《公司分析》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 借款 4000 現(xiàn)金流入小計(jì) 4000 19% 償還債務(wù) 12500 99% 支付利息 125 1% 現(xiàn)金流出小計(jì) 12625 100% 47% 凈額 － 8625 合計(jì) 20893 26749 5856 100% 100% 2022/6/3 44 ? ?一、流動(dòng)性分析 ?真正能用于償還債務(wù)的是現(xiàn)金流量 . ? ?現(xiàn)金到期債務(wù)比 ?=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /本期到期的債務(wù) ? ?=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /流動(dòng)負(fù)債 2022/6/3 45 ? ?=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /債務(wù)總額 ?該比率越高 ,企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng) . ?二、獲取現(xiàn)金能力分析 ? ?=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /銷售額 ?該比率反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金 . 2022/6/3 46 ? ?=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入 /普通股股數(shù) ?該指標(biāo)反映企業(yè)的最大分派股利的能力 ,超過(guò)此限度就要借款分紅 . 。 ?利用推遲費(fèi)用確認(rèn)入賬的時(shí)間降低本期費(fèi)用 2022/6/3 35 ?（ 1）將應(yīng)計(jì)入本期的費(fèi)用掛在待處理財(cái)產(chǎn)損益科目 ?（ 2）將費(fèi)用掛在待攤費(fèi)用科目 ?利用其他非常性收入增加利潤(rùn)總額 ?（ 1）爭(zhēng)取地方政府的補(bǔ)貼收入 ?（ 2）利用營(yíng)業(yè)外收入增加利潤(rùn)總額 ?(3)對(duì)不真實(shí)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行恢復(fù) 2022/6/3 36 ? 現(xiàn)金流量信息的作用 ? . ? . ? ?財(cái)務(wù)彈性是指企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力 . ? ? 2022/6/3 37 ? ?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) ?投資業(yè)務(wù) ?融資業(yè)務(wù) ? ?直接法和間接法 2022/6/3 38 ? ? ? （ 1）公司正在快速成長(zhǎng) ? （ 2）經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)虧損或?qū)I(yíng)運(yùn)資本的管理不力 ? 大差額 ? （ 1）應(yīng)收賬款激增 ? （ 2）投資收益及營(yíng)業(yè)外收入的變化 2022/6/3 39 ?略一致 ?還是外源融資。 2022/6/3 34 ?（ 1）選擇是否使用某一會(huì)計(jì)政策。 2022/6/3 14 ? 。 ? (4)存貨估價(jià)還可能存在成本與合理市價(jià)相差懸殊的問(wèn)題 . 2022/6/3 10 ? ?1)增強(qiáng)變現(xiàn)能力的因素 ?(1)可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo) ?(2)準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn) ?(3)償債能力的聲譽(yù) ?2)減弱變現(xiàn)能力的因素 ?或有負(fù)債 2022/6/3 11 ? 二
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