erp中的內部銀行-全文預覽
【正文】 00)固定資產期初凈值180,000126,00072,00018,000年折舊費用/本年虧損 (54,000)(54,000)(54,000)固定資產期末凈值126,00072,00018,00018,000利息（利率3%）=上年末存貸余額*利率(5,400)(3,780)(2,160) (540)從表9和圖4可以看出，根據(jù)上述內部銀行的核算規(guī)則，資本性現(xiàn)金支出的資金占用隨時間和固定資產凈值一起減少，利息也逐年遞減，這是非常合理的。上文中關于內部銀行的闡述是以商貿企業(yè)為藍本的，對于制造企業(yè)來說除了不存在主合同這一層外，其他概念和應用都是一致的。這將是考慮了時間價值的更合理的投資決算報告。舉例來說, 利潤中心800Q03購入固定資產,原值RMB180,，折舊年限3年，預計殘值10%。[固定資產的利息核算]上述的概念都以經營性的現(xiàn)金收支為例，和業(yè)務活動的關系較為密切。如果它在內部銀行中的存款余額是RMB4,800,000，這說明他有凈200,000的利潤未以現(xiàn)金流量的形式實現(xiàn), 雖然根據(jù)權責發(fā)生制,本年對該利潤中心的績效考核以RMB5,000,000（還應加上內部銀行利息收入或支出）為準，但上繳利潤后，該利潤中心以內部銀行貸款200,000開始下一會計年度的利息計算。上述本年利潤不包含內部銀行利息。以上述計算實例來說，業(yè)務部門800Q總體上始終處于在內部銀行有存款余額的地位。采用上述計算方法，會引起整個部門的利息支出增加。也就是說同一個利潤中心所經營的不同的主合同可以拆借資金 – 即系統(tǒng)將匯總一個利潤中心相關的所有的主合同來決定每天是采用存款還是貸款利率（參見圖2“利潤中心二”中利率隨存貸款余額的波動而變化）。但是在實際企業(yè)運作中，人們往往已經習慣了存貸利差，因此ERP的內部銀行利率也允許存款利率和貸款利率兩種利率的存在。請參見下文“部門利息補貼”。3 內部銀行向各利潤中心收取固定資產購買，間接費用等現(xiàn)金流出所應支付的利息成本。舉例來說，由于公司資金的需要，將某個利潤中心的票據(jù)貼現(xiàn)，這時貼現(xiàn)息仍然記入內部銀行而不是該利潤中心。第六層 銷售合同和采購合同 每票主合同(預算單)下，和外部供應商或客戶簽定的采購和銷售訂單是業(yè)務部門產生資金占用的原因。第二層 內部銀行 統(tǒng)籌運用資金，對公司整體的資金運作(現(xiàn)金預測,投資,舉債,股權)負責，并向各利潤中心收取資金使用費用。和原有的核算組織方法不同，ERP系統(tǒng)中內部銀行不需要財務人員逐筆核算收付。注：利潤中心和下文中的主合同都是ERP管理會計模塊中的主體，關于管理會計和資金管理集成的具體內容請參見《ERP中的現(xiàn)金流量表》。 這會在對外的財務會計報表中
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