【正文】 文化企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額一定比例內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A．采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 ，為商場(chǎng)售出貨物的當(dāng)天C．將委托加工貨物無(wú)償贈(zèng)與他人的，為貨物移送的當(dāng)天 ，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，政府補(bǔ)助的形式有（ABC） （承受應(yīng)稅勞務(wù)也視為購(gòu)買方）（ABCD） （ABC） B．客貨兩用汽車按照貨車征稅%計(jì)算 %計(jì)算（BD）A《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》 C．運(yùn)輸費(fèi)結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件 D.《增值稅專用發(fā)票》抵扣聯(lián)、免、抵、退增值稅的會(huì)計(jì)處理主要涉及的賬戶有（ABC）—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）—應(yīng)交增值稅（出口退稅）—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 三、判斷題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。稅金及附加為200萬(wàn)元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(B)元 ，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年銷售貨物，取得收入2000萬(wàn)元。則其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為（C） ，發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目，應(yīng)貸記（D）科目。隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元，本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元一套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元、干紅酒2斤、單價(jià)70元。在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額（）。可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（對(duì)）珠海市2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題（五）一、單項(xiàng)選擇題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。（錯(cuò) ）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（對(duì) ）。（錯(cuò) ）、建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出。（ 錯(cuò)）當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。（ 對(duì)），需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（錯(cuò) ），無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。（消費(fèi)稅稅率為10%） ，取得了增值稅專用發(fā)票，其采購(gòu)成本包括（ACD ）。 、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（B ）。 17.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（A ）。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國(guó)增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型 C．消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型 D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國(guó)民收入，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） C．借：應(yīng)收賬款　　下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（B）。 A. 會(huì)計(jì)收入 B. 應(yīng)稅收入 C. 免稅收入 D. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)（ C）。 A .進(jìn)項(xiàng)稅額 B .已交稅金 （C）。A、對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅B、航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收人，按服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅C、搬家服務(wù)按照服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅D、無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照交通運(yùn)輸業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅8．下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有( )．A、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)在境外使用 B、在境外組織入境游C、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù) D、境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)9．某小企業(yè)2009年2月1日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，并取得了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅款已通過銀行支付，其正確的會(huì)計(jì)處理為( )．A、借：固定資產(chǎn) 貨：銀行存款 B、借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款C、借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付賬款 D、借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)付票據(jù)10．下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( )． A、收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè) B、受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè) C、自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè) D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)11．生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅逞（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為( )．A、購(gòu)進(jìn)原輔材料或接受增值稅勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票注明的金額 B、出口貨物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)C、出口貨物勞務(wù)的實(shí)際到岸價(jià) D、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用嫩教書注明的完稅價(jià)格1下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)要的先是( )．A、增值稅小規(guī)模納稅人 B、增值稅一般納稅人C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人 D、不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人1企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按多少比例計(jì)入收入總額( )．A、90% B、80% C、70% D、60%14．對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過一定比例的部分，實(shí)行即征即退政策，該比倒是( )．A、17% B、13% C、6% D、3%1生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應(yīng)計(jì)入( )的借方．A、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 D、出口退稅1實(shí)行“免、抵、退“辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為( )．A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)變稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B、借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)變稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)變稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ǔ隹谕硕悾?根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )．A、煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油 B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化裝品 D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲1某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾，舊首飾折價(jià)23300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務(wù)德銷項(xiàng)稅額為( )元．A、 B、 C、 D、1，經(jīng)認(rèn)定后，減按多少稅率征收企業(yè)所得稅( )．A、15% B、25% C、20% D、10%營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其從銷售額中扣除其支付結(jié)非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“科目下增設(shè)( )專欄．A、銷項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D、營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額2小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為( )．A、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—直交消費(fèi)稅 B、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C、借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 D、借：營(yíng)業(yè)外支出 貨：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅2小企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )．A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、營(yíng)業(yè)外收入 D、投資收益23．財(cái)稅( 2012)第39號(hào)通知規(guī)定的視同自產(chǎn)貨物共有( )種情況．A、5 B、7 C、9 D、102進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格等于( )．A、進(jìn)口料件到岸價(jià)格 B、進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅C、進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 D、進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅25．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線遁訊最務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是( )．A、按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 B、按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C、按混合銷售征收增值稅 D、接兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題屬于原制度會(huì)計(jì)資料轉(zhuǎn)為執(zhí)行新準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)化步驟有( )．A、2012年度仍按照原執(zhí)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》記賬，年末進(jìn)行相關(guān)的賬項(xiàng)調(diào)整并結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B、2012年執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)在期初建賬的過程中，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求確定各會(huì)計(jì)要素相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)C、根據(jù)調(diào)整后各科目的數(shù)據(jù)編制科目余額表，作為新的年度期初余額，據(jù)此建立和登記新年度的賬簿D、為滿足資產(chǎn)負(fù)債表期初、期末數(shù)據(jù)進(jìn)行比較的需要，根據(jù)調(diào)整后按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確定的各科目的期初數(shù)據(jù)重新確定新的年度資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽訂代購(gòu)協(xié)議，為乙代購(gòu)貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬(wàn)元，約定按實(shí)際結(jié)算含增值稅價(jià)格4%收取手續(xù)費(fèi)．銷售方將增值稅專用發(fā)票開具給乙企業(yè)，注明銷售額30萬(wàn)元，．則甲公司正確的稅務(wù)處理有( )．A、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅6OO元 B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅702元 C、應(yīng)納增值稅51000元 D、不納增值稅文化收入總額中的下列收入為不征稅收入( )．A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 D、政府批準(zhǔn)的收費(fèi)外貿(mào)企業(yè)已申報(bào)出口退稅應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退運(yùn)，應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理包括( )．A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口消費(fèi)稅退運(yùn)補(bǔ)稅額 貸：銀行存款 借貸差 應(yīng)變稅費(fèi)一應(yīng)變?cè)鲋刀愐怀隹冢ǔ隹谕硕悾┰鲋刀愅诉\(yùn)補(bǔ)稅紅字B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口一增值稅專用發(fā)票金額x（適用稅率一退稅率）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅一出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借貸差C、貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一自營(yíng)出口一出口銷售收入 貸：應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款出口銷售收入D、借：庫(kù)存商品一出口出口銷售成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口一出口銷售成本申報(bào)出口免稅需要開具免稅證明及免稅核銷的有( )．A、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 B、來(lái)料委托加工出口貨物C、特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)貨物 D、視同出口免稅6．下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )．A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 B、進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資人股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量三、判斷題單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償暗與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅．( 對(duì) )創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，不得購(gòu)買自用房地產(chǎn)．( 對(duì) )3．采用單票對(duì)應(yīng)法時(shí)，在一次申報(bào)的同一關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致．( 對(duì) )文化企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所有支出，包括成本、費(fèi)用、稅全、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除．( 對(duì) )小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中．( 對(duì) )6．企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)其購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定的折舊年限的50%．(錯(cuò))7．集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與全業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠政策執(zhí)行，也可以疊加享受．(錯(cuò))農(nóng)民王某，將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅．(錯(cuò))試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅．放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。答案：錯(cuò)2小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入、費(fèi)用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整的項(xiàng)目和內(nèi)容。答案：對(duì)所得稅費(fèi)用是指小企業(yè)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)來(lái)確認(rèn)的、應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。答案：錯(cuò)1銷售商品采用分期收款方式的，在銷售商品當(dāng)天確認(rèn)收入。答案：對(duì)1小企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。答案：錯(cuò)小企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。答案：錯(cuò)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)應(yīng)收賬款不計(jì)提壞賬，發(fā)生損失時(shí)直接轉(zhuǎn)銷計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。答案：對(duì)已選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的同時(shí)，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。（錯(cuò)）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款（錯(cuò)）生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物不得執(zhí)行出口退（免）稅政策（對(duì)）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)可以事先確定有限的存續(xù)期限，但是最短不得短于7年（對(duì)）某裝卸公司在營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)，其應(yīng)屬于交通運(yùn)輸業(yè)范疇（錯(cuò)） 2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題（二）一、單項(xiàng)選擇題2011年頒布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中新增加的一類是（D）A小型企業(yè) B 中型企業(yè) C 大型企業(yè) D 微型企業(yè)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定小企業(yè)可以采用的計(jì)量方法是（B）A現(xiàn)值 B 歷史成本 C 重置成本 D 可變現(xiàn)凈值下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)