3-2-1-02資產(chǎn)類——交易性金融資產(chǎn)-全文預(yù)覽
【正文】 編號(hào)： 甲公司：本公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)本公司207年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司在貴公司代保管的交易性金融資產(chǎn)等事項(xiàng)。回函請(qǐng)直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所。，以免交易性金融資產(chǎn)被移置影響檢查的正確性?；睾?qǐng)直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所。C，如有,則查明情況，并做適當(dāng)調(diào)整。檢查購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)是否為被審計(jì)單位擁有；(2)向相關(guān)機(jī)構(gòu)發(fā)函，并確定是否存在變現(xiàn)限制，同時(shí)記錄函證過程。略ADE：(1)獲取股票、債券、基金等賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)，作出記錄或進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整；(2)被審計(jì)單位人員盤點(diǎn)交易性金融資產(chǎn), 編制交易性金融資產(chǎn)盤點(diǎn)表，審計(jì)人員實(shí)施監(jiān)盤并檢查交易性金融資產(chǎn)名稱、數(shù)量、票面價(jià)值、票面利率等內(nèi)容，同時(shí)與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；如有差異，查明原因?！蘀交易性金融資產(chǎn)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。交易性金融資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 交易性金融資產(chǎn) 編制： 日期： 索引號(hào)： ZB 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的交易性金融資產(chǎn)是存在的?！藾交易性金融資產(chǎn)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。應(yīng)向管理層詢問，并通過下列方式對(duì)管理層的答復(fù)予以印證：(1)考慮管理層以前所述的對(duì)于劃分為交易性金融資產(chǎn)的意圖的實(shí)際實(shí)施情況；(2)復(fù)核包括預(yù)算、會(huì)議紀(jì)要等在內(nèi)的書面計(jì)劃和其他文件記錄；(3)考慮管理層選擇劃分為交易性金融資產(chǎn)的理由；(4)考慮管理層在既定經(jīng)濟(jì)環(huán)境下實(shí)施特定措施的能力。ZB3ZB4ZB5ZB6ZB7BC，并確定所購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)歸被審計(jì)單位所擁有：(1)取得有關(guān)賬戶流水單，對(duì)照檢查賬面記錄是否完整。ZB8ABD，檢查其原始憑證是否完整合法，會(huì)計(jì)處理是否正確：(1)抽取交易性金融資產(chǎn)增加的記賬憑證，注意其原始憑證是否完整合法，成本、交易費(fèi)用和相關(guān)利息或股利的會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定；(2)抽取交易性金融資產(chǎn)減少的記賬憑證，檢查其原始憑證是否完整合法，會(huì)計(jì)處理是否正確；注意出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)其成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。略 第二部分 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng) 目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3） 索引號(hào)執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.7.8.
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