【正文】 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 21 頁 表二：住宿標準 元 /天 .人 類別 職位級別 總裁及總監(jiān) 部門經(jīng)理 其它人員 住 宿 標 準 A 類地區(qū) 450 200 200 B 類地區(qū) 400 200 180 C 類地 區(qū) 350 150 150 3 地區(qū)分類標準 A 類地區(qū)：北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。 2 公司總監(jiān)以上人員出差交通費、伙食費實報實銷，不享受出差補貼。 第十四條 市內(nèi)交通費 1 出差人員享受了出差補助的，一律不得報銷市內(nèi)交通費；非出差市內(nèi)辦理公務(wù)，須按職務(wù)消費管理辦法由分管總監(jiān)批準簽字憑票報銷。 5 以上所有費用均按部門或個人進行歸集和記載，計入個人費用定額和部門費用 預(yù)算進行考核。 第十八條 職務(wù)消費管理：職務(wù)消費每月初憑發(fā)票報銷上月費用，超過部分由個人負擔，結(jié)余部分可延至下月使用， 年終績效評估時，對費用結(jié)余而工作目標完成良好的員工進行獎勵。 第二十二條 借支購物款項 1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：經(jīng)批準的《物品請購單》、《借款單》； 2 購物核準：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門 /子公司審核后，報行政部批準并安排采購，任何部門不得未經(jīng)行政部批準擅自采購消耗物品； 3 借款核準：由行政部統(tǒng)一安排，其中 5000 元以上的物品采購必須由行政總監(jiān)核準。 4． 2 支付、收取款項 第二十六條 工程項目收、付款 1 收款依據(jù)：《正式合同》收款條款、由銷售和技術(shù)部門確認的收款條件； 2 收款程序：財務(wù)部門通知此項目銷售人員按合同收款 — 負責此項目施工的項目經(jīng)理收款 — 財務(wù)部門派收款專員收款； 3 付款依據(jù)：《正 式合同》的付款條款、經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總裁簽字的商務(wù)部門的《付款申請書》； 4 付款程序：商務(wù)部門提出付款申請 — 分管財務(wù)人員驗證合同 — 財務(wù)經(jīng)理審核 — 行政總監(jiān)批準 — 財務(wù)付款。 第二十四條 借支定額備用金 1 須向財務(wù)提供的借款手續(xù)：可長期使用定額備用金的部門（如行政部）和人員可借用定額備用金； 2 借款核準：總裁。 第二十條 財務(wù)部門按職務(wù)消費開支的個人進行歸集和考核，任何人所屬部門發(fā)生了變化，都不改變個人費用的跟蹤統(tǒng)計和考核。 第十七條 職務(wù)消費定額標準為：總裁： 10000 元；經(jīng)營總監(jiān)： 9000 元；行政總監(jiān)： 8000 元；部門經(jīng)理： 800 元；對外業(yè)務(wù)部門員工： 200 元。 第十五條 其他費用 1 員工因辦公事須用公司的車輛，須到行政部門辦理申請用車手續(xù)，其費用按行政部門的規(guī)定計算，納入用車部門或個人費用考核； 2 確因工作需要，臨時改變出差時間，經(jīng)分管總監(jiān)簽字批準可憑票報銷退票。 4 公司送往外地培訓(xùn)的職員，培訓(xùn)期 15 天以內(nèi)的，按出差對待，培訓(xùn)期在 15 天以上的，發(fā)給伙食補助費每人每天 20 元。 第十二條 員工外出培訓(xùn)在 15 天以上的，應(yīng)住培訓(xùn)部門的招待所，其住宿費標準最高限額為100 元 /人 .天。 2 表二：適用于公司所有員工短期培訓(xùn)、會 議、辦理業(yè)務(wù)等出差。銷售人員的費用必須當月報銷（不限次數(shù)），由于出差等原因，本月的費用最遲不超過次月 5 日 前報銷。特殊情況下發(fā)生的事故，由公司視具體情況酌情處理。會計報表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，管理報表由家輝公司統(tǒng)一 制定。 第二條 本制度適用于家輝公司及將來資 源整合后的各分支機構(gòu)（指各分、子公司和辦事處，以下簡稱分支機構(gòu)）。其中工資表暫定為永久。 保管期限：按已劃定的保管期限填寫。 2. 數(shù)量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。 5. 其他類：按重要程度結(jié)合時間順序排列。 2. 會計賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。 五 會計檔案的歸檔 第十三條 會計檔案整理裝訂后，由財務(wù)部門保存使用一年，然后向檔案部門移交。 2. 工資表的卷脊應(yīng)注明部門、年度、月份、卷號。 3. 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。 3. 填寫會計憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫方式。 三 會計檔案的分類 第四條 會計檔案可分為：賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。在財會工作中形成的收文和發(fā)文、會計制度、會計工作計劃、總結(jié)等文書材料也要歸檔。交接過程中，在嚴格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時，要移交人不能直接移交的原因等。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 15 頁 6. 接替的會計人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會計記錄的連續(xù)性。 3. 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏，如有短缺，要查明 原因，交在移交清冊中注明，由移交人負責。具體規(guī)定如下： 1. 現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)賬面余額清點移交。 第六條 編制移交清冊，移交清冊上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)交人的姓名、監(jiān)交日期，移交清冊應(yīng)列明雙方交接的內(nèi)容，包括：憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件資料及需說明的問題等。 第二條 會計人員工作崗位調(diào)動和離職（一個月以上），必須在本部門負責人規(guī)定的期限內(nèi)，將本人所經(jīng)管的會計工作移交清楚，未辦完交接手續(xù)，不得離開原工作崗 位。 第十四條 各部門 /子公司外部支付用款必須由財務(wù)部統(tǒng)一支付，各開戶部門之間不得私自借款。 第九條 辦理公司財務(wù)部貸款和存款的計息業(yè)務(wù)。 第七條 辦理公司內(nèi)部撥款業(yè)務(wù)。 第五條 統(tǒng)一辦理公司各部門 /子公司對外的付款業(yè)務(wù)。 第二十二條 信用證存款，按銀行系統(tǒng)的有關(guān)要求辦理。 第十九條 各分子公司必須及時到開戶行（包括財務(wù)部）領(lǐng)取回單和各種銀行票據(jù)。 第十五條 庫存現(xiàn)金短款由出納人員賠償，長款時必須向各部門 /子公司財務(wù)主管人員匯報，查明原因，不得以長補短。 第十二條產(chǎn)品銷售盡量避免用現(xiàn)金結(jié)算，如有特別情況，需經(jīng)各部門 /子公司財務(wù)主管人員簽字同意，將現(xiàn)金送存 公司指定的銀行賬戶，持銀行蓋章后的送存簿回單到財務(wù)部辦理結(jié)算。 5. 需支用超過結(jié)算起點 的現(xiàn)金部分，應(yīng)用轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，如去邊遠地區(qū)結(jié)算不方便或采購地點又不定的地方采購，必須使用大額現(xiàn)金時，各部門 /子公司應(yīng)向公司財務(wù)部提出申請，經(jīng)公司財務(wù)部征得開戶銀行同意后方可支付。 第九條 現(xiàn)金支付范圍 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 12 頁 1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。 第六條 為了有效的監(jiān)控公司的資金流向，各公司的日常費用（包括差旅費、交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續(xù)費）的借支和付款，在其他規(guī)定的手續(xù)完備的條件下，還須經(jīng)財務(wù)審核或批準。 第三條 家輝公司和各分子公司的財務(wù)收支和資金劃撥，采用收支兩條線，各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須馬上報告家輝公司財務(wù)分管會計，由家輝公 司財務(wù)經(jīng)理請示財務(wù)總監(jiān)后決定是否劃往總部；家輝公司根據(jù)各分子公司每月費用預(yù)算和資金預(yù)算下?lián)芙?jīng)費。 七 流動資產(chǎn)的分析與考核 第二十五條 財務(wù)部等各歸口管理部門要按月對流動資產(chǎn)占用情況 和有關(guān)指標完成情況進行分析。建立定期盤點制度，保證賬賬、賬實相符，如發(fā)現(xiàn)變質(zhì)、 短缺、損毀等問題，要及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。 第二十條 各生產(chǎn)廠要根據(jù) 公司下達的在產(chǎn)品及半成品定額分解落實到生產(chǎn)車間或工序，作為日常生產(chǎn)調(diào)度控制和定額考核的依據(jù)。 5. 在日常管理中要嚴格執(zhí)行驗收、保管、發(fā)放和定期盤點制度，保證賬實相符。 第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理： 1. 必須認真貫徹執(zhí)行公司核定并下達的存貨定額，層層分解落實，以較少的資金占用保證生產(chǎn)所需的物資供應(yīng)。 第十六條 公司內(nèi)部各部門 /子公司的結(jié)算款項，原則上必須在月底以前結(jié)清，不允許有不合理的內(nèi)部往來款項存在。 四 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收賬款的管理 第十四條 加強對應(yīng)收賬款的管理。 第十二條 各部門 /子公司的外部收入必須轉(zhuǎn)入財務(wù)部的公司公司帳戶中。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 8 頁 三 貨幣資金的管理 第十條 貨幣資金，是指企業(yè)暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金。財務(wù)部根據(jù)各部門 /子公司上報的流動資產(chǎn)建議計劃，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，編制公司年度流動資產(chǎn)計劃，并下達各部門 /子公司執(zhí)行。 二 流動資產(chǎn)的綜合計劃管理 第五條 各部門 /子公司的流動資產(chǎn)要嚴格實行計劃管理，做到收支有計劃，結(jié)果有分析，責任有考核，以促進本公司流動資產(chǎn)使用效果的不斷提高。 4. 監(jiān)督和檢查各部門 /子公司流動資產(chǎn)使用情況，并按經(jīng)濟責任制要 求考核其使用效果。 第二條 各部門 /子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設(shè)的正常需要，降低資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。 待報廢固定資產(chǎn)，按 照公司當年的通知要求，累計折舊計算到填報“固定資產(chǎn)報廢申報單”的時間，同時停提折舊，如果批準報廢，則注銷資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入清理庫。 9. 國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)（如土地等）。 6. 連續(xù)停工（不包括大修理停工）一個月以上的車間（裝置）和基本上處于停產(chǎn)的設(shè)備，經(jīng)公司審查批準后 。 十三 固定資產(chǎn)累計折舊的核算管理 第二十九條 折舊的計提范圍 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊： 1. 所有在賬的房屋和建筑物； 2. 生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等； 3. 節(jié)性停用和大修理 停用的機器設(shè)備； 4. 車間內(nèi)替換使用的機器設(shè)備。 第二十五條 固定資產(chǎn)修理費用直接在成本費用中列支，為使費用均衡計 入成本，對大中小修理費一般采用預(yù)提的制度。 第二十三條 固定資產(chǎn)更新的審批 1. 各部門 /子公司對報廢、清理的固定資產(chǎn)需要更新的，編列更新計劃逐級上報，經(jīng)公司批準后，列入公司年度投資項目計劃。 3. 毀損、報廢的固定資產(chǎn)，須填報“固定資產(chǎn)清理申報單”，報財務(wù)部產(chǎn)生處置方案，報經(jīng)公司總裁批準后，按下列情況分別辦理： （ 1）毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電子計算機、打字機、復(fù)印機以及單臺件原值在 1 萬元以上（含 10 萬元）的報廢設(shè)備，由公司統(tǒng)一處理。批準后，辦理注銷固定資產(chǎn)手續(xù)，同時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。 第十七條 各部門 /子公司通過清查，對符合報廢條件的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，編制“固定資產(chǎn)報廢申報單”、“固定資產(chǎn)報廢明細匯總表” 報財務(wù)部。 2. 公司主管部門會同有關(guān)部門對各部門 /子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查，由公司財務(wù)部組織匯總上報國稅部門審批處理。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，要逐條向公司財務(wù)部匯報，并按公司要求進行處理。 第十一條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、捐贈，須填制《固定資產(chǎn)出售申報單》并附相應(yīng)材料，報經(jīng)財務(wù)部組織審查、公司總裁審核批準后，實行有償轉(zhuǎn)讓或以公司名義捐贈。 財務(wù)制度 湖南家輝基因技術(shù)有限公司 第 3 頁 1. 各部門 /子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，由調(diào)入部門經(jīng)辦，調(diào)出部門負責填制“固定資產(chǎn)無償調(diào)撥單”上報財務(wù)部審批，持手續(xù)辦理資產(chǎn)實物交接并進行賬務(wù)處理。工程、資產(chǎn)的管理、核算人員要做好交付資產(chǎn)的清查、盤點，編制“基建項目交付使用財產(chǎn)分類明細表”，由公司財務(wù)部審批。做好固定資產(chǎn)的計價、折舊計提及上交工作。 6. 融資租入的固定資產(chǎn)。 3. 租出固定資產(chǎn)