【正文】 扣的進(jìn)項稅金 980萬元，支付水電費取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金 600()元，支付說明書加工費取得專用發(fā)票上注明的稅金 1000元，上期留抵的進(jìn)項稅額 20萬元，支付銷貨運費取得運輸發(fā)票上注明的運費 8萬元，公路建設(shè)基金 4000元，運輸保險費 100元。產(chǎn)品為化妝品。（ ） 【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)進(jìn)行虛假申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處 5萬元以下的罰款。（ ） （ ） ，其評估確認(rèn)的投資價值與原賬面價值的差額，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（） 14．采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定付款日確認(rèn)收人的實現(xiàn)。［答案］錯［ 解析］對新辦企業(yè)、單位開業(yè)之日的執(zhí)行口徑統(tǒng)一為納稅人取得營業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的設(shè)立日期。13．對新辦企業(yè)、單位開業(yè)之日的執(zhí)行口徑統(tǒng)一為納稅人取得營業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的設(shè)立日期。11．某施工單位將自己承包建設(shè)項目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位，其轉(zhuǎn)包部分在總承包合同中已繳過印花稅，因而不必再次貼花納稅。 (（ ） 8．納稅單位與免稅單位共同使用、共同使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅。（） （ 5．滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低至高設(shè)置計征關(guān)稅的方法，可以使進(jìn)口商品的價格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價格越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。（）錯【 解析】對自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而只是購進(jìn)后再銷售應(yīng)稅消費品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費品直接進(jìn)人消費品市場，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費稅，同時允許扣除上述外購應(yīng)稅消費品的已納稅款。3.［答案］錯【 解析】有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機關(guān)是財政部、國家稅務(wù)總局和海關(guān)總署。）。A,B,C【 解析】投資者的工資不允許在稅前扣除，但可扣除其生計費，標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)厥〖壍胤蕉悇?wù)局確定。 C． 港口 計征企業(yè)所得稅時，下列項目中不允許扣除的項目有（）。A,C【 解析】關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不確認(rèn)為壞賬，也不得計提壞賬準(zhǔn)備。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。B． 專利證 ）。 A． 個人所有的居住房屋及院落用地 A,B【 解析】房地產(chǎn)的出租由于產(chǎn)權(quán)不變更，不屬于土地增值稅的征稅范圍；將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅。A． 納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量B． 以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量C． 金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)備掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量D． 續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量［答案］ A,B【 解析】行李和郵遞物品進(jìn)口稅簡稱行郵稅，是海關(guān)對人境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的進(jìn)口稅。A． 增值稅 ［答案］ C,D【 解析】代理業(yè)務(wù)以向委托方收取的全部報酬為營業(yè)稅計稅依據(jù)。3．下列經(jīng)營收人中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（）。B． 水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物C． 生產(chǎn)中的廢品所用購進(jìn)貨物 二、多項選擇題 :1．某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，其發(fā)生（）業(yè)務(wù)時，應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。D.稅務(wù)機關(guān)或其工作人員的非職務(wù)違法行為 15．下列項目中屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件中的核心要件是（ 30%［答案］ C［ 解析］從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的 3％以內(nèi)，計提壞賬準(zhǔn)備。C.）以內(nèi)，計提壞賬準(zhǔn)備。 3%0=1200（ 元）1200元［答案］ D［ 解析］ (2022000＋ 1500000A.D【 解析 】 外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。 D． 非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地［答案］ B【 解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 舊房及建筑物的評估價格為重置成本價乘以成新度折扣率后的價格 6．某 1993年從聯(lián)合企業(yè)礦山中獨立出來的鐵礦山， 8月份開采鐵礦石 5000噸，銷售 400(〕噸，適用的單位稅額為每噸 14元該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（）元。 5．根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨物的完稅價格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨物的（）為基礎(chǔ)審定完稅價格。4．下列各項中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。3．下列各項中需要按照建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（）。B． 玉器 C． 工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)估價入庫的原材料D． 商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已支付貨款貨物【答案】 D【 解析】商業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，支付貨款后可以抵扣進(jìn)項稅額。A． 一般納稅人購進(jìn)工程用物資B． 一般納稅人銷售免稅貨物時支付的運費 D． 鉆石飾品［答案］ D［解析］化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、玉器應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅。B． 出租自建建筑物C． 投資入股的建筑物 A． 超過國家的有關(guān)規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除B． 超過貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除C． 因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除D。8．下列各項中不免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。 C． 中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構(gòu)自用的土地【 答案】 甲公司應(yīng)繳納印花稅（）。600元 1050元 D. 0.企業(yè)接受捐贈的存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資等，在經(jīng)營中使用或?qū)礓N售處置時，可按稅法規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本、投資轉(zhuǎn)讓成本或扣除固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷額。12．從事信貸、租賃的外商投資企業(yè)可以逐年按照年末放貸余額的（ 5%D. A． 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B． 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人C． 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人和納稅擔(dān)保人D. A.存在對納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實 A． 消費稅 B． 營業(yè)稅 A,C【 解析】關(guān)稅、消費稅采用從量定額與從價定率相結(jié)合實行稅款復(fù)合征收辦法。廣告代理業(yè)取得的全部收人減去廣告發(fā)布D． 納稅人偷逃 “三稅 ”被查補的稅款【答案】 A． 應(yīng)納 “三稅 ”稅額B． 納稅人滯納 “三稅 ”而加收的滯納金C． 納稅人偷逃 “三稅 ”被處的罰款D． 納稅人偷逃 “ 三稅 ” 被查補的稅款 5．行李和郵遞物品進(jìn)口稅簡稱行郵稅，其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的（）。C． 城建稅 D． 教育費附加［答案］ 6．下列各項中符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是（）。A． 存量房地產(chǎn)的買賣 B． 投資、聯(lián)營企業(yè)將已投人的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓C． 房地產(chǎn)的出租 D． 個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)［答案］ 、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的是（）。B． 免稅單位職工家屬的宿舍用地C． 對企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的