【正文】 分的利用中小型企業(yè)的有效信息資源,將企業(yè)的資金與能源使用降低到最低。這些財(cái)務(wù)軟件的流程與企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)流程會(huì)有一定的不同。導(dǎo)致結(jié)果是企業(yè)不能消化吸收這些財(cái)務(wù)軟件,同時(shí)取得的效果也不理想。在新的財(cái)務(wù)管理模式下,這些會(huì)計(jì)人員自身素質(zhì)的不足更充分顯現(xiàn)出來(lái)了,有些職工對(duì)于新技術(shù)帶來(lái)的新操作方式不適應(yīng)而遭到淘汰,因而對(duì)財(cái)務(wù)信息化產(chǎn)生抵抗心理。雖然財(cái)政部要求企業(yè)會(huì)計(jì)人員必須通過(guò)會(huì)計(jì)電算化考試,由于考試只是一些基本操作,加上中國(guó)的教育更多的是應(yīng)試教育,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員深度掌握財(cái)務(wù)信息化知識(shí)并無(wú)實(shí)質(zhì)性的作用。并沒(méi)有想象中的方便靈活,因此對(duì)財(cái)務(wù)信息化產(chǎn)生了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。以為只是通過(guò)這些軟件將傳統(tǒng)手工核算過(guò)程通過(guò)計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件來(lái)實(shí)現(xiàn),這就是財(cái)務(wù)管理信息化。因此,要想在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下抓住機(jī)遇,必須大力發(fā)展中小型企業(yè)財(cái)務(wù)信息化,提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。、小企業(yè)財(cái)務(wù)信息化的現(xiàn)狀我國(guó)中小型企業(yè)因受人力、物力、財(cái)力等因素的困擾,財(cái)務(wù)信息化發(fā)展遲緩。因此,實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè),拓展了財(cái)務(wù)管理空間、加快了財(cái)務(wù)管理時(shí)效、提升了財(cái)務(wù)管理效能以及增強(qiáng)了資源使用的有效性,這就使得加快企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)迫在眉睫。如果銷售人員如果能主動(dòng)去問(wèn)財(cái)務(wù)人員自己放賬的款項(xiàng)狀態(tài),也許銷售人員不會(huì)繼續(xù)放賬,公司的壞賬風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)減少。有些企業(yè),很多財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的定位僅是會(huì)計(jì)功能,所以財(cái)務(wù)人員對(duì)于公司風(fēng)險(xiǎn)提示,逾期應(yīng)收賬款是否要通知銷售人員等都不會(huì)考慮,既便審計(jì)人員對(duì)公司逾期應(yīng)收賬款較多提出問(wèn)題時(shí),財(cái)務(wù)人員的回答是公司銷售要出貨,財(cái)務(wù)人員沒(méi)有權(quán)限去控制。另一方面,財(cái)務(wù)人員的大部分時(shí)間在處理煩瑣的事情而忽略了其他財(cái)務(wù)管理工作。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也慢慢的滲透到中國(guó)的內(nèi)外資企業(yè)結(jié)算中。改革開放前中國(guó)主要是國(guó)營(yíng)企業(yè),由于經(jīng)濟(jì)落后,過(guò)去的財(cái)務(wù)部很少稱財(cái)務(wù)部,一般稱為會(huì)計(jì)部或計(jì)財(cái)部。銷售人員要有及時(shí)回款意識(shí),同時(shí)要從心里真正去支持此制度。在這種情況下,應(yīng)收賬款大量地出現(xiàn)在信用交易中。加強(qiáng)有關(guān)對(duì)銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制,詳細(xì)記錄銷售客戶、銷售合同、銷售通知、發(fā)運(yùn)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)收回等情況。假如企業(yè)信用管理不到位,結(jié)算方式選擇不當(dāng),票據(jù)管理不好,賬款回收不力,將導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的架構(gòu)《企業(yè)內(nèi)部控制第9號(hào)指引》針對(duì)促進(jìn)企業(yè)銷售穩(wěn)定增長(zhǎng),擴(kuò)大市場(chǎng)份額,規(guī)范銷售而提出了應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)以及相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。七、靈活性原則靈活性原則是指進(jìn)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)根據(jù)不同的控制類型靈活采用不同的策略。五、合規(guī)性原則華東理工大學(xué)碩士學(xué)位論文 第11頁(yè)合規(guī)性原則指企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí),必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的終極目標(biāo)是確保企業(yè)系統(tǒng)的整體有效性。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則是指企業(yè)在建立和設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)必須遵循和依據(jù)的客觀規(guī)律和基本法則。當(dāng)前,企業(yè)存在應(yīng)收款項(xiàng)數(shù)量較大、變現(xiàn)能力較差、周轉(zhuǎn)速度較慢等問(wèn)題,隱含著大量的壞賬損失,影響了企業(yè)整體資產(chǎn)質(zhì)量,導(dǎo)致企業(yè)虛盈實(shí)虧。企業(yè)規(guī)模越大,其重要性越顯著。美國(guó)一家公司的調(diào)查結(jié)論是70%的公司破產(chǎn)是由于內(nèi)部控制不力所致。企業(yè)之間尤其是國(guó)有企業(yè)之間相互拖欠貨款,造成逾期應(yīng)收賬款居高不下,已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。 構(gòu)建應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實(shí)意義在我國(guó)由于體制、機(jī)制、制度、環(huán)境等原因,企業(yè)大都沒(méi)有形成完善的公司治理結(jié)構(gòu),內(nèi)部控制薄弱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性大,缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于實(shí)施內(nèi)控不好的個(gè)體與部門也沒(méi)有真正的進(jìn)行批評(píng)與懲罰。比如說(shuō),在管理應(yīng)收賬款信貸時(shí),對(duì)于公司有大量客戶,同時(shí)每家客戶的信用額度與信用期不同的客戶,如果財(cái)務(wù)人員僅靠手工或電子表格來(lái)追蹤記錄,往往會(huì)發(fā)生失誤,對(duì)于這種情形,如果借助財(cái)務(wù)軟件,將所有客戶的信貸額度與期限在對(duì)客戶進(jìn)行計(jì)算機(jī)初始化設(shè)置時(shí)處理好后,每次發(fā)貨時(shí),只要客戶有超過(guò)信貸額度或超期應(yīng)收賬款沒(méi)有收回時(shí),系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)發(fā)出“發(fā)貨”指令,財(cái)務(wù)根據(jù)此信息及時(shí)通知相關(guān)部門先解決回款,才能發(fā)貨。其控制范圍包括縱向上的上至董事長(zhǎng)下至基層員工,橫向上的從供產(chǎn)銷到人事、行政、財(cái)務(wù)等整個(gè)企業(yè)的方方面面。比如說(shuō),對(duì)于公司規(guī)模較大的公司,在職位設(shè)置時(shí)可以充分考慮關(guān)鍵職位要職責(zé)分工,對(duì)于采購(gòu)貨物要進(jìn)行貨比三家等內(nèi)部控制。同時(shí)制度設(shè)計(jì)后,需要向制度實(shí)施者進(jìn)行審核,聽(tīng)取反饋意見(jiàn),然后經(jīng)公司管理者一致通過(guò)后再執(zhí)行。內(nèi)部控制的基本使命和著力點(diǎn)是防控風(fēng)險(xiǎn),而風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)業(yè)務(wù) 展過(guò)程中聚集和形成的。如何在權(quán)力集權(quán)與分權(quán)上合理配置是企業(yè)內(nèi)部控制真正實(shí)施好的因素之一。由于其具有廣泛的滲透性、穩(wěn)定的傳承性,會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制效率產(chǎn)生廣泛而持久的影響。在企業(yè)的內(nèi)部控制和可持續(xù)發(fā)展中并沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。參照COSO內(nèi)部控制框架概念,我國(guó)的《內(nèi)部控制規(guī)范》指出,企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括下列五個(gè)要素:。第三,企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系時(shí),有可能存在資源受限的問(wèn)題,特別是中小型企業(yè)實(shí)施起來(lái)更難。首先,內(nèi)部控制系統(tǒng)與企業(yè)管理者的出色表現(xiàn)沒(méi)有直接關(guān)系。1992年9月,COSO委員會(huì)提出了《內(nèi)部控制一整體框架》。財(cái)務(wù)信息化是一個(gè)具有系統(tǒng)性、復(fù)雜性的管理手段,其目標(biāo)是通過(guò)迅捷快速的財(cái)務(wù)管理,提高財(cái)務(wù)管理水平,保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量為經(jīng)營(yíng)管理提供周密細(xì)致的財(cái)務(wù)分析,為決策分配提供準(zhǔn)確高效的財(cái)務(wù)依據(jù),有利于企業(yè)降低產(chǎn)品成本,健全各項(xiàng)機(jī)制,優(yōu)化資源配置。第三,完善階段。第二,發(fā)展階段。伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)界不斷提出的各種新的需求,財(cái)務(wù)信息化正在日新月異的發(fā)展。內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及企業(yè)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、遵守法律法規(guī)及其他方面。內(nèi)部控制還應(yīng)確保識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素并采取預(yù)防措施。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇,內(nèi)部控制成為企業(yè)賴以生存和發(fā)展的有效管理工具。企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀主要有幾下幾個(gè)方面:,應(yīng)收賬款總體水平居高不下。其中,蹤銷作為企業(yè)促銷產(chǎn)品的一種重要手段之一,己被很多的企業(yè)管理者所采用,由其是銷售管理人員。當(dāng)前企業(yè)的應(yīng)收賬款金額居高不下,長(zhǎng)期不能收回的現(xiàn)象給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重影響,嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。如果企業(yè)不采取有效的方法消除應(yīng)收賬款的不利影響。如果企業(yè)釆用現(xiàn)金銷售,企業(yè)很難銷售出自己的產(chǎn)品,使的企業(yè)的產(chǎn)品積壓,企業(yè)無(wú)法生存。另?yè)?jù)商務(wù)部的統(tǒng)計(jì),我國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)6000億元。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)華東理工大學(xué)碩士學(xué)位論文 第3頁(yè)信息化能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,使財(cái)務(wù)工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、規(guī)范化,從而進(jìn)一步保證了財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量,提高了財(cái)務(wù)管理工作的效率。研究和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展歷程,有助于了解信息化的歷史沿革,認(rèn)識(shí)信息化的脈絡(luò)實(shí)質(zhì),以便于我們深化和把握財(cái)務(wù)信息化的發(fā)展方向,財(cái)務(wù)信息化提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率。在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中,包括但不限于企業(yè)信息化建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等內(nèi)部控制。在目前,許多企業(yè)因未對(duì)應(yīng)收賬款采取有效的事前、事中和事后控制,輕者應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回,重者應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬,使公司現(xiàn)金十分緊張甚至陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。如果公司有內(nèi)部控制制度,有好的財(cái)務(wù)管理人員,再利用財(cái)務(wù)信息化工具,應(yīng)收賬款管理第2頁(yè) 華東理工大學(xué)碩士學(xué)位論文不是想象中的困難,完全是可以及時(shí)回收的。隨著中國(guó)改革 放,中國(guó)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,各種各樣的實(shí)體公司,銀行,金融,保險(xiǎn),理財(cái)?shù)裙境霈F(xiàn)。另一方面使公司銷售人員有更多的時(shí)間和精力放在公司的銷售業(yè)務(wù)上,為公司創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。因此有必要對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理進(jìn)行研宄探討。 Accounts receivable management 。關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)信息化。以及構(gòu)建應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實(shí)意義。很多公司雖然賬面上有利潤(rùn),由于很多應(yīng)收賬款無(wú)法收回,而又沒(méi)有其他融資渠道,公司只能無(wú)奈選擇關(guān)閉。所呈交的學(xué)位論文,是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下,獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果。論文題目:基于財(cái)務(wù)信息化的企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例比較研究去、丨丨/受位悉別. 工商管理(MBA)研究方向: 財(cái)務(wù)管理 論文作者: 俞海芳 指導(dǎo)教師: 胡仁星_定稿日期:2012年10月22日學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定,同意學(xué)校保留并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版,允許論文被查閱和借閱。論文涉密情況:^不保密◆保密,保密期(—年—月—日至 年—月—日)學(xué)位論文作者簽名:、滅 指導(dǎo)老師簽名:日期⑶3年/月^日 日期?^年/月…日分類號(hào):F234. 4密級(jí):U D C:華東理工大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文基于財(cái)務(wù)信息化的企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的案例分析指導(dǎo)教師姓名: 胡仁昱教授申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別: 碩士 專業(yè)名稱:工商管理(MBA)論文定稿曰期:2012. 10. 22 論文答辯日期:2013年1月13日學(xué)位授予單位: 華東理工大學(xué) 學(xué)位授予日期: 答辯委員會(huì)主席:蔡水洪教授評(píng) 閱 人:王俊秋副教授程銳高級(jí)經(jīng)濟(jì)師作者聲明我鄭重聲明:本人恪守學(xué)術(shù)道德,崇尚嚴(yán)謹(jǐn)學(xué)風(fēng)。論文作者簽名:叩沒(méi)/j2012年10月22日華東理工大學(xué)碩士學(xué)位論文第I頁(yè)基于財(cái)務(wù)信息化的企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度案例比較研究摘要隨著中國(guó)改革 放的進(jìn)程,中國(guó)的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,由此應(yīng)收賬款的各種問(wèn)題也相應(yīng)產(chǎn)生。第二章通過(guò)內(nèi)部控制框架主要要素的分析來(lái)構(gòu)建企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。最后一章總結(jié)與展望。 and the practicesmeaning of creating AR internal control policy. The third chapter further discussesthe relationship both financial informationbased and accounts receivable. Thefourth chapter uses the truth stories to state accounts receivable managementresults under several different phases: from pany no sets up internal controlpolicy for AR management and no financial informationbased supporting to panysets up internal control policy and financial informationbased supporting. Thefifty section bases on the bad facts of whole accounts receivable management viausing the experiences of famous foreign invested panies for reference to designa conveniences and effective process for medium—sized and small enterprises inChina. The last section is summarize and expectation.Key works: Financial informat ioni zat ion。采取有效措施,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,避免或減少壞賬損失的發(fā)生,保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,是企業(yè)急需解決的問(wèn)題。一方面加強(qiáng)了公司現(xiàn)金流,減少公司壞賬損失。它是在商業(yè)信用條件下由于蹤銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的。針對(duì)上述現(xiàn)象,作為一個(gè)從事財(cái)務(wù)管理工作十余年的專業(yè)財(cái)務(wù)人員,面對(duì)應(yīng)收帳款總體回款不佳的事實(shí),通過(guò)以往的工作經(jīng)驗(yàn),以及與30余家中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員和企業(yè)負(fù)責(zé)人員的訪談,深度分析挖掘產(chǎn)生此現(xiàn)象的原因、特點(diǎn)及通過(guò)在跨國(guó)公司從事財(cái)務(wù)管理實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)告誡一些企業(yè),公司擴(kuò)大銷售,片面追求賬面利潤(rùn),如果公司由此產(chǎn)生大量應(yīng)收賬款無(wú)法及時(shí)收回,這種現(xiàn)象是非?？膳碌?。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)的發(fā)展不再是一個(gè)短期的目標(biāo),企業(yè)如何能安全持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展顯得尤為重要。無(wú)論是企業(yè)層面還是國(guó)家層面對(duì)應(yīng)收賬款的管理十分重視,由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合制定,于2008年6月28日發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,自2009年7月1日起施行。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和企業(yè)界不斷提出的各種新的需求,財(cái)務(wù)信息化正在日新月異的發(fā)展。此外,財(cái)務(wù)信息化通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化、電算化使企業(yè)財(cái)務(wù)信息反饋速度大大提高,成本核算更加準(zhǔn)確,財(cái)務(wù)分析愈加系統(tǒng)。我國(guó)企業(yè)對(duì)未來(lái)付款表現(xiàn)缺乏信心,近33. 3%的企業(yè)預(yù)計(jì)情況將“永不會(huì)改善”。銷售收入是企業(yè)的一個(gè)重要