【正文】 濟(jì)的要求，集團(tuán)公司建立起具有海爾特色的信息化管理機(jī)制，先后應(yīng)用了物流SAP(System Application Product＆Data)系統(tǒng)、資金流用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)、lotus Notes辦公系統(tǒng)等信息化系統(tǒng)，并自行開發(fā)了商流費(fèi)用預(yù)算控制系統(tǒng)、SBU損益日清系統(tǒng)等一系列財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)軟件，將 6．對財(cái)務(wù)人員的考核激勵(lì)權(quán)力：在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)考核過程中，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)性的最主要因素。審計(jì)審查結(jié)果作為對中高層干部月度、年度業(yè)績確認(rèn)的唯一有效數(shù)據(jù)，保證了審計(jì)部門工作開展的權(quán)威性： 3．全面開放網(wǎng)絡(luò)信息渠道：集團(tuán)授權(quán)將內(nèi)部信息系統(tǒng)的查詢權(quán)限對審計(jì)部門全部開放，使審計(jì)部門能夠及時(shí)獲得各單位經(jīng)營活動(dòng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)，通過適時(shí)捕獲差異信息，進(jìn)行根源化的差異分析，并最終推進(jìn)整改到位。 難點(diǎn)四、經(jīng)營者責(zé)任的全面性I與審計(jì)范圍的局限性 ——海爾集團(tuán)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所提供的優(yōu)勢資源 企業(yè)的經(jīng)營管理是多方面的，領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任也是多層面的，但傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往局限于對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)， “就數(shù)審數(shù)”，無法查出深層次的問題。采用“一票到底”與現(xiàn)場推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)降低相結(jié)合的審計(jì)模式，修審計(jì)能夠深入問題終端，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)流程中的最短板，從事前保證了系統(tǒng)基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性和完整性；建立審計(jì)整改反饋機(jī)制，使審計(jì)效果在閉環(huán)中受控，有效提高了內(nèi)部審計(jì)的力度和效率，使內(nèi)部審計(jì)定單附加值得到了最充分的表現(xiàn)。但在海爾，內(nèi)部審計(jì)更要關(guān)注如何推進(jìn)日常審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問題的解決。 E、《資產(chǎn)質(zhì)量審查確認(rèn)BOM》對影響資產(chǎn)質(zhì)量項(xiàng)目列示了項(xiàng)目存在的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目消化的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行利潤調(diào)整的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)等，統(tǒng)一了對資產(chǎn)質(zhì)量項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定口徑，． 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例庫：記錄了各種經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中查出的問題點(diǎn)，為保證審計(jì)工作質(zhì)量奠定基礎(chǔ)。 A．《收入真實(shí)性審計(jì)BOM》：對收入的完整性、真實(shí)性給出明確的界定標(biāo)準(zhǔn)，如對銷售收入截止期的認(rèn)定、銷售數(shù)量、單位真實(shí)性的認(rèn)定、銷售退回的真實(shí)性、虛開發(fā)票的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)聯(lián)方收入的抵銷等。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的、適用范圍及操作特點(diǎn)： B．因此，衡量標(biāo)準(zhǔn)的難確定，為客觀公正地出具審計(jì)結(jié)果造成了困難。通過加強(qiáng)對干部的日常工作檢查評價(jià)、考核等預(yù)防性的事前、事中審計(jì)，及時(shí)對干部進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和責(zé)任追究，以便使發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，督促領(lǐng)導(dǎo)干部自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和提高經(jīng)營效益，并將離任時(shí)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。C、產(chǎn)成品庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)：以市場鏈?zhǔn)杖肱c產(chǎn)成品庫存平均余額計(jì)算，但產(chǎn)成品庫存余額直接從物流(而非產(chǎn)品部自身系統(tǒng))SAP系統(tǒng)中取數(shù)，再計(jì)入正常的時(shí)間差異，保證了數(shù)據(jù)的獨(dú)立、準(zhǔn)確。并將考核指標(biāo)分解到每月，部分指標(biāo)甚至分解到天，由審計(jì)中心按預(yù)算實(shí)施“日監(jiān)控”，每末出具月度指標(biāo)完成情況的界定結(jié)果，集團(tuán)經(jīng)此為依據(jù)進(jìn)行考核兌現(xiàn)；年終審計(jì)中心出具經(jīng)營績效確認(rèn)報(bào)告，由集團(tuán)按其負(fù)債經(jīng)營平臺進(jìn)行年度考核。同時(shí)，推進(jìn)財(cái)務(wù)部門差錯(cuò)更正、! 在推進(jìn)集團(tuán)市場鏈流程再造的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也融入到集團(tuán)市場化管理中，審計(jì)中心以市場需求(集團(tuán)發(fā)展要求)為導(dǎo)向，逐步變革了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、模式，從而初步解決了當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的部分難點(diǎn)問題。 3．推進(jìn)商流營銷費(fèi)用的整體降低：在致力于對經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施界定的同時(shí)，審計(jì)部門也充分運(yùn)用了各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任信息，對整合中的商流的市場鏈流程不斷提出優(yōu)化方案，僅2003年——2004年推進(jìn)其降低營銷費(fèi)用5869萬元。審計(jì)部門日常通過網(wǎng)上審查各部門對集團(tuán)“材料、產(chǎn)品零庫存”制度執(zhí)行情況，并隨時(shí)對超期物資進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，確認(rèn)各經(jīng)營者責(zé)任，并監(jiān)控其按預(yù)算消除資金占用。對此，審計(jì)中心創(chuàng)新性地提出“日核算”的設(shè)想，整合信息系統(tǒng)資源，建立了以日現(xiàn)金流量、日損益表、日庫存管理、日應(yīng)收賬款管理等為主要模塊的經(jīng)營決策支持系統(tǒng)，并將審計(jì)對這些指標(biāo)的考核分析模塊置入其中，實(shí)現(xiàn)了對經(jīng)營者主要業(yè)績指標(biāo)的實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)控。 三．有力的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)推進(jìn)了海爾流程再造及發(fā)展進(jìn)程 為適應(yīng)多元化、國際化擴(kuò)張的需求，海爾推行了旨在提高員工素質(zhì)、凝聚企業(yè)整體活力的“市場鏈’’流程再造，分別從組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、價(jià)值分配體系等方面進(jìn)行了創(chuàng)造性的變革。 3．“時(shí)效性”原則：海爾發(fā)展的速度決定了對干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核必須是動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)的，而非秋后算賬。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須對干部任期內(nèi)剛性指標(biāo)完成結(jié)果、資產(chǎn)質(zhì)量及保值增值情況、現(xiàn)金流情況做出客觀、公正、公允的鑒定和評價(jià)，集團(tuán)將審計(jì)結(jié)論作為對干部考核、分配、升遷、降職或淘汰的權(quán)威性依據(jù)。淘汰目的：優(yōu)勝劣汰，不斷提高員工尤其是領(lǐng)導(dǎo)者的素質(zhì)。 ：業(yè)績考核排序連續(xù)三個(gè)月在后1 0％的人員要淘汰。 2 D．月度考核：采用星級考核機(jī)制，每月根據(jù)市場目標(biāo)的完成效果，對集團(tuán)干部進(jìn)行星級評定及業(yè)績考核排序，同時(shí)執(zhí)行表彰和警示制度，根據(jù)市場效果兌現(xiàn)激勵(lì)。 面臨著殘酷市場競爭的企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)的好壞，決定著企業(yè)的生存和發(fā)展，因此干部在位必須受控，所謂‘‘受控”，除了干部主觀上要能夠自我控制、自我約束，有自律意識外；最關(guān)鍵的是集團(tuán)要建立控制體系，控制工作方向、工作目標(biāo)、控制財(cái)務(wù)，避免方向性錯(cuò)誤，避免違法違紀(jì)。在海爾這支聯(lián)合艦隊(duì)中、是每一個(gè)“船長”的業(yè)績匯成了整個(gè)艦隊(duì)的戰(zhàn)斗力。2004年，海爾全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1016億元，并蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌第一名，品牌價(jià)值高達(dá)616億元。n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料產(chǎn)品從1984年的單一冰箱發(fā)展到擁有白色家電、黑色家電、米色家電在內(nèi)的96大門類15100多個(gè)規(guī)格的產(chǎn)品群，并出口到世界1 00多個(gè)國家和地區(qū)。海爾一向認(rèn)為人是企業(yè)發(fā)展的決定性因素，根據(jù)海爾的“80／20原則“，是關(guān)鍵的少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部決定著企業(yè)成敗的80％。其監(jiān)控考核機(jī)制主要由以下思路構(gòu)建而成： 1．在位要受控、升遷靠競爭，屆滿要輪崗。