【正文】 析盈余平衡點分析：%即：只要年生產(chǎn)能力達到設(shè)計生產(chǎn)能力的 %，該項目即可保本。（見表7）償債能力分析目前，企業(yè)擁有資產(chǎn)5512 萬元，負債為1058 萬元，如果項目建成后，由于利用財政周轉(zhuǎn)金，增加負債為7000 萬元。4544噸銷售收入：6816萬元銷售稅金：%稅率計算，銷售稅金：85萬元城建稅率按5%計算，教育附加按3%計算，銷售稅金及附加合計為 萬元 （見表61）三、總成本及經(jīng)營成本估算單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算每噸需原材料費26600元，工資福利費320元，水電費102元，每噸副產(chǎn)品回收10000元，每噸生產(chǎn)成本為14000元?；鶞适找媛蕿?0%，項目分析計算期12年（含建設(shè)期和效益發(fā)揮期）。b、如因不可抗力或其它原因造成該公司無法還款，有項目擔(dān)保單位統(tǒng)一償還。嚴格按照農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)、會計制度管理，按規(guī)定用途使用資金，嚴禁擠占挪用。②設(shè)備購置投資89萬元，內(nèi)含資無償資金11萬元，有償78萬元。其他49萬元用于標準化示范推廣，技術(shù)培訓(xùn)，管理費支出。發(fā)展綠色商品羊示范戶100戶。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，根據(jù)目前國家政策免征。主要培訓(xùn)標準化養(yǎng)羊技術(shù)，羊疾病綜合防治技術(shù)，優(yōu)質(zhì)羊肉生產(chǎn)配套技術(shù)，秸桿養(yǎng)羊綜合配套技術(shù)，冷凍配種技術(shù)等。⑶標準化示范推廣：發(fā)展綠色商品羊示范戶100戶。具體建設(shè)內(nèi)容⑴土建：擴建羊肉出口加工車間3500平方米，使整個車間達到6100平方米。鍋爐房設(shè)有消煙除塵設(shè)施。為防止交叉污染、原料、輔料、生肉、熟肉和成品的存放場所（庫）分開設(shè)置。堅持高起點規(guī)劃，高標準建設(shè)，高質(zhì)量施工，高效益產(chǎn)出。 運輸、貯存運輸工具必須清潔，不得與有腐蝕有異味，有毒物品混運，運輸途中應(yīng)防潮、防雨、防曝曬、貯存應(yīng)清潔，通風(fēng)陰涼、無蠅、無蟲、存放高度以不使外包裝變形為宜。 檢驗方法 感觀檢驗在自然光下檢測 含捋感觀明顯的脂肪分割，用架盤天平稱量并計算。 嚴格按操作規(guī)程要求進行加工，做到精力集中安全生產(chǎn)。 彈性指壓后的凹隱立即恢復(fù)。（四不帶）不帶毛、不帶糞、不帶烘便，不帶污物。原料是非疫區(qū)的健康的畜禽，宰前應(yīng)檢疫無病，宰后應(yīng)符合GB2727的規(guī)定。第六通過加工、包裝，形成羊肉制品入庫待銷。第三制訂商品羊最低市場保護價。項目完成后，每個示范戶良種羊飼養(yǎng)比例由現(xiàn)在的80%提高到100%，適齡母畜由現(xiàn)在有54%提高到70%，羔羊成活率由現(xiàn)在的65%提高到80%，成年羊高品率由現(xiàn)在36%提高到50%。建設(shè)規(guī)模綠色標準化示范戶100戶，土建3700平方米，購置自動化宰殺生產(chǎn)線一條。建立健全健康養(yǎng)殖管理制度，加強疫病防治和監(jiān)控，加強上市產(chǎn)品檢測檢查，確保產(chǎn)品的質(zhì)量安全、計量及衛(wèi)生標準四、銷售隊伍和銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)首先進一步增加銷售人員，加大完善產(chǎn)品銷售獎勵制度，充分利用原有銷售網(wǎng)絡(luò)，實行人員推銷和廣告宣傳兩手抓，繼續(xù)開拓國內(nèi)外市場。按照不同目標市場，進行國際通行的A級綠色食品或無公害農(nóng)產(chǎn)品認證，提高產(chǎn)品的信譽度和市場占有率。同時，擴大產(chǎn)品出口銷售，提高市場份額。營銷策略（1）加快市場信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。二、產(chǎn)品生產(chǎn)及銷售方案營銷原則堅持養(yǎng)殖戶增收第一，企業(yè)信譽第一，產(chǎn)品質(zhì)量安全第一的原則，在不斷擴大產(chǎn)品國內(nèi)市場占有率的基礎(chǔ)上，積極開拓國際市場，重點開拓大中城市和中東國家的市場，同時加強俄羅斯、東南亞、歐盟等國家和地區(qū)的市場開拓。通過項目建設(shè)，該公司將擁有山東省最大的羊肉出口加工車間，產(chǎn)品銷售優(yōu)勢將更趨明顯。從國內(nèi)市場看，羊肉屬高蛋白、低脂肪、高熱量、多礦物的高營養(yǎng)食品，其100克膽固醇含量僅29毫克，而雞肉、豬肉卻為65毫克，羊肉性甘溫，可補中益氣、健脾強腎、強筋壯骨，具有獨特保健作用。目前，我國羊肉價格比國際市場價格低54%，只要提高品質(zhì)質(zhì)量和衛(wèi)生安全標準，同時在加工、包裝、銷售等環(huán)節(jié)上多下功夫，在國際市場上是極具競爭力的。從濟南市場來看，羊肉市場價格一直保持在18元/公斤左右，據(jù)2001年統(tǒng)計資料，遠低于國外消費水平。年羊肉產(chǎn)量320萬噸，居世界第一。從需求看，因受瘋牛病、“二惡英”、禽流感等畜禽病的影響，近幾年，世界牛肉消費量下降了27%，價格下降了30%，因此，羊肉制品越來越受各國人民歡迎，2003年、2004年僅**縣就向約旦出口羊肉制品2600噸、3000噸。 %、%。企業(yè)連續(xù)多年被**縣委、縣政府，菏澤市委、市政府評為先進私營企業(yè)、明星企業(yè)、繳納社會保險金先進單位、再就業(yè)先進單位、食品衛(wèi)生規(guī)范化單位，多年被山東省工商行政管理局評為省級重合同守信用企業(yè)。該公司產(chǎn)品主要以馳名中外的非疫區(qū)魯西南黃牛和中華國寶小尾寒羊為原料，主要生產(chǎn)《XX》、《黃河》牌分割羊肉、羊肉片、涮肥羊、真空羊柳、羊展、羊排段、羊肉板、羊肉卷、羊肉丸、白條羊、牛肉卷、牛肉板、牛肉串、牛肉丸、牛柳、牛展，十分體分割牛肉；真空軟包裝乳豬、參雞、燒雞、鹵雞、童子雞、雞頭、雞腿、雞翅、肉干、肉絲、肉松、肉脯、烤腸、烤肉、寶肚、烤牛排、烤里脊等四大系列60多個花色品種。擁有自動化羊宰殺生產(chǎn)線一條，自動化牛和雞宰殺生產(chǎn)線各一條，自動化真空軟包裝熟肉制品的設(shè)備26臺套。通過科技推廣和企業(yè)拉動，力爭將科技星火點燃廣大農(nóng)村和全縣農(nóng)民，逐步形成燎原之勢，增強企業(yè)發(fā)展后勁。一是要重點推廣優(yōu)良品種，小尾寒羊的提純復(fù)壯，同時加大國際優(yōu)良品種的引進，用良種羊與小尾寒羊雜交生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)商品羊。實行科學(xué)繁羊與養(yǎng)羊，根據(jù)羊的發(fā)育特點和營養(yǎng)需要合理配制日糧。所以公司今后的任務(wù)就是大力扶持發(fā)展小尾寒羊、良種肉羊，搞好深加工、精加工，創(chuàng)建綠色保健和方便食品品牌，提高資源利用率、加工度。進一步做大做強企業(yè)規(guī)模。通過示范推廣，技術(shù)培訓(xùn)，因地制宜建設(shè)一批規(guī)范化、標準化綠色無公害養(yǎng)羊基地。養(yǎng)殖基地發(fā)展慢，規(guī)模擴大慢，加工的產(chǎn)品仍停留在原始分割分類包裝等初加工上，特別是由于加工設(shè)施不配套，制約了市場牽龍頭、龍頭帶基地、基地連農(nóng)戶、養(yǎng)加銷、牧工商一體化的經(jīng)營格局的發(fā)展。我國一般都是粗加工，精深加工比例低，發(fā)達國家農(nóng)產(chǎn)品加工產(chǎn)值與農(nóng)業(yè)產(chǎn)值之比大都在3:1，:1，農(nóng)產(chǎn)品加工程度為45%，發(fā)達國家卻達到了80%以上。四、主要障礙因素及解決反方案（一）主要障礙因素養(yǎng)羊兼業(yè)化、副業(yè)化、粗放養(yǎng)殖現(xiàn)象普遍?；A(chǔ)設(shè)施條件黃河食品有限公司交通便利，水電設(shè)施齊全。這些措施的實施，進一步調(diào)動廣大農(nóng)民的養(yǎng)羊積極性，從而為該公司擴大生產(chǎn)規(guī)模，增加出口創(chuàng)匯能力提供了充足貨源。市場牽龍頭，龍頭帶基地，基地連農(nóng)戶的運作方式日臻成熟。XX種羊繁育場也已初具規(guī)模。XX集團常年經(jīng)營熟肉制品和速凍食品，具有完善的國際聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)和國內(nèi)銷售渠道。青猾毛皮由黑白二色毛混生而構(gòu)成青色，前膝為青色，故為“四青一黑”的特征。小尾寒羊早熟，易育肥，8月齡的公、母羊屠宰率55%以上，凈肉率45%以上。2003年全縣羊存欄量達318萬只，比2001年增長了40%，羊存養(yǎng)量居全國農(nóng)區(qū)第一位。省、市、縣主要領(lǐng)導(dǎo)多次到公司檢查指導(dǎo)工作，解決實際困難，為公司的發(fā)展壯大，創(chuàng)造了良好環(huán)境。各大城市均取消了肉蛋奶的政策補貼，允許放開經(jīng)營，為物美價廉的農(nóng)村畜產(chǎn)品占領(lǐng)城市市場開辟了廣闊道路。三、項目實施的有利條件政策環(huán)境據(jù)國家農(nóng)業(yè)部的消息說，今后國家將對從事農(nóng)產(chǎn)品加工的企業(yè)在稅收、信貸和融資方面給予一系列的政策。全縣農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，糧經(jīng)作物種植比例達到了5:5，畜牧業(yè)、林果業(yè)有了長足發(fā)展，新上了一大批畜產(chǎn)品加工、紡織加工、木材加工、糧油加工項目，截至2004年底，當年完成營業(yè)收入85億元。近年來，瓜菜、林果、桑蠶發(fā)展較快，效益顯著。項目區(qū)畜牧業(yè)發(fā)達，三鄉(xiāng)鎮(zhèn)連年被評為全縣畜牧生產(chǎn)先進鄉(xiāng)鎮(zhèn)。中有宋金河，東有鄆巨河和**新河，南有鄄鄆河，老趙王河，220國道、濟董路縱貫項目區(qū)。羊肉出口加工車間位于縣城東郊縣工業(yè)園區(qū)?？h工業(yè)園區(qū)全部實現(xiàn)了“五通一平”，一大批國內(nèi)外企業(yè)已在此安家落戶，其中不乏農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)。京九鐵路縱貫?zāi)媳?，日東高速和規(guī)劃中的濟（南）烏（魯木齊）高速在**交匯，220國道、省道濟董、聊商、縣鄉(xiāng)公路縱橫交錯，四通八達，村村通公路正在變?yōu)楝F(xiàn)實。目前，畜牧業(yè)已成為**縣第一大支柱產(chǎn)業(yè)。全縣氣候溫和，地勢平坦，土層深厚，耕地連片，農(nóng)林牧資源聞名全國。全縣共21個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。19′—35176。第三章 建設(shè)條件一、**縣概況**縣位于菏澤市的東北部，屬淮河流域，是水滸故事的發(fā)源地。鮮肉制品向預(yù)冷肉、小包裝、細分割方向發(fā)展。另外一體化經(jīng)營迅速發(fā)展，據(jù)2004年7月15日北京市政府食品安全監(jiān)督協(xié)調(diào)辦公室通報，到2005年北京市將基本實現(xiàn)肉類生產(chǎn)加工體系現(xiàn)代化，即養(yǎng)殖、現(xiàn)代化屠宰加工、品牌及連鎖銷售的肉類企業(yè)將主宰北京肉制品市場，肉制品質(zhì)量和肉制品安全水平將大幅度提高。對生產(chǎn)食品企業(yè)而言，不實施綠色食品戰(zhàn)略，將來很難贏得市場。從2000年到2003年，%，可謂實現(xiàn)了“高門檻下的高增長”。國家質(zhì)檢總局食品安全局副局長姜宗亮說，現(xiàn)在發(fā)達國家尤其對進口食品和農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)藥、獸藥、生物毒素殘留量、重金屬含量和生物、化學(xué)污染物等安全衛(wèi)生要求越來越多，限量指標越來越苛刻。目前，各國紛紛把技術(shù)性壁壘做為控制貿(mào)易的重要手段，僅2003年，國外在進口食品和農(nóng)產(chǎn)品方面就新增標準及內(nèi)容260多項。兩年來，該公司通過繁殖中華國寶小尾寒羊，利用契約機制和風(fēng)險補償機制，積極提供種羊給農(nóng)戶飼養(yǎng)，然后保護價收購加工，較好地帶動了**縣養(yǎng)羊業(yè)發(fā)展，基本形成了XX集團、種羊良繁場、專業(yè)養(yǎng)羊大戶與千家萬戶分散養(yǎng)殖相連，風(fēng)險共擔(dān)，利益共享的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展新格局。三是農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場及龍頭企業(yè)有了很大發(fā)展，目前，**縣有農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場86處，年交易額80億元。一是在全縣建立了以畜牧養(yǎng)殖、蔬菜、食用菌、經(jīng)濟林、桑蠶、水產(chǎn)開發(fā)、農(nóng)產(chǎn)品加工流通等為重點的八大商品基地，發(fā)展了十大支柱產(chǎn)業(yè)。”1998年農(nóng)業(yè)部在全國評定了11個優(yōu)勢農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)區(qū)，項目區(qū)完全在國家肉牛、肉羊優(yōu)勢產(chǎn)區(qū)內(nèi)，并處于山東省沿黃魯東南肉羊產(chǎn)業(yè)帶的咽喉位置。通過扶持具有明顯競爭優(yōu)勢的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭和各具特色的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品基地，積極發(fā)展農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，促進農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，提高農(nóng)業(yè)綜合效益，帶動農(nóng)民增加收入，推動農(nóng)村小康社會建設(shè)?！薄耙①Q(mào)、工、農(nóng)一體化的經(jīng)營體制，按照市場需要組織生產(chǎn)和加工，形成生產(chǎn)、加工和流通環(huán)節(jié)緊密相連的產(chǎn)業(yè)體系，上聯(lián)全國市場，下聯(lián)千家萬戶，發(fā)展適度規(guī)模的商品生產(chǎn)基地和區(qū)域性支柱產(chǎn)業(yè)。因此項目可以立項建設(shè)。項目輻射范圍及帶動能力：項目建成后，將極大的促進農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目區(qū)和全縣養(yǎng)羊業(yè)的發(fā)展，帶動規(guī)模養(yǎng)殖戶100戶，發(fā)展養(yǎng)殖基地20處，農(nóng)民人均純收入增加 420元，增加就業(yè)人數(shù) 280人。資金籌措：申請財政撥款320萬元，其中中央財政160萬元，省配套144萬元，市配套16萬元，自籌180萬元。項目申報單位：**XX集團 法人代表：張勤成投資規(guī)模：500萬元 資金構(gòu)成：中央財政撥款160萬元，省配套144萬元(含縣配套32萬元)，市配套16萬元，自籌180萬元。年新增商品羊宰殺量33萬只，年均銷售收入6816萬元，利潤680萬元，稅收136萬元， %，內(nèi)部收益率 %，靜態(tài)投資回收期 年。項目實施后，將加速XX集團公司養(yǎng)羊產(chǎn)業(yè)化、標準化、國際化進程，對**縣實現(xiàn)由畜牧大縣向畜牧強縣的跨越，力促畜牧業(yè)成為農(nóng)業(yè)“老大”，將起到巨大的推動作用。充分利用農(nóng)區(qū)的大量秸桿發(fā)展養(yǎng)牛、養(yǎng)羊和其它草食動物，通過秸桿過腹還田，增加有機肥料，培肥地力，降低成本，在畜牧業(yè)的基礎(chǔ)上發(fā)展加工業(yè)，對肉、骨、毛皮、血等各種主付產(chǎn)品進行綜合開發(fā)，綜合利用，實現(xiàn)多層次增值。《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室2005年國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目申報指南》要求：“堅持把增加農(nóng)民收入作為根本出發(fā)點和落腳點。”《**縣國民經(jīng)濟和社會發(fā)展十五規(guī)劃及2010年計劃》也指出：“要實施畜牧興鄆戰(zhàn)略，各級領(lǐng)導(dǎo)要把畜牧業(yè)作為農(nóng)村經(jīng)濟的重中之重來抓，積極實施‘龍頭帶動基地、規(guī)模推動、基地連動、政策引動、科技促進’戰(zhàn)略，逐步形成市場牽龍頭，龍頭帶基地，基地連農(nóng)戶的發(fā)展模式，實現(xiàn)畜牧業(yè)由戶養(yǎng)到規(guī)模飼養(yǎng)，由傳統(tǒng)飼養(yǎng)到科學(xué)飼養(yǎng)，由單一飼養(yǎng)到養(yǎng)加銷一體經(jīng)營，由庭院飼養(yǎng)到小區(qū)飼養(yǎng)的四大轉(zhuǎn)變。二、項目區(qū)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營發(fā)展現(xiàn)狀近年來，**縣委、縣政府根據(jù)當?shù)貙嶋H,把推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化作為農(nóng)民致富產(chǎn)業(yè)、立縣產(chǎn)業(yè)來抓，統(tǒng)籌規(guī)劃、區(qū)域布局、突出重點、狠抓服務(wù)，有組織、有步驟地對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的各類生產(chǎn)要素實行多層次、多形式、多元化的優(yōu)化組合，使全市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營取得了很大成就。目前，全縣農(nóng)民協(xié)會已達15個，這些協(xié)會有綜合農(nóng)業(yè)協(xié)會和專業(yè)農(nóng)民協(xié)會，他們采用市場機制為廣大農(nóng)民提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)，通過自身經(jīng)營帶動了產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，