【正文】 內(nèi)逐年攤銷。公司的長期股權(quán)投資通過“長期股權(quán)投資”科目進行核算，長期股權(quán)投資指公司投出的在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。公司長期債權(quán)投資按實際支付款項入帳，實際支付款項中包括應計利息的，應當將這部分利息單獨記賬。已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復，應在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。短期投資的現(xiàn)金股利或利息，應于實際收到時沖減投資的帳面價值，但收到的、已記入應收項目的現(xiàn)金股利和利息除外。 。 ，對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時、變質(zhì)、毀損等需要報廢的應及時進行處理，記入當期損益。通過“存貨跌價準備”科目核算公司提取的存貨跌價準備。本科目按受托單位設置明細帳。公司采用加權(quán)平均法計算銷售商品的實際成本。低值易耗品于領(lǐng)用時采用一次攤銷法攤銷。 股東投入的原材料，按照評估并被確認的價值入帳，盤盈的存貨以重置價值入帳，接受捐贈存貨，按照該實物的發(fā)票、報關(guān)單、有關(guān)協(xié)議及同類實物的國內(nèi)、國際市場價格等資料而確定的價值人帳。2. “原材料” 科目核算公司庫存的各種原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、燃料等的實際成本。1. “在途物資”科目核算公司購入尚未驗收入庫的各種物資的實際成本。本科目應按供應單位設置明細帳。 壞帳損失確認標準：172。該科目應按不同的訂貨單位或接受勞務單位設置明細帳。 公司應設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應收票據(jù)的種類、號數(shù)和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷。 外幣金額折合為人民幣記帳時，可按業(yè)務發(fā)生時的國家外匯中間匯價作為折合率。3. “其他貨幣資金”科目核算公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等各種其他貨幣資金。現(xiàn)金等價物的確定標準為：期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額，價值風險變動很小的投資。二、貨幣資金公司的貨幣資金通過“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目來核算。七、會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算企業(yè)當期損益。三、會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務事項，反映資產(chǎn)、負債及股東權(quán)益。 三、公司內(nèi)實行各級、各類會計人員的統(tǒng)一管理；在會計核算上實行統(tǒng)一會計政策，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一核算方法，統(tǒng)一會計報告格式。第四十九條 本制度由公司董事會授權(quán)公司總經(jīng)理制定，總經(jīng)理授權(quán)財務部進行修改和補充，并負責解釋。 各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。 第四十五條 控制擔保風險 各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領(lǐng)導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。 各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。在此基礎(chǔ)上，編制 成本費用預算。 第四十二條 規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理 各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領(lǐng)導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。 第四十一條 嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理 各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司領(lǐng)導應帶頭遵守財會制度，對子公司領(lǐng)導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。 各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關(guān)；收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。4. 各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規(guī)定時間上報公司。財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容：1. 預算執(zhí)行情況分析；2. 差異分析及控制報告；3. 對銷售收入、經(jīng)營計劃和財務指標進行分析；4. 成本分析、控制成本支出；5. 對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內(nèi)；6. 利潤分析報告；7. 現(xiàn)金流量分析；8. 公司及各子公司財務狀況分析，隨時監(jiān)控公司財務狀況。 董事會費每年的董事會費用總額由董事會決定。保險公司的保險事務由公司財務部統(tǒng)一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。年終由公司財務部進行清算。超過預算的經(jīng)由總經(jīng)理審批。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經(jīng)理、財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后，方可預支差旅借款。 第三十六條 各項管理費用的規(guī)定 差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統(tǒng)一管理，按章辦事。9) 外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領(lǐng)導提出 申請，批準后再實施。5) 離退休干部活動經(jīng)費、退休人員補助費部分分別由組干部和退管 會歸口管理。1) 公司各項董事會費用由公司董事會秘書處歸口管理。 第三十四條 公司各部門應于年度結(jié)束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經(jīng)理或總會計師審批。 公司按規(guī)定可以將資本公積轉(zhuǎn)增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產(chǎn)價值、資產(chǎn)評估增值以及投資準備等部分，不能轉(zhuǎn)作股本。對外擔保必須符合公司章程及有關(guān)管理規(guī)定，由總經(jīng)理及總會計師批準。第七章 信貸管理 第二十九條 銀行借貸銀行借貸業(yè)務由公司財務部統(tǒng)一負責。工程交付使用前因進行運轉(zhuǎn)發(fā)生的支出，計入工程成本。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。 公司出售固定資產(chǎn)的收入，減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求及固定資產(chǎn)的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，并做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養(yǎng)。購置之前由固定資產(chǎn)使用部門提出申請報告，由辦公室、規(guī)劃部、財務部審核，經(jīng)分管副總經(jīng)理和總會計師簽字，總經(jīng)理批準后方可購買。對合資項目和外地投資的項目，其所占的股份發(fā)生變更前，均需由項目單位報公司審批后，方可辦理變更的有關(guān)手續(xù)。第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受托管理企業(yè)和下屬企業(yè)可自行決策的投資范圍為：總投資在100萬元以內(nèi)（不含100萬元）的技術(shù)改造、零星土建、對外投資、新辦三產(chǎn)企業(yè)的項目。符合國家?指導外商投資方向暫行規(guī)定?，屬于?外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄?鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產(chǎn)經(jīng)營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案，并按規(guī)定程序上報審批機構(gòu)審批。 第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監(jiān)督和控制。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關(guān)審批手續(xù)后，按規(guī)定進行會計處理。6. 公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價和按照規(guī)定對入庫殘料的作價。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關(guān)部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。 第十六條 低值易耗品1. 根據(jù)公司的情況，特規(guī)定2000以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)容器等，為低值易耗品。壞帳確認還應考慮以下條件：(1)債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項。該應計項目將作為壞帳準備，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。2. 所有應收營業(yè)帳項均按帳齡基準記存。 特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財務辦理暫支手續(xù),并負責將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時間內(nèi)交回財務。 有合同（或協(xié)議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或 協(xié)議）。第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序 對外投資的撥付，由規(guī)劃部根據(jù)項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經(jīng)理和總會計師會簽，由總經(jīng)理批準后支付。(5) 按時于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財務經(jīng)理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。 支票管理：(1) 所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。(2) 簽發(fā)支票的金額超過10000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。預支現(xiàn)金一般不超過2000元，超過支票結(jié)算起點的付款應通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 第五條 公司的財務實行預算管理。第三條 本制度適用于公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據(jù)。 第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執(zhí)行。第二章 資金管理 第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準方可支取。第七條 支票的領(lǐng)取及管理 支票領(lǐng)取：(1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)由有權(quán)審批人批準方可領(lǐng)取。(5) 持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經(jīng)濟責任。(4) 出納人員應于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報總會計師。 第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導批準,方可執(zhí)行。 第十一條 對外收、付款的規(guī)定 對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經(jīng)辦人具體辦理。 廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。 第三章 應收款項的管理 第十三條 應收帳款的管理規(guī)定如下：1. 應收款的發(fā)生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權(quán)限批準信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。3. 各單位應根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。5. 所有被視為無法收回的應收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。 第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填制出庫單，其存貨數(shù)量及金額要與財務核算相符。4. 使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記帳的依據(jù)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿進行登記。 第十七條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入有關(guān)成本、費用帳戶。第五章 長期投資 第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資。第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、布局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發(fā)展部備案。公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權(quán)。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據(jù)。 第二十四條 對固定資產(chǎn)實行預算管理，新增固定資產(chǎn)應有可行性分析。第二十六條 公司的固定資產(chǎn)由規(guī)劃部或設備主管部門統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報公司規(guī)劃部統(tǒng)籌安排。 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、報廢發(fā)生的凈損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后進行會計處理，數(shù)額較大的應報公司董事會審批。第二十八條 經(jīng)公司決策批準執(zhí)行的“在建工程”項目，由規(guī)劃部和主管部門統(tǒng)一管理。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，經(jīng)報批后，在籌建期內(nèi)，計入開辦費；在投入生產(chǎn)經(jīng)營以后，計入營業(yè)外支出。竣工決算辦理完畢以后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價和已計提折舊。合同簽訂后，合同由公司財務部存檔。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產(chǎn)、住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入、資產(chǎn)評估增值、投資準備五個項目。第十章 費用管理 第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業(yè)收入掛鉤，獎金總額與利潤掛鉤，在計劃內(nèi)，各部門可在相應的權(quán)限內(nèi)開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。（該審批權(quán)限適用于本章所有費用）第三十五條 費用開支的審批規(guī)定 公司辦