【正文】 食 水電 其他 金額 萬 千 百 十 元 角 分 備注 主管 會計(jì) 制單 經(jīng)手 領(lǐng)用人 21 （三） 夏園賓館采購業(yè)務(wù)控制設(shè)計(jì) （ 1）做 好人員分工，建立內(nèi)部牽制制度。 （ 4） 工資單合計(jì)數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計(jì)數(shù)核對相符。 0 0 0 0 0 0 0 0 合 計(jì) 165。 0 0 0 0 0 0 0 0 165。 (14)財(cái)會部門必須指定專人定期或不定期對所開具的發(fā)票與相關(guān)會計(jì)記錄進(jìn)行核對。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。 （ 8）需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、 匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序 18 （ 9） 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。 （ 7）使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表 ，保持賬賬相符。 （ 2） 為了保證公司的日常零用開支的需要，本公司的庫存現(xiàn)金限額為人民幣 2020 元，需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的單位，經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。沒有什么現(xiàn)金多余，企業(yè)不投資業(yè)務(wù)； 16 （ 2)企業(yè)也沒有籌資業(yè)務(wù)。采購時與廠家聯(lián)系，盡可能的爭取到低進(jìn)貨價格。購貨的價值大時，由總經(jīng)理親自過問，向誰買，買的價格是否超過市場價格，并排專門的技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收，價值小時不進(jìn)行驗(yàn)收 （ 4）評價 公司對存貨驗(yàn)收、入庫等過程管理較為松散，應(yīng)加強(qiáng)控制 。 采購業(yè)務(wù)的處理 (1)各部門均設(shè)有 1 名采購員，負(fù)零日常消耗物品的采購，金額較小。 (2)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用按直線法計(jì)提，以簡單為主，選擇不享受稅收上的優(yōu)惠。 （ 2）工資業(yè)務(wù)的一般流程 各部門匯集考勤卡 人事部門進(jìn)行工資核算 并有一套相應(yīng)記錄留底 工資總額報(bào)財(cái)務(wù)部，看是否超過標(biāo)準(zhǔn) 是 14 否 財(cái)務(wù)部開出工資清單行政管理員工刷卡 工資清單交各部門負(fù)責(zé)人再發(fā)下去 員工在清單上簽字 簽過字的清單交還財(cái)務(wù)部留底 工資業(yè)務(wù)流程 工資業(yè)務(wù)中代扣項(xiàng)分量不足，僅有四金，并且不涉及個人所得稅。 3．貨幣資金業(yè)務(wù)的處理 ． (1)主要業(yè)務(wù)收入的形式為：支票、現(xiàn)金及信用卡． (2)每天前臺匯總營業(yè)款，然后自己去銀行交現(xiàn)金． (3)所設(shè)的一般控制為：貨幣資金的報(bào)銷由總經(jīng)理簽字 后入賬，定期設(shè)有現(xiàn)金盤點(diǎn)。賓館的日常小商品由商場部門采購，存放，并需要時由商場供應(yīng)，避免了倉儲費(fèi)用。賓館的存貨多為一般小商品。分為固定資產(chǎn)報(bào)廢和固定資產(chǎn)購置兩部分。每天營業(yè)結(jié)束時進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，直接存入銀行，保留備用金 2020元。各部門的日報(bào)表在當(dāng)日工作結(jié)束時交于會計(jì)部門，由會計(jì)入賬。其次．就其主營的賓館業(yè)務(wù)來看，夏園賓館共有客房 7l 套，達(dá)到三星級標(biāo)準(zhǔn)，但其所處的地段屬新城區(qū)．環(huán)境幽靜，不同于大多數(shù)處于鬧市區(qū)的賓館。 招商部．這是夏園的一大特色．負(fù)責(zé)同承包部門聯(lián)系．收取租金，設(shè)施費(fèi)，同時維持他們的治安。負(fù)責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及報(bào)表編制。 (2)項(xiàng)目如下： ①自有資金； ②借人資金； ③資金總額； ④息稅前利潤； ⑤利息 利率 )； ⑥稅前利潤； ⑦所得稅率； ⑧稅后利潤； ⑨自有資金利潤率 (稅前、稅后 )； ⑩財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。 根據(jù)上述資料，設(shè)計(jì)生料、熟料、水泥成本計(jì)算表，以及水泥成本計(jì)算還原表。 輔助材料為： (1)鋼球，計(jì)量單位：公斤； (2)鋼段，計(jì)量單位：公斤。 （ 7）“ 可供出售金融資產(chǎn) ” 通常是指企業(yè)初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的金融資產(chǎn)。 （ 3）“投資收益”賬戶核算投資持有及處置過程中損益。 股票投資登記簿 發(fā)行公司 種類 面值 買入 賣出 買賣損益 余額 日期 股數(shù) 價格 成本 日期 股數(shù) 損益 收入 ① 股價 市價 成本 設(shè)計(jì)債券投資登記簿時應(yīng)包括以下基本內(nèi)容 :發(fā)行主體的名稱、債券的種類 (國家 5 債券、財(cái)政債券或公司債券 )、債券的利率、到期日、利息支付日、利息支付方式、購買日期、受托的經(jīng)紀(jì)人、購買價格、應(yīng)付的利息、傭金及應(yīng)付稅金、到期價值、付息日及利息收入金額等。 1 第一部分 單項(xiàng)設(shè)計(jì) 設(shè)計(jì)一： 試設(shè)計(jì)一張內(nèi)部報(bào)表（建議：設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料成本差異分析表） 產(chǎn)品單位成本分析表 單位 :元 成本項(xiàng)目 計(jì)劃 實(shí)際 差異 金額 % 減 :廢料回收價值 原材料凈值 產(chǎn)品單位成本 制表人 : 2 設(shè)計(jì)二： 試設(shè)計(jì)一張商業(yè)企業(yè)的商品請購單 第一聯(lián) 采購部門 單位商 品請購單 第一聯(lián) 采購部門 常規(guī)采購申請 : 需要日期 特殊要求項(xiàng)目 項(xiàng)目 規(guī)格 說明 計(jì)量單位 數(shù)量 制表人 : 審批人 : 采購部門填制 年 月 日 年 月 日 接收人 : 編制訂單人 : 年 月 日 年 月 日 第二聯(lián) 請購部門 單位商品請購單 第二聯(lián) 請購部門 常規(guī)采購申請 : 需要日期 特殊要求項(xiàng)目 項(xiàng)目 規(guī)格 說明 計(jì)量單位 數(shù)量 制表人 : 審批人 : 采購部門填制 年 月 日 年 月 日 接收人 : 編制訂單人 : 年 月 日 年 月 日 3 設(shè)計(jì)三： 設(shè)計(jì)一張庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告，并指出其設(shè)計(jì)要點(diǎn) 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 單位： 盤點(diǎn)日期： 檢查盤點(diǎn)記錄 實(shí)有現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄 項(xiàng)目 金額 面額 人民幣 張 金額 賬面庫存余額 100元 盤點(diǎn)日未記賬憑證收入金額 50 元 盤點(diǎn)日未記賬憑證支出金額 20 元 盤點(diǎn)日應(yīng)有金額 10 元 盤點(diǎn)日實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額 5 元 盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差額（盤虧 /盤盈） 2 元 1 元 元 元 元 元 合計(jì) 合計(jì) 差異原因及處理意見： 盤點(diǎn)人： 會計(jì)主管： 出納： 4 設(shè)計(jì)四： X 公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉庫三個部分，商品銷售業(yè)務(wù)使 用一式 5 聯(lián)的發(fā)貨單。 設(shè)計(jì)股票投資登記簿時應(yīng)包括以下基本內(nèi)容 :發(fā)行公司的名稱、股票的種類、股票的代碼、股票的面值、股利發(fā)放日期、購買日期、股數(shù)、購買價格、傭金及稅款、購買的成本、交易商、收到股利的日期及金額、出售或處置的日期、價格、傭金數(shù)額及凈收益、應(yīng)收的股利、股票投資的損益等。 （ 2）“應(yīng)收利息”賬戶核算債權(quán)投資的利息。 （ 6）“持有至到期投資”主要是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖 和