《稅法課程講授綱要》ppt課件-全文預覽
【正文】 ? 第一節(jié) 增值稅概述 ? 一、產(chǎn)生及發(fā)展 ? 二、概念 ? 三、特征 ? 四、功能與作用 ? 五、類型：生產(chǎn)型、收入型及消費型 ? 六、計算方法及其演進 第二節(jié) 納稅人、征稅對象及稅率 一、納稅人 （一）關(guān)于納稅人的一般規(guī)定 （二）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分 （三）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的資格認定及管理 二、征稅對象 （一）一般規(guī)定 （二）特殊規(guī)定 三、稅率：基本稅率、低稅率、零稅率及征收率 第三節(jié) 銷項稅額、進項稅額與應納稅額的確定和計算 第三節(jié)增值稅的計算 一、銷項稅額 （一）銷售額的確定（二）視同銷售（三）混合銷售 （四）不同銷售方式下銷售額的確定 二、進項稅額 （一）進項稅額的一般規(guī)定 （二）不可抵扣的進項稅額 （三）需計算的抵扣進項稅額 三、應納稅額的計算 四、進口環(huán)節(jié)增值稅的計算 第四節(jié) 增值稅發(fā)票管理 ? 一、專用發(fā)票的領購 ? 二、專用發(fā)票的開具 ? 三、專用發(fā)票的認證抵扣 第五節(jié) 增值稅出口退（免）稅 ? 一、退免稅適用范圍 ? 二、退稅率 ? 三、出口退稅計算 ? 1． 某鋼廠（一般納稅人） 2022年 2月份提供了銷售額（不含稅價）為 6萬元的鋼材給本廠基建部門。購進一批吊燈用于本廠正在修建的職工活動中心 ,專用發(fā)票額上注明的稅金 .購進生產(chǎn)用吊車修理用備件取得專用發(fā)票注明的稅金 元 .以上增值稅專用發(fā)票已經(jīng)過認證 .根據(jù)以上業(yè)務計算該廠 2月份應納增值稅稅額。 ? 以上增值稅專用發(fā)票已經(jīng)過認證 . ? 根據(jù)以上資料計算本月該公司應納增值稅稅額。 第二章 消費稅法 ? 第一節(jié) 概 述 ? 一、概念 ? 二、類型 ? 三、特點 ? 四、作用 ? 第二節(jié) 納稅人、征稅范圍和稅目稅率 ? 一、納稅人 ? 二、征稅范圍 ? 三、稅率 ? 第三節(jié) 應納稅額的計算 ? 一、從價定率的消費稅計算 (進口卷煙消費稅的計算 ) 二、從量定額的消費稅計算 三、既從價又從量征收消費稅的計算 消費稅計算舉例 ? 2022年 9月進口 120輛小汽車，每輛到岸價格為 8萬元人民幣。 第三章 營業(yè)稅法 ? 第一節(jié) 概述 ? 一、概念 ? 二、特點 ? 第二節(jié) 納稅人、征稅范圍和稅目稅率 ? 一、納稅人和扣繳義務人 ? 二、征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定 ? 三、稅目稅率 第三節(jié) 計稅依據(jù) ? 一、一般規(guī)定 ? 二、特殊規(guī)定 ? 組成計稅價格 ? 三、各行業(yè)計稅依據(jù) ? ? ? ? ? 第四節(jié) 應納稅額計算及舉例 ? 一、應納稅額的計算 ? 二、減免稅 ? 三、納稅地點 ? 四、計算舉例 ? A企業(yè)委托 B企業(yè)代銷一批貨物，合同規(guī)定單價為 600元，并規(guī)定按此單價的 5%提取手續(xù)費。請計算 A企業(yè)和 B企業(yè)各自應繳納的營業(yè)稅稅額 ? 某施工單位 2022年 8月將自建的一棟樓房部分出售，部分留作自用，該樓房的建筑安裝總成本為 1200萬元，留作自用部分占建筑安裝總成本的 30%，無同類工程價格，其成本利潤率為 20%，對外銷售部分樓房取得銷售收入 1500萬元，請計算該施工單位當月應納營業(yè)稅額。 45萬美元的成交價格中包括進口后的安裝調(diào)試費 2萬元人民幣。假設出口關(guān)稅稅率為 5%,請計算這批摩托車應交出口關(guān)稅稅額是多少。支付稅收滯納金 6萬元 )； ? 5) 計入成本費用中的實發(fā)工資總額 150萬，撥繳職工工會經(jīng)費 3萬元，支出職工福利費和教育經(jīng)費 29萬；要求計算該企業(yè) 2022年度實際應納所得稅額。權(quán)益性投資收益34萬元 (已在投資方所在地按 15%繳納了所得稅 )。 另外，
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1