《何如撰寫(xiě)審計(jì)方法》ppt課件-全文預(yù)覽
【正文】 ER圖中，聯(lián)系用菱形圖表示。 比如：學(xué)生的學(xué)號(hào)、姓名、性別、身份證號(hào)等都是“學(xué)生”實(shí)體具有的特征，我們將實(shí)體具有的特征成為它的屬性。 ：具有相同性質(zhì)并且彼此之間可以相互區(qū)分的現(xiàn)實(shí)世界對(duì)象的集合。數(shù)據(jù)元素：流水號(hào)、種類(lèi)編碼、藥品代碼、藥品名稱(chēng)、藥品種類(lèi)、零售價(jià)格、金額。 √ √ 3 部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)信息，包括：項(xiàng)目申報(bào)文件、項(xiàng)目評(píng)審資料、項(xiàng)目調(diào)整資料、項(xiàng)目預(yù)算等。電子數(shù)據(jù)包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。 這是今年新增加的一個(gè)要素，類(lèi)似于方法代碼，用于描述方法分類(lèi)。選取參數(shù) “ 科目明細(xì)賬 504021703（事業(yè)支出 /商品和服務(wù)支出 /專(zhuān)用材料費(fèi) /制劑） ” 借方發(fā)生額，即算出當(dāng)年自制劑藥品材料成本，再加上工人工資、水電費(fèi)、機(jī)器折舊等，即可計(jì)算出自制劑藥品的成本。 一般要分為目標(biāo)與功能兩部分撰寫(xiě)。 （ 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系示例 ） 代碼 分類(lèi) 方法名稱(chēng) BBA 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行綜合審計(jì)方法 BBA/0001 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)方法 BBA/0002 BBA/0003 預(yù)算執(zhí)行情況結(jié)構(gòu)性分析審計(jì)方法 BBA/0004 預(yù)算執(zhí)行情況趨勢(shì)性分析審計(jì)方法 …… BBB 部門(mén)預(yù)算編制與批復(fù)審計(jì)方法 BBB/0001 部門(mén)預(yù)算編制與批復(fù)內(nèi)部控制審計(jì)方法 BBB/0002 部門(mén)項(xiàng)目庫(kù)完整性審計(jì)方法 BBB/0003 預(yù)算編制合理性審計(jì)方法 BBB/0004 預(yù)算編制程序性審計(jì)方法 BBB/0005 預(yù)算批復(fù)程序和完整性審計(jì)方法 BBB/0006 基本支出預(yù)算編制與批復(fù)審計(jì)方法 …. 基本支出預(yù)算編制與批復(fù)審計(jì)方法 ? 計(jì)算機(jī)審計(jì)方法名稱(chēng)是具體審計(jì)事項(xiàng)的方法表述。 ?計(jì)算機(jī)審計(jì)方法要素包括 13項(xiàng)： 方法代碼、方法名稱(chēng)、目標(biāo)功能、審計(jì)事項(xiàng)、所需數(shù)據(jù)、分析步驟、流程圖、方法語(yǔ)言、使用法規(guī)、 審計(jì)建議、作者單位、時(shí)間、 標(biāo)志 。 何如撰寫(xiě)審計(jì)方法 二〇一〇年十一月 ？ ?計(jì)算機(jī)審計(jì)方法是審計(jì)人員為履行審計(jì)職責(zé)、實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，利用信息技術(shù)對(duì)特定審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的思路和實(shí)現(xiàn)步驟。 ? 《 檢查未經(jīng)人大批復(fù)的追加預(yù)算情況 》描述的是怎么 檢查財(cái)政系統(tǒng)是否存在未經(jīng)人大批復(fù)追加預(yù)算情況 。 其方法代碼表示為： BBD/0001。 ? 【 實(shí)例 】 對(duì)某醫(yī)院院長(zhǎng)的離任審計(jì)中關(guān)于自制劑藥品加價(jià)情況部分的審計(jì)，表述為：自制劑藥品加價(jià)情況的審計(jì)方法 計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的目標(biāo)功能是對(duì)具體審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)功能及其實(shí)現(xiàn)的表述。 （例） 【 實(shí)例 】 ：自制劑藥品加價(jià)情況審計(jì)方法 ? 審計(jì)目標(biāo)：檢查醫(yī)院自制劑藥品的超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi) ? 審計(jì)功能：通過(guò)醫(yī)院信息管理系統(tǒng)調(diào)查，我們得知該院門(mén)診銷(xiāo)售藥品中 “ 中成藥 ” 全部為該院的自制劑藥品，主要是湯藥類(lèi)。通過(guò)自制劑藥品成本和門(mén)診自制劑藥品收入情況，我們可以清楚地計(jì)算出醫(yī)院自制劑藥品的超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。包括電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)資料。 √ √ 2 所屬預(yù)算單位信息，包括行政職能等。 ? 門(mén)診自制劑藥品收費(fèi)表（醫(yī)院業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表）。 它有三個(gè)概念：實(shí)體、屬性、聯(lián)系，也是 ER模型圖的構(gòu)成。 學(xué)生 老師 —— ER模型
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