erp中的內(nèi)部銀行-全文預(yù)覽
【正文】 00)固定資產(chǎn)期初凈值180,000126,00072,00018,000年折舊費(fèi)用/本年虧損 (54,000)(54,000)(54,000)固定資產(chǎn)期末凈值126,00072,00018,00018,000利息（利率3%）=上年末存貸余額*利率(5,400)(3,780)(2,160) (540)從表9和圖4可以看出，根據(jù)上述內(nèi)部銀行的核算規(guī)則，資本性現(xiàn)金支出的資金占用隨時(shí)間和固定資產(chǎn)凈值一起減少，利息也逐年遞減，這是非常合理的。上文中關(guān)于內(nèi)部銀行的闡述是以商貿(mào)企業(yè)為藍(lán)本的，對(duì)于制造企業(yè)來(lái)說(shuō)除了不存在主合同這一層外，其他概念和應(yīng)用都是一致的。這將是考慮了時(shí)間價(jià)值的更合理的投資決算報(bào)告。舉例來(lái)說(shuō), 利潤(rùn)中心800Q03購(gòu)入固定資產(chǎn),原值RMB180,，折舊年限3年，預(yù)計(jì)殘值10%。[固定資產(chǎn)的利息核算]上述的概念都以經(jīng)營(yíng)性的現(xiàn)金收支為例，和業(yè)務(wù)活動(dòng)的關(guān)系較為密切。如果它在內(nèi)部銀行中的存款余額是RMB4,800,000，這說(shuō)明他有凈200,000的利潤(rùn)未以現(xiàn)金流量的形式實(shí)現(xiàn), 雖然根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,本年對(duì)該利潤(rùn)中心的績(jī)效考核以RMB5,000,000（還應(yīng)加上內(nèi)部銀行利息收入或支出）為準(zhǔn)，但上繳利潤(rùn)后，該利潤(rùn)中心以內(nèi)部銀行貸款200,000開(kāi)始下一會(huì)計(jì)年度的利息計(jì)算。上述本年利潤(rùn)不包含內(nèi)部銀行利息。以上述計(jì)算實(shí)例來(lái)說(shuō)，業(yè)務(wù)部門800Q總體上始終處于在內(nèi)部銀行有存款余額的地位。采用上述計(jì)算方法，會(huì)引起整個(gè)部門的利息支出增加。也就是說(shuō)同一個(gè)利潤(rùn)中心所經(jīng)營(yíng)的不同的主合同可以拆借資金 – 即系統(tǒng)將匯總一個(gè)利潤(rùn)中心相關(guān)的所有的主合同來(lái)決定每天是采用存款還是貸款利率（參見(jiàn)圖2“利潤(rùn)中心二”中利率隨存貸款余額的波動(dòng)而變化）。但是在實(shí)際企業(yè)運(yùn)作中，人們往往已經(jīng)習(xí)慣了存貸利差，因此ERP的內(nèi)部銀行利率也允許存款利率和貸款利率兩種利率的存在。請(qǐng)參見(jiàn)下文“部門利息補(bǔ)貼”。3 內(nèi)部銀行向各利潤(rùn)中心收取固定資產(chǎn)購(gòu)買，間接費(fèi)用等現(xiàn)金流出所應(yīng)支付的利息成本。舉例來(lái)說(shuō)，由于公司資金的需要，將某個(gè)利潤(rùn)中心的票據(jù)貼現(xiàn)，這時(shí)貼現(xiàn)息仍然記入內(nèi)部銀行而不是該利潤(rùn)中心。第六層 銷售合同和采購(gòu)合同 每票主合同(預(yù)算單)下，和外部供應(yīng)商或客戶簽定的采購(gòu)和銷售訂單是業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生資金占用的原因。第二層 內(nèi)部銀行 統(tǒng)籌運(yùn)用資金，對(duì)公司整體的資金運(yùn)作(現(xiàn)金預(yù)測(cè),投資,舉債,股權(quán))負(fù)責(zé)，并向各利潤(rùn)中心收取資金使用費(fèi)用。和原有的核算組織方法不同，ERP系統(tǒng)中內(nèi)部銀行不需要財(cái)務(wù)人員逐筆核算收付。注：利潤(rùn)中心和下文中的主合同都是ERP管理會(huì)計(jì)模塊中的主體，關(guān)于管理會(huì)計(jì)和資金管理集成的具體內(nèi)容請(qǐng)參見(jiàn)《ERP中的現(xiàn)金流量表》。 這會(huì)在對(duì)外的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中
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