本工具，我還希望能超越金字塔思維，找到一種能解決倫理道德問(wèn)題的工具。最后終于踉踉蹌蹌做出了一套還算滿(mǎn)意的個(gè)性化IT風(fēng)險(xiǎn)管控方案。我之所以有這么一個(gè)感覺(jué)，是因?yàn)槲乙郧白鲞^(guò)給銀行IT部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系咨詢(xún)。對(duì)于需要死記硬背的知識(shí)顯得頗為無(wú)奈，所以同樣的，各類(lèi)需要考試獲得的職業(yè)證書(shū)只有眼饞的份。因此，我覺(jué)得COSO可能就是一群邏輯強(qiáng)大、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家們自覺(jué)或者不自覺(jué)運(yùn)用金字塔思維得到的結(jié)果。所以企業(yè)管理中一些高深的涉及到倫理道德的問(wèn)題，金字塔思維方法只能起到“貌似科學(xué)合理”的作用。（具體怎么不一樣，可以找些咨詢(xún)報(bào)告來(lái)看看）。如果能站在公司高層的角度去談?lì)I(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的問(wèn)題，想領(lǐng)導(dǎo)之所想，審計(jì)部獲得老總認(rèn)可的好日子指日可待。四女兒呢，水落決定親自出馬，衣食起居都為她準(zhǔn)備好，但是她必須認(rèn)真讀書(shū)，不許談朋友、也不許下課后去卡拉OK，一舉一動(dòng)就要向老爸匯報(bào)。這在管理上叫做“戰(zhàn)略型管控”。好比上海、重慶等地方，中央想插手非常困難，只有任其走自己的道路。）但是在整體管理模式確定后，與各個(gè)子女的博弈才剛剛開(kāi)始。第二，水落有權(quán)“統(tǒng)籌”各子女上交的收入，當(dāng)然這些錢(qián)的使用也主要是反饋在各個(gè)子女身上。第二，希望你們能夠互相扶持，無(wú)論有錢(qián)沒(méi)錢(qián)的，都能幫助一下四妹，她是我們?nèi)业南Ｍ?，如果她發(fā)達(dá)了，我們?nèi)业纳钇焚|(zhì)，將上升好幾個(gè)檔次呢。）水落這次也不顧忌老臉，打算把心里憋很久的話都給說(shuō)出來(lái)。貓經(jīng)常偎依在水落的懷里，憧憬著未來(lái)碩士畢業(yè)，找個(gè)摩根斯坦利公司之類(lèi)的公司，年薪上百萬(wàn)美元，等有錢(qián)給水落買(mǎi)大別墅，還給喪偶的水落娶個(gè)二太太。月底還沒(méi)有到，就伸手向老爸要錢(qián)。這小子追求安逸的生活，整天和媳婦去過(guò)浪漫的小資生活。原來(lái)每月按時(shí)給錢(qián)，現(xiàn)在拖拖拉拉了。他辛辛苦苦培養(yǎng)出來(lái)的大兒子防水，居然在上繳養(yǎng)老金的問(wèn)題上和老子討價(jià)還價(jià)。人分為：學(xué)歷，父母（最好雙亡），長(zhǎng)相。但是最最重要的因素，就是你的性格，適合不適合，適合就是好。我們可以觀察企業(yè)的總經(jīng)理，有多少是審計(jì)出身。但是這種數(shù)據(jù)采集特別的難，沒(méi)有辦法采集全部。利用統(tǒng)計(jì)辦法得到每種情況下的概率分布。不同規(guī)模的企業(yè)，其審計(jì)地位也許也不一樣。，大到無(wú)法證真，也許是個(gè)偽問(wèn)題看了壇子里不少童靴對(duì)于審計(jì)職業(yè)未來(lái)發(fā)展都很困惑，求助的帖子也很多。那么各位很關(guān)心的反舞弊調(diào)查，總覺(jué)得沒(méi)有直接證據(jù)，就好像工作存在失職。按照我后來(lái)做管理咨詢(xún)顧問(wèn)的經(jīng)歷，那時(shí)候我痛苦的把習(xí)慣的演繹思維、線性思維轉(zhuǎn)化成金字塔思維，才逐步對(duì)解決復(fù)雜性問(wèn)題有了感覺(jué)。對(duì)于復(fù)雜的、高層一些的問(wèn)題，沒(méi)有辦法用演繹推理。這在上一段里面已經(jīng)闡述過(guò)。使采購(gòu)員們始終感到有一種震懾、有一種威壓，這大概才是無(wú)奈中的高明手段。好在反舞弊，還是一個(gè)道德問(wèn)題。不幸的是，反舞弊恰好屬于這一層次的管理問(wèn)題。第二層次的管理學(xué)，應(yīng)該是那些通過(guò)概率論、博弈論去推理得到解決方法的問(wèn)題。我覺(jué)得，反舞弊這個(gè)命題，已經(jīng)涉及到了管理學(xué)最深刻的層次。壇子的許多的大鳥(niǎo)也提供了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。，繼續(xù)更新！談?wù)劮次璞讓?duì)于采購(gòu)反舞弊的審計(jì)，從終極意義上說(shuō)，是沒(méi)有辦法取得直接證據(jù)的。根本沒(méi)有任何優(yōu)美的邏輯推理在里面。這就是所謂的COSO內(nèi)部控制框架。拿下了合約部這個(gè)山頭，其他部門(mén)就很順利了，甚至工程部（監(jiān)督施工隊(duì)的質(zhì)量和進(jìn)度）、財(cái)務(wù)部（負(fù)責(zé)籌資計(jì)劃）都認(rèn)為，如果能做到這一點(diǎn)，他們的工作開(kāi)展起來(lái)會(huì)很順利。他甚至反駁說(shuō)，是不是要細(xì)分到踢腳線、地板、門(mén)把手什么的。這個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)編制施工合同，也負(fù)責(zé)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的預(yù)算編制。而且，而且原來(lái)的做法有利于隱藏很多的貓膩。以后我也會(huì)多介紹一些他的思想，試著怎么應(yīng)用在審計(jì)工作中?？措p方及各自背后支持者的文章也成了我業(yè)余時(shí)間的一大愛(ài)好。民企，沒(méi)有規(guī)定，但是各個(gè)部門(mén)搶著多點(diǎn)事情，搶占模糊地帶。這不是沒(méi)有發(fā)生過(guò)，防盜門(mén)施工單位，按照慣例敷設(shè)了電線，可是這次電子喊話器的施工單位帶來(lái)的產(chǎn)品不適用于這種電線，要拆掉重新敷設(shè)。按照正規(guī)的咨詢(xún)套路，那我要:39。為了減少工作量（也是保護(hù)自己）、同時(shí)客戶(hù)還滿(mǎn)意，所以我們寧可實(shí)現(xiàn)花大量時(shí)間先把客戶(hù)到底想要解決什么問(wèn)題弄明白（這個(gè)弄明白不是科學(xué)意義上的弄明白，而是讓客戶(hù)“覺(jué)得”想明白了，我的病在哪里）目的性明確之后，我們才會(huì)下手把客戶(hù)的問(wèn)題按照金字塔思維模式層層分解，逐一求解。同時(shí)，一般都是押金+預(yù)付一年或半年的房租，這里還有資金占用的問(wèn)題。3） 如果領(lǐng)導(dǎo)自己也想不明白，那就按照復(fù)雜的審計(jì)來(lái)，交一份漂亮的有分析、有發(fā)現(xiàn)的審計(jì)報(bào)告，給領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)面子。1） 如果是查舞弊，我想，可以把這樣的房子按照地段、面積、付款條件等分個(gè)類(lèi)（分類(lèi)方法大家一拍腦袋，都會(huì)有的），再把開(kāi)發(fā)部每個(gè)員工也給弄到分類(lèi)里去比較。假如我們作為解答他這個(gè)問(wèn)題的咨詢(xún)顧問(wèn)，應(yīng)該如何用金字塔思維模式去思考？如何去開(kāi)展這種審計(jì)？“我們是連鎖零售企業(yè)，你可以想象成街邊便利店的形式。為了驗(yàn)證我的想法，我網(wǎng)上搜了一個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)管理軟件的說(shuō)明書(shū)，看其中的表單結(jié)構(gòu)，和我的思路類(lèi)似，應(yīng)該是可行的。這樣有利于安排施工隊(duì)的進(jìn)場(chǎng)順序，不會(huì)亂哄哄的擁擠在一起。把各個(gè)樓盤(pán)全部分解為最小單元（關(guān)于分解的原則也值得討論），形成一張各樓盤(pán)施工單元分解總表。比如1號(hào)樓土建的施工隊(duì)和門(mén)窗施工隊(duì)會(huì)關(guān)于門(mén)框由誰(shuí)來(lái)安裝而吵起來(lái)。從橫向角度看，不同的樓，有不同的施工隊(duì)施工。所以，一般的房地產(chǎn)公司都會(huì)找很多施工隊(duì)，每個(gè)施工隊(duì)負(fù)責(zé)一棟樓或者幾棟樓。但是和家庭裝修一樣，全包的價(jià)格是非常昂貴的。這些無(wú)非是些費(fèi)用問(wèn)題。和房地產(chǎn)老總一說(shuō)，他大感興趣，連忙叫我盡早啟動(dòng)項(xiàng)目。根據(jù)這些數(shù)據(jù)，我去“估計(jì)”大概還有多少工程款沒(méi)有付清。兩個(gè)一減，就是利潤(rùn)嘛。我勒個(gè)去，他們內(nèi)部查了半年都沒(méi)有搞清楚，我一個(gè)人2天怎么弄的清楚?，F(xiàn)在這個(gè)專(zhuān)員的感覺(jué)特別良好......房地產(chǎn)審計(jì)集團(tuán)下面有個(gè)房地產(chǎn)公司，前任老總因?yàn)橘~目混亂、又被人舉報(bào)等問(wèn)題去職。我讓審計(jì)專(zhuān)員仔細(xì)的看這張表，針對(duì)每個(gè)字段做分類(lèi)匯總。有個(gè)屌絲追女孩子成功的概率為10%，他為了提高成功率，決定同時(shí)追10個(gè)女孩子，請(qǐng)問(wèn)這樣情況下他至少追成功一個(gè)的概率是多少？所以，我決定仿效方舟子，小樣的采購(gòu)，我雖然拿不到你直接的舞弊證據(jù)，我羅列一堆質(zhì)疑總可以吧。免得被人說(shuō)是腦殘啊。因?yàn)槌钱?dāng)場(chǎng)抓住供應(yīng)商向采購(gòu)員行賄、或者供應(yīng)商舉報(bào)。合法性檢查相對(duì)簡(jiǎn)單，看看簽字是否完備、票據(jù)有無(wú)偽造即可。你看，這樣去描述一個(gè)戰(zhàn)略，就會(huì)非常具體，明確的告訴了客戶(hù)應(yīng)該怎么行動(dòng)。那么戰(zhàn)略就是告訴企業(yè)家：你應(yīng)該在什么時(shí)間、什么地域銷(xiāo)售何種產(chǎn)品和服務(wù)。那么我們就繼續(xù)細(xì)分為車(chē)的工藝、車(chē)的內(nèi)飾、車(chē)的動(dòng)力、車(chē)的懸掛（第二次分解），繼續(xù)問(wèn)客戶(hù)你對(duì)這些選項(xiàng)有神馬想法。首先，你可以把對(duì)車(chē)的要求細(xì)分為 車(chē)的外觀、車(chē)的品質(zhì)、車(chē)的品牌、車(chē)的價(jià)格等（第一次分解）。也就是對(duì)問(wèn)題的“降冪”處理，減少?gòu)?fù)雜度。金字塔思維是一種管理顧問(wèn)最基本的思維方式。確實(shí)這些原因有的可以避免，有的避免不了。也只能浪費(fèi)。他又爆出了幾種導(dǎo)致庫(kù)存升高的原因。和他們采購(gòu)主管一聊，他也認(rèn)為這確實(shí)不合理。倉(cāng)庫(kù)里確實(shí)有100個(gè)零件，可是這些零件也許其他的訂單過(guò)幾天會(huì)用到。也許還有其他的原因?qū)е逻^(guò)剩。上游供應(yīng)商說(shuō)了，要買(mǎi)就是1000個(gè)。而有時(shí)候突然來(lái)個(gè)大訂單，數(shù)量巨大，要訂幾萬(wàn)個(gè)產(chǎn)品。作為集團(tuán)審計(jì)總監(jiān)，下面子公司的老總還是比較客氣，同意我找各個(gè)部門(mén)的負(fù)責(zé)人談?wù)劇ｊP(guān)于采購(gòu)合理性的一個(gè)小栗子記得領(lǐng)導(dǎo)在我差不多熟悉子公司的時(shí)候，下面某子公司反應(yīng)庫(kù)存過(guò)高，過(guò)期零配件、成品庫(kù)存太多了，要求集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)廢。如果審計(jì)人員只能做到這些，說(shuō)實(shí)話，領(lǐng)導(dǎo)不會(huì)把審計(jì)部門(mén)當(dāng)做多有用的部門(mén)。舉個(gè)栗子，一般審計(jì)底稿先要問(wèn)明白流程，然后根據(jù)流程展開(kāi)，每個(gè)環(huán)節(jié)看有沒(méi)有人簽字，手續(xù)完備不完備。（恕我用模型代替底稿，當(dāng)時(shí)的感覺(jué)更加炫目，而且根據(jù)我做咨詢(xún)顧問(wèn)的經(jīng)驗(yàn)，如果有點(diǎn)數(shù)字化的東西，更有說(shuō)服力，而且本人玩數(shù)據(jù)的能力還可以，還編過(guò)數(shù)據(jù)分析軟件）可是這半年下來(lái)，我也沒(méi)有編制出一份“符合本公司特點(diǎn)”的審計(jì)底稿來(lái)，甚至每次審計(jì)之前，都要和手下開(kāi)個(gè)會(huì)，詳細(xì)討論這次審計(jì)的特殊點(diǎn)，根本就來(lái)不及弄一份所謂審計(jì)底稿。有權(quán)力總是好事......關(guān)于審計(jì)底稿在壇里的學(xué)習(xí)過(guò)程中，自然少不了下載各種各樣的審計(jì)底稿。這大概也是民營(yíng)企業(yè)的一個(gè)好處，因?yàn)楦鞣矫婀芾矶急容^弱，也沒(méi)有外資那種固定的部門(mén)設(shè)置套路，領(lǐng)導(dǎo)覺(jué)得你這個(gè)部門(mén)能夠多做點(diǎn)事情，自然就會(huì)放權(quán)給你。而且我審計(jì)部又是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，我的級(jí)別和財(cái)務(wù)總監(jiān)是一個(gè)級(jí)別，工資比財(cái)務(wù)總監(jiān)還要高想想就是挺美的一件事情哈。嘿嘿審計(jì)部的定位到底是？說(shuō)實(shí)話，這個(gè)問(wèn)題在我學(xué)習(xí)審計(jì)的過(guò)程中，一直都沒(méi)有停止過(guò)思索，到目前為止，我的看法也始終在搖擺?；旧纤械捻?xiàng)目還都能對(duì)付過(guò)來(lái)。好在做過(guò)幾年的顧問(wèn)，顧問(wèn)的一大特點(diǎn)，就是會(huì)忽悠。偷偷摸摸的下載了不少的好資料。為了重塑審計(jì)部門(mén)，原來(lái)的審計(jì)經(jīng)理調(diào)到下面一個(gè)子公司做財(cái)務(wù)經(jīng)理，于是乎，我這個(gè)光桿司令就承擔(dān)了審計(jì)部的所有職能。恰好此時(shí)公司為某民營(yíng)500強(qiáng)的一個(gè)制造業(yè)集團(tuán)做了戰(zhàn)略咨詢(xún)，當(dāng)時(shí)給這個(gè)企業(yè)洗腦，需要將審計(jì)從財(cái)務(wù)部獨(dú)立出來(lái)，承擔(dān)全集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)工作。本人1997年大學(xué)畢業(yè)，當(dāng)時(shí)學(xué)的金融專(zhuān)業(yè)，畢業(yè)后在某券商工作了2年。記錄一個(gè)菜鳥(niǎo)審計(jì)總監(jiān)的工作點(diǎn)滴 看到壇子里的各位審計(jì)高手暢所欲言，很有感慨。希望各位不吝賜教！117先談?wù)勎覟樯耨R會(huì)成為一個(gè)審計(jì)總監(jiān)的離奇經(jīng)歷吧。09年又改換門(mén)庭，進(jìn)入了一家還算不錯(cuò)的管理咨詢(xún)公司，從最底層的顧問(wèn)做起，2年之后成為了高級(jí)顧問(wèn)，也獨(dú)立的帶過(guò)了一些咨詢(xún)項(xiàng)目，有戰(zhàn)略的，有管控的，也有風(fēng)險(xiǎn)管理的。我一看，工資比做顧問(wèn)還是高了那么一點(diǎn)，想想做咨詢(xún)太累，鄙人年紀(jì)又太大了些，需要穩(wěn)定，考慮了個(gè)把月，又和企業(yè)的董事長(zhǎng)、常務(wù)副總見(jiàn)了面，通過(guò)了審核，就走馬上任了。這個(gè)論壇，就是我在2個(gè)月的學(xué)習(xí)中，最常來(lái)的一個(gè)地方。但是無(wú)論如何，不能和那些剛畢業(yè)的小朋友去比較，畢竟到了企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)們是沒(méi)有時(shí)間培養(yǎng)我的，而是希望我能盡快上手，給企業(yè)帶來(lái)效益。白天在客戶(hù)那里干活，晚上回駐地趕緊自學(xué)。確實(shí)應(yīng)用這個(gè)思維，能將復(fù)雜的問(wèn)題簡(jiǎn)單化，做事能取巧不累，而且客戶(hù)也無(wú)法駁倒你。我就尋思著，是不是可以把風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)部門(mén)的功能給弄到審計(jì)部來(lái)呢？這樣做，有個(gè)明顯的好處，就是鄙人的權(quán)力會(huì)很大，看看，多牛掰，風(fēng)險(xiǎn)管理制度的制定、監(jiān)督，以及財(cái)務(wù)上的審計(jì)都?xì)w我這個(gè)部門(mén)管。可是，和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)我的想法，不能就這么簡(jiǎn)單的一說(shuō)了之，總要把風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)的關(guān)系說(shuō)明白了，讓領(lǐng)導(dǎo)覺(jué)得在細(xì)節(jié)方面也有可操作性，這才能同意吧。所以干脆我都給它承擔(dān)了過(guò)來(lái)。于是我當(dāng)時(shí)在審計(jì)工作計(jì)劃中，也給領(lǐng)導(dǎo)提出了這么一條，要建立符合本集團(tuán)特點(diǎn)的審計(jì)模型。所以，這個(gè)審計(jì)底稿的意義究竟何在？?jī)H僅是為了證明審計(jì)部在開(kāi)展這些工作，以便于向領(lǐng)導(dǎo)交差嗎？我心目中的審計(jì)底稿拿壇子里不少的關(guān)于采購(gòu)倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)底稿來(lái)說(shuō)，我看了之后，就感覺(jué)到，這底稿只能解決被審計(jì)事項(xiàng)“合法性”，而解決不了“合理性”?；蛘哂行┦掷m(xù)不完備，被審計(jì)單位的相關(guān)人員最多撇撇嘴，“哦，當(dāng)時(shí)忙，最多以后補(bǔ)上！”。還要能提出一些改進(jìn)意見(jiàn)，這樣領(lǐng)導(dǎo)才會(huì)慢慢重視審計(jì)部門(mén)。要我去查查原因。絕大部分訂單都是高頻低數(shù)量型的（訂單來(lái)的很密，而且每筆訂單的產(chǎn)品數(shù)量較少，也就幾十個(gè)）。另外，有些零配件也不是按個(gè)采購(gòu)的。積年累月，這兩種情況發(fā)生的庫(kù)存過(guò)剩，按照感覺(jué)，應(yīng)該有不少，但也達(dá)不到要報(bào)廢的幾十萬(wàn)數(shù)量。這就存在著邏輯漏洞了，首先他們遺忘了檢查其他訂單是否占用了倉(cāng)庫(kù)里的這些零配件。所以這個(gè)訂貨的邏輯是“不合理”的?？墒沁@樣的邏輯缺陷造成的浪費(fèi)又有多少呢，我不死心，繼續(xù)盤(pán)問(wèn)。還有一種是技術(shù)原因，剛生產(chǎn)出來(lái)，不符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)了。領(lǐng)導(dǎo)聽(tīng)了，半晌不語(yǔ)。謝謝大家的關(guān)注。所謂金字塔思維，就是針對(duì)客戶(hù)的一個(gè)問(wèn)題，分解為最基本的、互不干擾的幾個(gè)選項(xiàng)。這時(shí)候，你可以采用金字塔思維方式進(jìn)行問(wèn)題拆解。但是有些分支，客戶(hù)還不是那么好回答，比如車(chē)的品質(zhì)。比如董事長(zhǎng)問(wèn)你，我的企業(yè)應(yīng)當(dāng)有一個(gè)什么樣的戰(zhàn)略！好吧，戰(zhàn)略應(yīng)該怎么分解？？按照咨詢(xún)公司通常的分解選項(xiàng)，應(yīng)該是 產(chǎn)品（服務(wù)）、地域、時(shí)間。具體用容易聽(tīng)懂的話來(lái)講，就是告訴企業(yè)家，在華東地區(qū)，你可以用網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售的辦法，在華北地區(qū)，你可以用直銷(xiāo)，在西北等地區(qū)，你可以用經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行分銷(xiāo)。按照我目前的想法，審計(jì)底稿（以采購(gòu)和倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)為例），是否先可以分解為“合理性檢查”和“合法性檢查”兩部分。想了很久也不得其法。首先我聲明方韓大戰(zhàn)中，從邏輯上我支持韓寒，反對(duì)方舟子。關(guān)于這個(gè)概率，我講個(gè)笑話。而且要附上會(huì)計(jì)記錄的時(shí)間、記錄所涉及的客戶(hù)名稱(chēng)、員工名稱(chēng)、備注事項(xiàng)，可能有幾百上千條數(shù)據(jù)吧，長(zhǎng)長(zhǎng)一張數(shù)據(jù)表。或者歷年的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用比例變動(dòng)特別大......所以，在沒(méi)有審計(jì)底稿的前提下，他這樣也能發(fā)現(xiàn)不少的問(wèn)題，而且每個(gè)問(wèn)題都有大量的數(shù)據(jù)做支持，被審查單位想賴(lài)都賴(lài)不掉。于是，派我去做個(gè)審計(jì)，查查到底欠了多少錢(qián)，有多少錢(qián)可以分紅，給我2天的時(shí)間。每個(gè)平方米賣(mài)多少價(jià)格，也有記錄。然后我又找了工程部，說(shuō)你們給個(gè)工程款付款總額，工程進(jìn)度情況，工程變更費(fèi)用追加情況。但是房地產(chǎn)公司基礎(chǔ)賬務(wù)不清的問(wèn)題，我遲早要去給他們做個(gè)糾正，以后我再去審計(jì)，就會(huì)方便許多。首先，房地產(chǎn)項(xiàng)目在前期需要立項(xiàng)、測(cè)量、請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)圖紙等等。這樣非常省心