甘肅會(huì)計(jì)再教育小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)答案-全文預(yù)覽
【正文】 發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”。錯(cuò)對(duì)（ ），凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。對(duì)（ ）答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”。錯(cuò)對(duì)（ ），一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。%。對(duì)（ ）），則不再繳納消費(fèi)稅。答案解析： 本題中，只有第一批代購(gòu)業(yè)務(wù)符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費(fèi)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅＝292505％＝(元)。D則該兩批代購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）元。故A選項(xiàng)符合題意。BC《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。AD. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法BC 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C．借：應(yīng)收賬款 C答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬(wàn)元）。D，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。DA. 2013年1月1日C. 2011年12月1日BA《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。CCB 貸：應(yīng)交稅
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